做账实操-婚庆公司全套会计分录

会计实操文库1/35做账实操-婚庆公司全套会计分录一、接单与预收定金（1–18）1收到客户婚礼定金2,000借：银行存款2000贷：合同负债—婚庆定金20002定金转为预收款借：合同负债—婚庆定金2000贷：合同负债—婚庆预收款20003收到婚礼首期款8,000借：银行存款8000贷：合同负债—婚庆预收款80004收到中期款10,000借：银行存款10000贷：合同负债—婚庆预收款100005收到尾款5,000借：银行存款5000贷：合同负债—婚庆预收款50006客户违约没收定金2,000借：合同负债—婚庆定金2000贷：营业外收入—违约金收入20007我方违约退双倍定金4,000借：营业外支出—违约金支出2000借：合同负债—婚庆定金2000贷：银行存款40008预收场地布置费3,000借：银行存款3000贷：合同负债—场地布置费30009预收灯光音响费2,000借：银行存款2000贷：合同负债—灯光音响200010预收花艺费1,500借：银行存款1500贷：合同负债—花艺费150011预收摄影摄像费2,500借：银行存款2500贷：合同负债—摄影摄像250012预收主持人费1,200借：银行存款1200贷：合同负债—主持人120013预收化妆费800借：银行存款800贷：合同负债—化妆80014预收婚礼车队费1,800借：银行存款1800贷：合同负债—车队180015预收甜品台费600借：银行存款600贷：合同负债—甜品台60016预收督导/管家费500借：银行存款500贷：合同负债—督导管家50017预收婚纱礼服租赁1,000借：银行存款1000贷：合同负债—礼服租赁100018预收Misc费用300借：银行存款300贷：合同负债—其他费用300二、收入确认（19–36）19婚礼完成确认总收入40,200（含税）借：合同负债40200贷：主营业务收入—婚庆服务37925贷：应交税费—应交增值税（销项）227520确认场地布置收入3,000借：合同负债3000贷：主营业务收入—布置2830贷：应交税费—销项17021确认灯光音响收入2,000借：合同负债2000贷：主营业务收入—灯光音响1887贷：应交税费—销项11322确认花艺收入1,500借：合同负债1500贷：主营业务收入—花艺1415贷：应交税费—销项8523确认摄影摄像收入2,500借：合同负债2500贷：主营业务收入—摄影摄像2358贷：应交税费—销项14224确认主持人收入1,200借：合同负债1200贷：主营业务收入—主持1132贷：应交税费—销项6825确认化妆师收入800借：合同负债800贷：主营业务收入—化妆755贷：应交税费—销项4526确认车队收入1,800借：合同负债1800贷：主营业务收入—车队1698贷：应交税费—销项10227确认甜品台收入600借：合同负债600贷：主营业务收入—甜品台566贷：应交税费—销项3428确认督导管家收入500借：合同负债500贷：主营业务收入—督导472贷：应交税费—销项2829确认礼服租赁收入1,000借：合同负债1000贷：主营业务收入—租赁943贷：应交税费—销项5730确认其他服务费收入300借：合同负债300贷：主营业务收入—其他283贷：应交税费—销项1731婚礼加项收费1,000借：银行存款1000贷：主营业务收入—加项943贷：应交税费—销项5732加急服务费500借：库存现金500贷：其他业务收入472贷：应交税费—销项2833婚礼策划费单独收费2,000借：银行存款2000贷：主营业务收入—策划1887贷：应交税费—销项11334客户补款600借：银行存款600贷：主营业务收入566贷：应交税费—销项3435退款300借：主营业务收入283借：应交税费—销项17贷：银行存款30036赠送项目视同销售200借：销售费用212贷：主营业务收入200贷：应交税费—销项12三、成本类：外包与采购（37–86）37支付场地布置外包2,000借：主营业务成本—布置2000贷：银行存款200038支付灯光音响租赁1,500借：主营业务成本—灯光音响1500贷：银行存款150039支付花艺采购800借：主营业务成本—花艺800贷：银行存款80040支付鲜花运费100借：主营业务成本—花艺100贷：库存现金10041支付主持人费用800借：主营业务成本—主持800贷：银行存款80042支付化妆师费用500借：主营业务成本—化妆500贷：银行存款50043支付摄影600借：主营业务成本—摄影600贷：银行存款60044支付摄像600借：主营业务成本—摄像600贷：银行存款60045支付摄影后期剪辑300借：主营业务成本—后期300贷：银行存款30046支付车队费用1,200借：主营业务成本—车队1200贷：银行存款120047支付甜品台外包400借：主营业务成本—甜品台400贷：银行存款40048支付督导人员费用300借：主营业务成本—督导300贷：银行存款30049支付婚纱礼服清洗费200借：主营业务成本—礼服200贷：银行存款20050支付道具租赁费500借：主营业务成本—道具500贷：银行存款50051支付桁架舞台租赁700借：主营业务成本—舞台桁架700贷：银行存款70052支付地毯/路引耗材200借：主营业务成本—耗材200贷：库存现金20053支付喷绘/背景板制作600借：主营业务成本—喷绘600贷：银行存款60054支付婚礼喜品采购（喜糖/礼炮）300借：主营业务成本—喜品300贷：银行存款30055支付场地人员加班费200借：主营业务成本—人工200贷：库存现金20056支付餐饮合作分成1,000借：主营业务成本—餐饮分成1000贷：银行存款100057支付婚车燃油费150借：主营业务成本—车队150贷：库存现金15058支付花艺损耗100借：主营业务成本—花艺100贷：待处理财产损溢10059支付应急备用金支出200借：主营业务成本—应急费用200贷：库存现金20060预付供应商布置款1,000借：预付账款—布置供应商1000贷：银行存款100061预付花艺款500借：预付账款—花艺500贷：银行存款50062预付主持人款300借：预付账款—主持300贷：银行存款30063冲销预付布置款借：主营业务成本—布置1000贷：预付账款—布置供应商100064冲销预付花艺款借：主营业务成本—花艺500贷：预付账款—花艺50065应付未付布置款800借：主营业务成本—布置800贷：应付账款—布置80066应付未付灯光款600借：主营业务成本—灯光600贷：应付账款—灯光60067支付应付布置款借：应付账款—布置800贷：银行存款80068支付应付灯光款借：应付账款—灯光600贷：银行存款60069采购装饰道具入库1,000借：周转材料—婚庆道具1000贷：银行存款100070领用道具借：主营业务成本—道具500贷：周转材料—婚庆道具50071道具报废借：营业外支出200贷：周转材料—婚庆道具20072采购丝带、纱幔、配件300借：周转材料—辅材300贷：银行存款30073领用辅材借：主营业务成本—辅材150贷：周转材料—辅材15074采购礼品、伴手礼500借：库存商品—伴手礼500贷：银行存款50075销售伴手礼借：银行存款800贷：其他业务收入755贷：应交税费—销项4576结转伴手礼成本借：其他业务成本500贷：库存商品—伴手礼50077支付外聘策划师1,000借：主营业务成本—策划1000贷：银行存款100078支付设计师设计费500借：主营业务成本—设计500贷：银行存款50079支付场地搭建人工800借：主营业务成本—搭建人工800贷：银行存款80080支付现场执行人员600借：主营业务成本—执行600贷：银行存款60081支付运输费200借：主营业务成本—运输200贷：库存现金20082支付设备维修费150借：主营业务成本—维修150贷：库存现金15083支付合作酒店佣金500借：销售费用—佣金500贷：银行存款50084支付渠道介绍费300借：销售费用—渠道费300贷：银行存款30085支付婚礼样品制作费400借：销售费用—样品400贷：银行存款40086支付客户礼品200借：销售费用—客户维护200贷：库存现金200四、工资、社保、公积金（87–106）87计提策划师工资4,000借：主营业务成本—策划人工4000贷：应付职工薪酬—工资400088计提设计师工资3,500借：主营业务成本—设计人工3500贷：应付职工薪酬—工资350089计提执行人员工资3,000借：主营业务成本—执行人工3000贷：应付职工薪酬—工资300090计提销售顾问工资2,500借：销售费用—工资2500贷：应付职工薪酬—工资250091计提行政财务工资3,000借：管理费用—工资3000贷：应付职工薪酬—工资300092计提店长/经理工资5,000借：管理费用—工资5000贷：应付职工薪酬—工资500093发放工资借：应付职工薪酬—工资21000贷：银行存款19500贷：应交税费—个税150094计提单位社保3,000借：主营业务成本/销售费用/管理费用—社保3000贷：应付职工薪酬—社保300095计提单位公积金1,200借：主营业务成本/销售费用/管理费用—公积金1200贷：应付职工薪酬—公积金120096缴纳社保借：应付职工薪酬—社保3000贷：银行存款300097缴纳公积金借：应付职工薪酬—公积金1200贷：银行存款120098缴纳个税借：应交税费—个税1500贷：银行存款150099加班补贴500借：主营业务成本—加班费500贷：库存现金500100现场餐补300借：主营业务成本—餐补300贷：库存现金300101团建费800借：应付职工薪酬—福利费800贷：银行存款800102分配福利费借：管理费用—福利费800贷：应付职工薪酬—福利费800103员工交通补贴400借：管理费用—交通补贴400贷：库存现金400104员工通讯补贴300借：管理费用—通讯补贴300贷：库存现金300105节日福利500借：应付职工薪酬—福利费500贷：银行存款500106分配节日福利借：管理费用—福利费500贷：应付职工薪酬—福利费500五、日常费用（107–136）107办公室租金3,000借：管理费用—房租3000贷：银行存款3000108水电费300借：管理费用—水电300贷：银行存款300109物业费200借：管理费用—物业200贷：银行存款200110网络电话费200借：管理费用—通讯200贷：银行存款200111办公费300借：管理费用—办公费300贷：库存现金300112打印复印费150借：管理费用—文印150贷：库存现金150113差旅费600借：管理费用—差旅600贷：银行存款600114业务招待费500借：管理费用—招待500贷：银行存款500115汽车油费300借：管理费用—车辆费300贷：库存现金300116汽车保险800借：管理费用—保险800贷：银行存款800117维修车辆200借：管理费用—维修费200贷：库存现金200118审计费1,000借：管理费用—审计费1000贷：银行存款1000119法律咨询费500借：管理费用—律师费500贷：银行存款500120银行手续费100借：财务费用—手续费100贷：银行存款100121利息收入50借：银行存款50贷：财务费用—利息收入50122贷款利息300借：财务费用—利息支出300贷：银行存款300123广告费1,500借：销售费用—广告1500贷：银行存款1500124抖音/小红书推广1,000借：销售费用—线上推广1000贷：银行存款1000125传单制作300借：销售费用—物料300贷：库存现金300126展会费800借：销售费用—展会800贷：银行存款800127门店装修5,000借：长期待摊费用—装修5000贷：银行存款5000128装修摊销200借：管理费用—装修摊销200贷：长期待摊费用200129购置电脑4,000借：固定资产—电脑4000贷：银行存款4000130计提折旧150借：管理费用—折旧150贷：累计折旧150131购置相机设备8,000借：固定资产—相机8000贷：银行存款8000132计提设备折旧300借：主营业务成本—折旧300贷：累计折旧300133低值易耗品采购500借：周转材料—低值易耗品500贷：银行存款500134低值易耗品摊销250借：管理费用—低值易耗品摊销250贷：周转材料250135印花税50借：税金及附加50贷：银行存款50136其他杂项支出150借：管理费用—其他150贷：库存现金150六、往来、资金、备用金（137–156）137提取备用金1,000借：库存现金1000贷：银行存款1000138现金存入银行800借：银行存款800贷：库存现金800139借款给员工500借：其他应收款—员工500贷：库存现金500140员工还款借：库存现金500贷：其他应收款—员工500141支付押金1,000借：其他应收款—押金1000贷：银行存款1000142收回押金借：银行存款1000贷：其他应收款—押金1000143收到合作方保证金500借：银行存款500贷：其他应付款—保证金500144退还保证金借：其他应付款—保证金500贷：银行存款500145向股东借款10,000借：银行存款10000贷：其他应付款—股东10000146归还股东借款借：其他应付款—股东10000贷：银行存款10000147银行短期借款50,000借：银行存款50000贷：短期借款50000148归还短期借款借：短期借款50000贷：银行存款50000149应收客户尾款1,000借：应收账款—XX客户1000贷：主营业务收入943贷：应交税费—销项57150收到应收账款借：银行存款1000贷：应收账款—XX客户1000151坏账计提100借：信用减值损失100贷：坏账准备100152确认坏账借：坏账准备100贷：应收账款100153坏账收回借：银行存款100贷：坏账准备100154代收款项200借：银行存款200贷：其他应付款—代收200155代付款项借：其他应付款—代收200贷：银行存款200156现金盘点长款20借：库存现金20贷：营业外收入20七、税务、结转、分红（157–178）157结转销项与进项，转出未交增值税1,800借：应交税费—应交增值税（转出未交）1800贷：应交税费—未交增值税1800158缴纳增值税借：应交税费—未交增值税1800贷：银行存款1800159计提城建税126借：税金及附加126贷：应交税费—城建税126160计提教育费附加54借：