2026年自考00062税收管理试题及答案

2026年自考00062税收管理试题及答案一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分）1.下列关于税收法定原则的表述，正确的是（）A.税收法定原则仅适用于税种设立B.税收法定原则排斥行政法规设定税率C.税收法定原则要求课税要素由法律明确规定D.税收法定原则允许地方人大授权开征新税2.2025年12月，某市税务局对甲公司2024年度企业所得税实施纳税评估，发现其少计收入200万元，应补缴税款50万元。税务机关依法追征税款的时效起算日为（）A.2024年1月1日B.2024年12月31日C.2025年1月1日D.2025年6月1日3.下列凭证中，属于增值税专用发票“记账联”用途的是（）A.购买方核算进项税额的依据B.销售方核算销项税额的依据C.购买方报送主管税务机关认证的依据D.销售方留存备查的完税凭证4.某境外非居民企业2025年10月向我国境内企业提供技术服务，合同含税价款318万元，适用增值税税率6%，城市维护建设税税率7%。该企业应扣缴城市维护建设税的计税依据为（）A.18万元B.318万元C.300万元D.12.6万元5.下列关于税收保全措施的说法，错误的是（）A.须经县以上税务局局长批准B.可扣押纳税人相当于应纳税款的货物C.保全期限一般不得超过6个月D.纳税担保人不得成为保全措施的对象6.2025年度，某小型微利企业年应纳税所得额280万元，符合《小微企业普惠性税收减免政策》。其应纳企业所得税税额为（）A.28万元B.23万元C.20万元D.14万元7.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，符合现行规定的是（）A.采取赊销方式的，为发出应税消费品当天B.采取预收货款方式的，为收到预收款当天C.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续当天D.进口应税消费品的，为海关填发缴款书次日8.某房地产开发企业2025年5月将一栋自建办公楼转为自用，该楼造价8000万元，同类房产市场售价12000万元，当地契税税率3%。该企业应纳契税为（）A.0元B.240万元C.360万元D.120万元9.下列关于税收强制执行措施的说法，正确的是（）A.对自然人纳税人不得采取拍卖住房方式B.强制执行前必须再次责令限期缴纳C.可对纳税担保人直接采取强制执行D.强制执行费用由税务机关承担10.2025年，某企业因虚假申报被税务机关处以少缴税款1倍罚款，该企业已补缴税款及滞纳金。若企业申请税务行政复议，可一并提出请求的金额为（）A.罚款部分B.滞纳金部分C.税款部分D.税款、滞纳金及罚款11.下列关于增值税一般纳税人登记管理的说法，正确的是（）A.年应税销售额超过500万元必须登记B.自然人不得登记为一般纳税人C.登记后可随时申请转回小规模纳税人D.登记之月起生效并可追溯抵扣前期进项12.某贸易公司2025年8月进口一批高档化妆品，关税完税价格100万元，关税税率10%，消费税税率15%，增值税税率13%。进口环节增值税应纳税额为（）A.16.12万元B.15.21万元C.14.30万元D.13.00万元13.下列关于车辆购置税减免政策的说法，正确的是（）A.回国留学人员购买国产小汽车免征B.新能源汽车2026年1月1日起不再减免C.防汛专用车辆免征D.长期来华定居专家进口自用车辆减半征收14.税务机关对某纳税人实施税务检查，依法需调取其2023年度账簿，须归还的期限最长为（）A.1个月B.3个月C.6个月D.1年15.下列关于纳税信用评价的说法，正确的是（）A级纳税人增值税专用发票用量一律不限量B.D级纳税人次年不得评为A级C.M级纳税人可单次领取3个月发票用量D.C级纳税人取消增值税即征即退资格16.2025年10月，某企业向税务机关申请增值税留抵退税，其增量留抵税额为100万元，进项构成比例为80%，则允许退还的增量留抵税额为（）A.100万元B.80万元C.60万元D.50万元17.下列关于环境保护税征收管理的说法，错误的是（）A.纳税人按季申报缴纳B.税务机关负责征收，环保部门负责监测C.排放口所在地税务机关管辖D.纳税人申报数据与环保部门监测数据不一致的，以纳税人数据为准18.某企业2025年11月申报期截止日为15日，因自然灾害于11月18日补办申报并缴税，其滞纳金起算日为（）A.11月15日B.11月16日C.11月17日D.11月18日19.下列关于发票开具的说法，符合现行规定的是（）A.零售烟酒可向消费者开具增值税专用发票B.建筑服务预缴增值税后可向甲方开具普票C.金融商品转让可开具增值税专用发票D.小规模纳税人销售不动产可申请代开专票20.税务机关依法对企业实施特别纳税调整，补征税款1000万元并加收利息，该利息应按（）计算。A.中国人民银行人民币贷款基准利率B.中国人民银行同期存款基准利率加5个百分点C.税款所属期当年12月31日基准利率D.税款所属期次年1月1日基准利率加2个百分点二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分）21.下列属于我国现行税法基本原则的有（）A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则E.税收合作信赖原则22.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的有（）A.购进贷款服务进项税额不得抵扣B.购进餐饮服务进项税额可以抵扣C.用于免税项目的进项税额不得抵扣D.非正常损失购进货物的进项税额需转出E.纳税人接受境外单位服务，凭代扣代缴完税凭证抵扣23.下列情形中，税务机关有权核定应纳税额的有（）A.擅自销毁账簿B.申报计税依据明显偏低又无正当理由C.未按期申报纳税D.未设置账簿E.拒不提供纳税资料24.下列关于企业所得税税收优惠备案管理的说法，正确的有（）A.享受加速折旧优惠无需备案B.享受高新技术企业优惠需备案C.享受技术先进型服务企业优惠需备案D.享受研发费用加计扣除无需备案E.享受环保设备投资额抵免需备案25.下列关于税收征管法规定的纳税人权利，表述正确的有（）A.有权要求税务机关为其商业秘密保密B.有权对税务机关具体行政行为申请复议C.有权拒绝税务机关超出法定权限的检查D.有权要求税务机关退还多缴税款并加算利息E.有权要求税务机关提前告知稽查时间26.下列关于消费税税目的说法，正确的有（）A.电子烟纳入烟税目征收B.高档手表指不含税售价1万元及以上C.游艇税目含帆船D.电池税目含太阳能电池E.涂料税目含施工状态下VOC含量420g/L的涂料27.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）A.纳税人接受在职研究生教育，每月可扣400元B.首套住房贷款利息扣除期限最长240个月C.赡养老人扣除额度可由兄弟姐妹分摊D.大病医疗支出扣除限额为年度8万元E.3岁以下婴幼儿照护支出每月可扣1000元28.下列关于关税税率适用的说法，正确的有（）A.进口货物到达前经海关核准先行申报的，以装载该货物的运输工具申报进境之日税率B.补征税款按原征税日税率C.保税货物内销按内销申报日税率D.租赁进口货物分期缴纳税款的，以海关接受申报办理纳税手续之日税率E.暂准进境货物逾期未复运出境的，以规定期限届满之日税率29.下列关于税务行政处罚听证的说法，正确的有（）A.对公民罚款5000元以上有权要求听证B.对法人罚款5万元以上有权要求听证C.当事人应在收到告知书后3日内提出听证D.听证费用由组织听证的税务机关承担E.听证笔录是作出处罚决定的唯一依据30.下列关于电子税务局的功能，目前可实现的有（）A.增值税专用发票代开B.出口退税无纸化申报C.社保费虚拟户申报D.跨省涉税事项报验E.纳税信用复核申请三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。判断下列各题正误，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”）31.税收规范性文件可以设定行政处罚。（）32.纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款，经省级税务局批准，可延期缴纳，最长不超过3个月。（）33.税务机关对纳税人实施纳税信用评价，每年4月发布上一年度评价结果。（）34.企业取得的政府性基金，凡纳入财政专户管理的，均不计入企业所得税应税收入。（）35.个人转让自用5年以上且家庭唯一住房，免征个人所得税。（）36.增值税一般纳税人注销时，其尚未抵扣的进项税额可以申请退税。（）37.环境保护税的征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。（）38.纳税人通过电子税务局申请发票增量，系统自动审批，无需人工干预。（）39.税务机关对纳税人实施特别纳税调整，需报国家税务总局备案。（）40.纳税人享受“六税两费”减免优惠，无需进行减免税申报，自行判别享受。（）四、计算题（本大题共4小题，每小题10分，共40分。要求列出计算步骤，计算结果以万元为单位，保留两位小数）41.某市甲公司为增值税一般纳税人，2025年10月发生如下业务：（1）销售A产品开具增值税专用发票，不含税销售额300万元，税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明价款200万元，税额26万元；（3）支付运费取得增值税专用发票，注明运费10万元，税额0.9万元；（4）因管理不善造成原材料霉烂，该批材料账面成本50万元，对应进项税额已抵扣；（5）将自产B产品用于职工福利，成本80万元，同类产品售价100万元，税率13%。要求：计算甲公司10月应纳增值税额。42.乙公司2025年度会计利润2000万元，发生下列事项：（1）支付税收滞纳金10万元，已计入营业外支出；（2）通过县政府捐赠用于扶贫的公益性捐赠支出300万元，已计入营业外支出；（3）当年购置并投入使用环保设备，投资额500万元，符合投资额抵免条件；（4）取得国债利息收入50万元，已冲减财务费用。要求：计算乙公司2025年度应纳企业所得税税额。43.丙企业2025年8月进口一批葡萄酒，关税完税价格折合人民币600万元，关税税率20%，消费税税率10%，增值税税率13%；进口后国内运输取得增值税专用发票注明运费20万元，税额1.8万元；当月全部销售取得不含税收入1000万元。要求：（1）计算进口环节应纳关税、消费税、增值税；（2）计算国内销售环节应纳增值税。44.中国公民李某2025年度取得下列收入：（1）每月工资薪金收入30000元，三险一金合计扣除4500元，专项附加扣除合计2000元；（2）5月取得劳务报酬收入50000元；（3）8月取得稿酬收入20000元；（4）11月转让限售股取得收入80000元，无法提供原值凭证；（5）12月取得年终奖36000元，选择单独计税。要求：计算李某2025年度应纳个人所得税合计。五、综合案例分析题（本大题共1小题，共10分）45.某省税务局稽查局于2025年7月对丁公司2023—2024年度实施税务稽查，发现以下问题：（1）2023年少计收入1000万元，少缴增值税130万元；（2）2024年多列成本费用500万元，少缴企业所得税125万元；（3）2023年10月—2024年6月期间，将本应计入职工薪酬的支出200万元列入“其他应付款”，未代扣代缴个人所得税40万元；（4）2024年8月，丁公司接受虚开增值税专用发票20份，税额260万元，已抵扣。稽查局依法作出处理决定：补缴税款、加收滞纳金，并处少缴税款1倍罚款；对虚开行为拟移送公安机关。丁公司不服，拟申请行政复议。请回答：（1）税务机关对丁公司少缴税款加收滞纳金的起止日期如何确定？（2分）（2）丁公司若对罚款决定申请行政复议，复议机关是谁？（2分）（3）税务机关对虚开增值税专用发票行为移送公安机关的标准是什么？（3分）（4）丁公司能否就补缴税款、滞纳金、罚款一并提起行政诉讼？请说明理由。（3分）【参考答案与解析】一、单选1.C2.B3.B4.A5.D6.C7.C8.A9.C10.A11.B12.A13.C14.B15.B16.B17.D18.B19.D20.B二、多选21.ABCDE22.ACDE23.ABDE24.BCE25.ABCD26.ABCE27.BCDE28.ABDE29.ABCD30.ABCDE三、判断31.×32.√33.√34.×35.√36.×37.√38.√39.√40.√四、计算题41.销项税额=300×13%+100×13%=52万元进项税额=26+0.9=26.9万元进项转出=50×13%=6.5万元应纳税额=52−(26.9−6.5)=31.60万元42.捐赠扣除限额=2000×12%=240万元，调增60万元滞纳金调增10万元国债利息调减50万元应纳税所得额=2000+60+10−50=2020万元应纳税额=202