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会计实操文库1/4记账实操-公益组织（基金会/社会团体）账务处理分录执行《民间非营利组织会计制度》（一）收到捐赠收入1.收到现金/银行捐款借：银行存款/库存现金贷：捐赠收入—限定性收入或贷：捐赠收入—非限定性收入2.收到实物捐赠（物资）借：存货/固定资产贷：捐赠收入—限定性/非限定性收入3.收到劳务、服务捐赠不确认资产，仅在附注披露。（二）发生公益项目支出1.现金资助、救助支出借：业务活动成本—公益项目支出贷：银行存款2.发放捐赠物资借：业务活动成本—公益项目支出贷：存货3.公益活动宣传、执行费用借：业务活动成本—项目执行费贷：银行存款（三）管理费用、筹资费用1.办公、工资、水电借：管理费用—工资/办公费贷：银行存款/应付职工薪酬2.募捐、筹资费用借：筹资费用贷：银行存款（四）限定性收入解除限制借：捐赠收入—限定性收入贷：捐赠收入—非限定性收入（五）期末结转收支1.结转收入借：捐赠收入借：政府补助收入借：其他收入贷：非限定性净资产/限定性净资产2.结转成本费用借：非限定性净资产贷：业务活动成本贷：管理费用贷：筹资费用贷：其他费用（六）接受固定资产、计提折旧1.接受捐赠固定资产借：固定资产贷：捐赠收入—限定性/非限定性

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