做账实操-快递业会计处理分录

会计实操文库1/1做账实操-快递业会计处理分录一、主营业务收入类（15例）——核心核算收派服务、面单、增值服务收入收取个人客户快递费（现金，同城快递，当月累计收入80,000元）借：库存现金80,000贷：主营业务收入—同城收派收入80,000（附：快递面单汇总表、收款记录）收取企业客户快递费（银行转账，异地大件运输，当月收入200,000元）借：银行存款200,000贷：主营业务收入—异地收派收入200,000（附：运输合同、发票、客户对账确认单）销售快递面单（给加盟网点，银行转账，10,000份，单价1.5元/份）借：银行存款15,000贷：主营业务收入—面单销售收入15,000（附：面单销售协议、出库单）收取快递保价费（客户为贵重物品保价，微信收款，当月累计5,000元）借：其他货币资金—微信5,000贷：主营业务收入—保价服务收入5,000（附：保价协议、微信支付流水）收取加急件服务费（客户要求优先派送，银行转账，当月累计12,000元）借：银行存款12,000贷：主营业务收入—加急服务收入12,000（附：加急服务确认单、发票）预收企业客户快递费（银行转账，季度预付款150,000元）借：银行存款150,000贷：预收账款—企业快递费150,000（附：预收款协议、收款收据）分摊当月预收快递费（按季度分摊，当月确认50,000元）借：预收账款—企业快递费50,000贷：主营业务收入—异地收派收入50,000（附：收入分摊计算表）收取快递代收货款手续费（按代收金额3%计提，银行转账，当月手续费8,000元）借：银行存款8,000贷：主营业务收入—代收货款手续费8,000（附：代收货款明细、手续费计算表）收取加盟网点管理费（银行转账，按网点营收5%计提，当月收入30,000元）借：银行存款30,000贷：主营业务收入—网点管理收入30,000（附：加盟协议、管理费结算单）快递件丢失，收取客户补寄费（现金，当月累计2,000元）借：库存现金2,000贷：主营业务收入—补寄服务收入2,000（附：补寄申请单、收款收据）客户取消快递，退还已收快递费（微信退款，当月累计3,500元）借：主营业务收入—同城收派收入3,500贷：其他货币资金—微信3,500（附：退款记录、取消快递凭证）收取快递包装费（客户购买纸箱、气泡膜，现金，当月累计6,000元）借：库存现金6,000贷：主营业务收入—包装材料收入6,000（附：包装材料销售明细、收据）月末结转当月主营业务收入（收派28万、面单1.5万、增值5万）借：主营业务收入—同城收派收入80,000主营业务收入—异地收派收入200,000主营业务收入—面单销售收入15,000主营业务收入—增值服务收入50,000贷：本年利润345,000（附：收入明细账汇总表）收取国际快递费（银行转账，跨境运输，当月收入80,000元）借：银行存款80,000贷：主营业务收入—国际收派收入80,000（附：国际运输合同、报关单、发票）收取快递仓储暂存费（客户延迟取件，现金，当月累计4,000元）借：库存现金4,000贷：主营业务收入—仓储暂存收入4,000（附：暂存协议、收款记录）二、主营业务成本类（15例）——覆盖运输、派件、中转、人工成本计提全职快递员派件提成（按0.8元/单，当月派件100,000单，合计80,000元）借：主营业务成本—派件提成80,000贷：应付职工薪酬—派件提成80,000（附：派件明细、提成计算表）发放快递员工资（含基本工资20,000元+提成80,000元，银行转账，扣除个税5,000元）借：应付职工薪酬—基本工资20,000应付职工薪酬—派件提成80,000贷：银行存款95,000应交税费—应交个人所得税5,000（附：工资发放表、银行转账明细）支付兼职快递员收件费（按1.2元/单，微信转账，当月累计30,000元）借：主营业务成本—兼职收件费30,000贷：其他货币资金—微信30,000（附：兼职收件明细、微信付款记录）支付快递车辆油费（自有货车，银行转账，当月累计45,000元）借：主营业务成本—车辆油费45,000贷：银行存款45,000（附：油费发票、加油记录）支付快递中转场租金（银行转账，月度租金35,000元）借：主营业务成本—中转场租金35,000贷：银行存款35,000（附：租赁协议、租金发票）支付中转场水电费（银行转账，当月累计12,000元）借：主营业务成本—中转场水电费12,000贷：银行存款12,000（附：水电费发票、分摊说明）购买快递扫描设备（手持扫码枪，银行转账，10台，单价1,800元/台）借：主营业务成本—设备购置费18,000贷：银行存款18,000（附：采购合同、发票、入库单）支付快递运输外包费（将异地干线运输外包给物流公司，银行转账，当月50,000元）借：主营业务成本—运输外包费50,000贷：银行存款50,000（附：运输外包合同、发票、验收单）计提快递车辆折旧（自有货车10辆，原值1,500,000元，预计使用5年，残值率5%）月折旧额=1,500,000×(1-5%)÷(5×12)=23,750元借：主营业务成本—车辆折旧费23,750贷：累计折旧—快递货车23,750（附：折旧计算表）支付快递车辆维修费（货车保养、维修，现金，当月累计8,000元）借：主营业务成本—车辆维修费8,000贷：库存现金8,000（附：维修发票、维修清单）支付快递员意外险保费（全员投保，银行转账，当月10,000元）借：主营业务成本—意外险保费10,000贷：银行存款10,000（附：保险合同、保险费发票）支付快递面单印刷费（委托印刷厂印刷，银行转账，当月20,000元）借：主营业务成本—面单印刷费20,000贷：银行存款20,000（附：印刷合同、发票、入库单）支付中转场分拣工人劳务费（临时雇佣，现金，当月累计15,000元）借：主营业务成本—分拣劳务费15,000贷：库存现金15,000（附：劳务协议、考勤记录、收据）月末结转当月主营业务成本（派件8万、运输5万、中转3.5万）借：本年利润383,750贷：主营业务成本—派件提成80,000主营业务成本—运输外包费50,000主营业务成本—中转场租金35,000主营业务成本—其他成本218,750（附：成本明细账汇总表）支付快递系统服务费（快递物流管理系统年费，银行转账，12,000元/年，当月摊销1,000元）借：主营业务成本—系统服务费1,000预付账款—系统服务费11,000贷：银行存款12,000（附：服务合同、发票、摊销计算表）三、网点加盟结算类（12例）——核心核算网点加盟费、派件结算、罚款抵扣收取加盟网点加盟费（银行转账，一次性加盟费50,000元/网点）借：银行存款50,000贷：其他业务收入—加盟费收入50,000（附：加盟协议、收款收据）收取加盟网点保证金（银行转账，30,000元/网点，可退）借：银行存款30,000贷：其他应付款—网点保证金30,000（附：保证金协议、收据）结算加盟网点派件费（按0.6元/单，银行转账，当月应付网点25,000元）借：主营业务成本—网点派件费25,000贷：银行存款25,000（附：网点派件明细、结算单）从加盟网点货款中扣除面单费用（网点领用面单10,000份，单价1.5元/份，直接抵扣）借：其他应付款—网点货款15,000贷：主营业务收入—面单销售收入15,000（附：抵扣协议、面单领用记录）加盟网点逾期结算，收取滞纳金（银行转账，当月累计3,000元）借：银行存款3,000贷：营业外收入—滞纳金收入3,000（附：滞纳金协议、收款凭证）预支加盟网点运营资金（网点申请借款，银行转账，预支10,000元）借：其他应收款—网点预支款10,000贷：银行存款10,000（附：预支协议、付款凭证）从网点派件费中抵扣预支款（当月抵扣5,000元）借：其他应付款—网点派件费5,000贷：其他应收款—网点预支款5,000（附：抵扣明细、网点确认单）加盟网点违规，扣除保证金（未按规定派送，扣除5,000元）借：其他应付款—网点保证金5,000贷：营业外收入—罚款收入5,000（附：违规处理通知、审批单）加盟网点退出，退还剩余保证金（扣除罚款后，银行转账25,000元）借：其他应付款—网点保证金25,000贷：银行存款25,000（附：退款协议、银行回单）结算加盟网点跨月派件费（上月未结20,000元，银行转账）借：主营业务成本—网点派件费（上月）20,000贷：银行存款20,000（附：跨月结算单、网点确认单）从网点收入中扣除破损件赔偿款（网点导致快递破损，赔偿用户2,000元，直接抵扣）借：其他应付款—网点货款2,000贷：其他应付款—用户赔偿款2,000（附：赔偿协议、用户投诉记录）支付用户破损件赔偿款（银行转账，2,000元）借：其他应付款—用户赔偿款2,000贷：银行存款2,000（附：赔偿支付记录、用户签收单）四、资产负债类43.从银行提取现金（用于支付兼职快递员费用，提取50,000元）借：库存现金50,000贷：银行存款50,000（附：现金支票存根）购买办公电脑（财务办公用，银行转账，2台，单价6,000元/台）借：固定资产—办公电脑12,000贷：银行存款12,000（附：采购发票、验收单）计提办公电脑折旧（预计使用5年，残值率5%）月折旧额=12,000×(1-5%)÷(5×12)=190元借：管理费用—折旧费190贷：累计折旧—办公电脑