记账实操-加工制造行业会计账务处理分录

会计实操文库1/38记账实操-加工制造行业会计账务处理分录一、资金、投资、借款（1–18）1.收到股东投资借：银行存款2,000,000贷：实收资本2,000,0002.提取备用金借：库存现金10,000贷：银行存款10,0003.现金缴存银行借：银行存款8,000贷：库存现金8,0004.支付银行手续费借：财务费用—手续费50贷：银行存款505.收到银行利息借：银行存款300贷：财务费用—利息收入3006.微信/支付宝收加工费借：其他货币资金—微信56,500贷：主营业务收入—加工费50,000应交税费—应交增值税（销项）6,5007.第三方提现扣手续费借：银行存款56,400财务费用—手续费100贷：其他货币资金—微信56,5008.收到客户加工预付款借：银行存款100,000贷：合同负债—预收加工费100,0009.预付材料/设备款借：预付账款—供应商50,000贷：银行存款50,00010.支付员工备用金借：其他应收款—员工5,000贷：库存现金5,00011.报销冲备用金借：生产成本/管理费用3,000贷：其他应收款—员工3,00012.借入短期借款借：银行存款500,000贷：短期借款500,00013.计提利息借：财务费用—利息支出4,000贷：应付利息4,00014.支付利息借：应付利息4,000贷：银行存款4,00015.归还短期借款借：短期借款500,000贷：银行存款500,00016.借入长期借款借：银行存款1,000,000贷：长期借款1,000,00017.长期借款利息（资本化）借：在建工程10,000贷：应付利息10,00018.支付长期借款利息借：应付利息10,000贷：银行存款10,000二、固定资产、设备、无形资产（19–42）19.购入生产设备（不含税）借：固定资产—生产设备500,000应交税费—应交增值税（进项）65,000贷：银行存款565,00020.支付设备运输、安装费借：固定资产—生产设备30,000贷：银行存款30,00021.购入检测仪器借：固定资产—电子设备60,000应交税费—进项7,800贷：应付账款67,80022.购入模具借：固定资产—模具80,000应交税费—进项10,400贷：银行存款90,40023.购入工具、夹具借：周转材料—低值易耗品20,000应交税费—进项2,600贷：银行存款22,60024.设备大修资本化借：在建工程50,000贷：银行存款50,000借：固定资产50,000贷：在建工程50,00025.按月计提设备折旧借：制造费用—折旧费6,175管理费用—折旧费1,200贷：累计折旧7,37526.设备日常维修借：制造费用—维修费2,000应交税费—进项260贷：银行存款2,26027.车间设备保险费（年付）借：预付账款—设备保险24,000贷：银行存款24,00028.按月摊销保险借：制造费用—保险费2,000贷：预付账款—设备保险2,00029.设备年检校准费借：管理费用—检测费1,500贷：银行存款1,50030.设备转入清理借：固定资产清理50,000累计折旧250,000贷：固定资产300,00031.出售旧设备收款借：银行存款56,500贷：固定资产清理50,000应交税费—销项6,50032.结转处置收益借：固定资产清理0贷：资产处置损益033.设备报废损失借：营业外支出—处置损失10,000贷：固定资产清理10,00034.购入管理软件借：无形资产30,000应交税费—进项3,900贷：银行存款33,90035.无形资产摊销借：管理费用—无形资产摊销500贷：累计摊销50036.固定资产盘盈借：固定资产5,000贷：以前年度损益调整5,00037.固定资产盘亏借：待处理财产损溢3,000累计折旧12,000贷：固定资产15,000借：营业外支出3,000贷：待处理财产损溢3,00038.计提固定资产减值借：资产减值损失20,000贷：固定资产减值准备20,00039.车间装修长期待摊借：长期待摊费用60,000贷：银行存款60,00040.按月摊销装修借：制造费用—装修摊销1,000贷：长期待摊费用1,00041.模具摊销借：制造费用—模具摊销2,000贷：累计折旧—模具2,00042.在建工程完工转固借：固定资产100,000贷：在建工程100,000三、材料采购、入库、领料（43–70）43.采购主料（专票）借：原材料—主料100,000应交税费—应交增值税（进项）13,000贷：应付账款113,00044.采购辅料借：原材料—辅料20,000应交税费—进项2,600贷：银行存款22,60045.采购机物料（油、冷却液）借：原材料—机物料5,000应交税费—进项650贷：银行存款5,65046.采购包装物借：周转材料—包装物8,000应交税费—进项1,040贷：银行存款9,04047.材料暂估入库（月末）借：原材料—暂估30,000贷：应付账款—暂估30,00048.次月红字冲暂估借：原材料—暂估-30,000贷：应付账款—暂估-30,00049.取得发票正式入账借：原材料30,000应交税费—进项3,900贷：应付账款33,90050.支付材料款借：应付账款113,000贷：银行存款113,00051.预付材料款冲应付借：应付账款50,000贷：预付账款50,00052.生产领用主料借：生产成本—基本生产成本—直接材料80,000贷：原材料—主料80,00053.生产领用辅料借：生产成本—基本生产成本—辅助材料10,000贷：原材料—辅料10,00054.车间领用机物料借：制造费用—机物料消耗2,000贷：原材料—机物料2,00055.领用包装物借：生产成本—包装费3,000贷：周转材料—包装物3,00056.领用低值易耗品借：制造费用—低值易耗品摊销1,500贷：周转材料—低值易耗品1,50057.受托加工收到客户来料（备查登记）**只登备查簿，不做会计分录**58.受托加工领用自有辅料借：生产成本—受托加工—辅料5,000贷：原材料—辅料5,00059.车间退回多余材料借：原材料2,000贷：生产成本2,00060.边角料入库借：原材料—废料1,000贷：生产成本1,00061.材料盘盈借：原材料500贷：待处理财产损溢500借：待处理财产损溢500贷：管理费用50062.材料盘亏（正常损耗）借：管理费用800贷：原材料80063.材料盘亏（管理不善进项转出）借：待处理财产损溢1,130贷：原材料1,000应交税费—进项税额转出130借：管理费用1,130贷：待处理财产损溢1,13064.计提存货跌价准备借：资产减值损失5,000贷：存货跌价准备5,00065.存货跌价转回借：存货跌价准备2,000贷：资产减值损失2,00066.采购运费计入材料成本借：原材料3,000应交税费—进项270贷：银行存款3,27067.进口材料关税计入成本借：原材料10,000贷：银行存款10,00068.委托加工发出材料借：委托加工物资50,000贷：原材料50,00069.支付委外加工费借：委托加工物资10,000应交税费—进项1,300贷：银行存款11,30070.委外完工入库借：原材料/库存商品62,000贷：委托加工物资62,000四、人工薪酬、社保、福利（71–98）71.计提生产工人工资借：生产成本—直接人工100,000贷：应付职工薪酬—工资100,00072.计提车间管理人员工资借：制造费用—工资20,000贷：应付职工薪酬—工资20,00073.计提管理人员工资借：管理费用—工资30,000贷：应付职工薪酬—工资30,00074.计提销售人员工资借：销售费用—工资15,000贷：应付职工薪酬—工资15,00075.计提单位社保借：生产成本—社保25,000制造费用—社保5,000管理费用—社保7,500销售费用—社保3,750贷：应付职工薪酬—社保41,25076.计提公积金借：生产成本—公积金10,000制造费用—公积金2,000管理费用—公积金3,000销售费用—公积金1,500贷：应付职工薪酬—公积金16,50077.代扣个人社保、公积金、个税借：应付职工薪酬—工资60,000贷：其他应付款—个人社保25,000其他应付款—个人公积金16,500应交税费—个人所得税18,50078.发放工资借：应付职工薪酬—工资165,000贷：银行存款165,00079.缴纳社保借：应付职工薪酬—社保41,250其他应付款—个人社保25,000贷：银行存款66,25080.缴纳公积金借：应付职工薪酬—公积金16,500其他应付款—个人公积金16,500贷：银行存款33,00081.缴纳个税借：应交税费—个人所得税18,500贷：银行存款18,50082.计提生产工人奖金借：生产成本—奖金10,000贷：应付职工薪酬—奖金10,00083.发放奖金借：应付职工薪酬—奖金10,000贷：银行存款10,00084.计提职工福利费借：生产成本—福利费5,000制造费用—福利费1,000管理费用—福利费1,500销售费用—福利费750贷：应付职工薪酬—福利费8,25085.支付节日福利借：应付职工薪酬—福利费8,250贷：银行存款8,25086.员工培训费借：应付职工薪酬—教育经费2,000贷：银行存款2,00087.辞退补偿金借：管理费用—辞退福利20,000贷：应付职工薪酬—辞退福利20,00088.支付补偿金借：应付职工薪酬—辞退福利20,000贷：银行存款20,00089.劳务派遣人工费借：生产成本30,000应交税费—进项1,800贷：银行存款31,80090.夜班/伙食补贴借：制造费用—补贴3,000贷：库存现金3,00091.工伤医药费借：应付职工薪酬—福利费5,000贷：银行存款5,00092.工会经费计提借：管理费用—工会经费3,000贷：应付职工薪酬—工会经费3,00093.缴纳工会经费借：应付职工薪酬—工会经费3,000贷：银行存款3,00094.残保金计提借：管理费用—残保金4,000贷：应交税费—残保金4,00095.缴纳残保金借：应交税费—残保金4,000贷：银行存款4,00096.研发人员工资（若有）借：研发支出20,000贷：应付职工薪酬20,00097.研发费用结转管理费用借：管理费用—研发费用20,000贷：研发支出20,00098.职工餐费补贴借：应付职工薪酬—福利费2,000贷：银行存款2,000五、制造费用归集与结转（99–120）99.车间水电费借：制造费用—水电费8,000应交税费—进项1,040贷：银行存款9,040100.车间房租借：制造费用—租赁费15,000贷：银行存款15,000101.车间办公费借：制造费用—办公费1,200贷：库存现金1,200102.车间劳保费借：制造费用—劳保费3,000贷：银行存款3,000103.车间设计费、工艺费借：制造费用—设计费5,000贷：银行存款5,000104.车间搬运费借：制造费用—搬运费2,000贷：银行存款2,000105.车间环保费借：制造费用—环保费1,500贷：银行存款1,500106.车间设备租赁费借：制造费用—设备租赁6,000贷：银行存款6,000107.车间模具维修费借：制造费用—维修费2,500贷：银行存款2,500108.车间检测费借：制造费用—检测费2,000贷：银行存款2,000109.车间取暖/降温费借：制造费用1,000贷：银行存款1,000110.车间差旅费借：制造费用—差旅费1,500贷：库存现金1,500111.车间杂费借：制造费用—杂费800贷：库存现金800112.制造费用分配结转生产成本借：生产成本—制造费用62,675贷：制造费用（各明细）62,675113.废品损失归集借：废品损失5,000贷：生产成本5,000114.废品损失由责任人承担借：其他应收款2,000贷：废品损失2,000115.废品损失转入成本借：生产成本3,000贷：废品损失3,000116.在产品盘盈借：生产成本1,000贷：待处理财产损溢1,000117.在产品盘亏借：待处理财产损溢2,000贷：生产成本2,000118.停工损失借：停工损失10,000贷：应付职工薪酬/累计折旧等10,000119.停工损失转入成本借：生产成本10,000贷：停工损失10,000120.季节性停工损失计入制造费用借：制造费用5,000贷：应付职工薪酬等5,000六、完工入库、销售、加工收入（121–150）121.完工产品入库借：库存商品298,675贷：生产成本298,675122.受托加工完工入库（仅加工成本）借：库存商品—受托加工30,000贷：生产成本—受托加工30,000123.销售自产产品（含税）借：银行存款226,000贷：主营业务收入200,000应交税费—销项26,000124.结转销售成本借：主营业务成本150,000贷：库存商品150,000125.赊销产品借：应收账款113,000贷：主营业务收入100,000应交税费—销项13,000126.收到货款借：银行存款113,000贷：应收账款113,000127.预收货款确认收入借：合同负债100,000贷：主营业务收入88,496应交税费—销项11,504128.加工费收入借：银行存款56,500贷：主营业务收入—加工费50,000应交税费—销项6,500129.包装服务费收入借：银行存款5,650贷：其他业务收入5,000应交税费—销项650130.销售边角废料借：银行存款2,260贷：其他业务收入—废料2,000应交税费—销项260131.结转废料成本借：其他业务成本1,000贷：原材料—废料1,000132.销售折让借：主营业务收入5,000应交税费—销项650贷：应收账款5,650133.销售退回借：主营业务收入10,000应交税费—销项1,300贷：银行存款11,300借：库存商品6,000贷：主营业务成本6,000134.受托加工交货确认收入借：银行存款67,800贷：主营业务收入—加工费60,000应交税费—销项7,800135.代垫运费借：其他应收款2,000贷：银行存款2,000136.收回代垫运费借：银行存款2,000贷：其他应收款2,000137.逾期加工违约金收入借：银行存款1,130贷：营业外收入1,000应交税费—销项130138.支付客户质量违约金借：营业外支出3,000贷：银行存款3,000139.应收票据借：应收票据113,000贷：应收账款113,000140.票据到期收款借：银行存款113,000贷：应收票据113,000141.票据贴现借：银行存款112,000财务费用1,000贷：应收票据113,000142.计提坏账准备借：信用减值损失5,000贷：坏账准备5,000143.核销坏账借：坏账准备2,000贷：应收账款2,000144.坏账收回借：应收账款2,000贷：坏账准备2,000借：银行存款2,000贷：应收账款2,000145.出口销售收入（免税）借：银行存款100,000贷：主营业务收入—出口100,000146.出口退税应收借：其他应收款—出口退税13,000贷：应交税费—应交增值税（出口退税）13,000147.收到退税款借：银行存款13,000贷：其他应收款—出口退税13,000148.视同销售（赠送样品）借：销售费用1,130贷：库存商品1,000应交税费—销项130149.分期收款销售借：长期应收款113,000贷：主营业务收入100,000应交税费—销项13,000150.分期收款结转成本借：主营业务成本60,000贷：库存商品60,000七、期间费用、税费、营业外收支（151–170）151.管理部门房租借：管理费用—租赁费4,000贷：银行存款4,000152.办公水电费借：管理费用—水电费1,000应交税费—进项130贷：银行存款1,130153.通讯费借：管理费用—通讯费800贷：银行存款800154.办公用品借：管理费用—办公费1,500贷：银行存款1,500155.业务招待费借：管理费用—业务招待费3,000贷：银行存款3,000156.差旅费借：管理费用—差旅费2,000贷：库存现金2,000157.广告费借：销售费用—广告费5,000贷：银行存款5,000158.平台推广费借：销售费用—平台费2,000应交税费—进项120贷：银行存款2,120159.运输费（销售）借：销售费用—运费3,000应交税费—进项270贷：银行存款3,270160.印花税借：税金及附加600贷：银行存款600161.计提城建税及附加借：税金