2026年自考00253税法试题及答案

2026年自考00253税法试题及答案一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个备选项中，只有一项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分）1.下列关于税收法律关系的表述，正确的是（）A.税收法律关系的主体仅包括征税机关B.税收法律关系的客体仅为货币形式C.税收法律关系的内容是纳税人享有的权利D.税收法律关系的产生以法定课税要素实现为前提2.依据《增值税暂行条例》，下列行为应视同销售货物的是（）A.将自产货物用于连续生产应税产品B.将外购货物用于简易计税项目C.将委托加工货物无偿赠送他人D.将外购货物用于集体福利3.某企业2025年取得不含税销售收入800万元，适用增值税税率13%，当期取得合规进项税额65万元，上月留抵税额5万元，则当期应纳增值税为（）A.39万元B.34万元C.29万元D.24万元4.下列消费品中，属于消费税从量定额征收范围的是（）A.高档手表B.啤酒C.游艇D.实木地板5.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例上限为年度利润总额的（）A.3%B.8%C.12%D.15%6.下列所得中，属于个人所得税“工资、薪金所得”项目的是（）A.个人独资企业业主从企业领取的工资B.杂志社记者在本单位发表作品取得的稿酬C.公司职工取得的季度奖D.个人提供专利权取得的特许权使用费7.某市甲公司2025年占用耕地2万平方米建设厂房，其中0.3万平方米用于建设学校，当地耕地占用税适用税额为30元/平方米，则应纳耕地占用税为（）A.60万元B.51万元C.45万元D.0元8.下列关于城市维护建设税的表述，错误的是（）A.以外商投资企业为纳税人B.以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据C.纳税人所在地为县城的，税率为5%D.进口环节海关代征增值税不附征城建税9.下列房产中，应当缴纳房产税的是（）A.个人自住唯一住房B.企业用于储存原料的仓库C.宗教寺庙自用房产D.国家机关办公用房10.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）A.营利性医疗机构自用土地B.盐场生产厂房占地C.港口码头露天堆场D.水电站发电厂房占地11.下列车船中，免征车船税的是（）A.警用车辆B.1.0升排气量的乘用车C.捕捞渔船D.军队空余房产出租用车12.下列合同中，应当缴纳印花税的是（）A.个人与子女签订的赠与书B.银行与小微企业签订的贴息贷款合同C.发电厂与电网公司签订的购售电合同D.农民销售自产农产品合同13.下列关于资源税的表述，正确的是（）A.中外合作开采陆上石油资源不征资源税B.资源税仅对矿产资源征收C.水资源试点省份对超计划取用水征税D.煤炭资源税实行从价定率与从量定额双轨征收14.下列关于环境保护税的计税依据，正确的是（）A.大气污染物按排放口数量计征B.水污染物按污染当量数计征C.固体废物按产生量计征D.噪声按超标分贝数直接计征15.某烟草公司2025年10月收购烟叶，实际支付价款120万元，价外补贴12万元，烟叶税税率20%，则应纳烟叶税为（）A.24万元B.26.4万元C.22万元D.0万元16.下列关于车辆购置税的表述，正确的是（）A.车辆购置税实行从量定额征收B.设有固定装置的非运输专用作业车辆免税C.进口自用车辆以关税完税价格为计税价格D.车辆购置税由公安机关交通管理部门征收17.下列关于关税的表述，错误的是（）A.最惠国税率适用于WTO成员原产货物B.报复性关税由国务院关税税则委员会决定C.出口关税税率均为零D.保税货物内销应补缴关税18.下列关于税收征管法的表述，正确的是（）A.纳税人因特殊困难不能按期缴税，经县税务局批准可延期3个月B.税收保全措施可冻结纳税人全部银行存款C.税务机关对A级纳税人3年内不实施税务检查D.纳税人对税务机关处罚决定不服，必须先缴税款再申请复议19.下列关于税务行政处罚听证程序的表述，正确的是（）A.对公民罚款1000元以上有权要求听证B.听证费用由组织听证的税务机关承担C.听证笔录是作出处罚决定的唯一依据D.当事人可以委托律师参加听证20.下列关于增值税专用发票管理的表述，错误的是（）A.小规模纳税人一律不得领用专票B.虚开专票税额较大可追究刑事责任C.电子专票与纸质专票具有同等法律效力D.自2025年起，部分行业试点电子专票全国流转二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的五个备选项中，至少有两项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分）21.下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有（）A.消费税B.车辆购置税C.房产税D.关税E.土地增值税22.下列关于增值税一般纳税人进项抵扣的表述，正确的有（）A.购进旅客运输服务取得增值税电子普通发票可抵扣B.购进贷款服务取得专票可抵扣C.购进餐饮服务的专票不得抵扣D.购进不动产取得专票分2年抵扣E.购进国内旅客运输服务取得注明身份信息的航空运输电子客票可计算抵扣23.下列支出中，企业在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.企业之间支付的管理费D.未经核定的准备金支出E.合理的劳动保护支出24.下列个人所得中，适用20%比例税率的有（）A.财产租赁所得B.偶然所得C.特许权使用费所得D.经营所得E.利息、股息、红利所得25.下列关于土地增值税清算的表述，正确的有（）A.已竣工验收项目已转让面积占可售面积85%以上即可清算B.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的可清算C.纳税人申请注销税务登记前应清算D.清算时公共设施建成后产权属于全体业主的成本允许扣除E.清算后转让剩余房产按核定征收率征税26.下列关于契税的表述，正确的有（）A.土地使用权互换差额计税B.法定继承人继承房屋权属免税C.以房抵债视同买卖征税D.夫妻离婚分割房产免税E.个人购买90平方米以下家庭唯一住房一律按1%征税27.下列关于进出口税收政策的表述，正确的有（）A.进境物品进口税行邮税三档税率分别为13%、20%、50%B.跨境电子商务零售进口商品按货物征收关税、增值税、消费税C.出口企业适用免抵退办法的，当期期末留抵税额可退税D.保税区货物出区销往境内按进口货物征税E.海南自贸港离岛旅客每年每人10万元免税额度28.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）A.对税务所处罚决定不服应向所属税务局申请复议B.对国家税务总局决定不服向国务院申请裁决C.复议机关应在60日内作出决定，特殊情形可延长30日D.复议期间税务行政处罚停止执行E.对征税行为不服可直接向法院起诉29.下列关于税收优先权的表述，正确的有（）A.税收优先于无担保普通债权B.税收优先于抵押权之前成立的债权C.税收优先于职工工资D.税收优先于罚款没收违法所得E.纳税人欠税后设定质押的，税收优先于质权30.下列关于电子税务局的表述，正确的有（）A.纳税人可通过电子税务局办理发票票种核定B.电子税务局可开具税收完税证明C.电子签章与实体印章具有同等法律效力D.纳税人可通过“非接触式”办理出口退税申报E.电子税务局可预约线下办税服务三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。判断下列各题正误，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”）31.税收法定原则要求税种、纳税人、税率等课税要素必须由法律确定。（）32.增值税小规模纳税人季度销售额45万元以下免征增值税，同时免征教育费附加。（）33.企业为投资者购买商业保险，其保费支出可以在企业所得税前扣除。（）34.个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房，免征个人所得税。（）35.环境保护税按月计算、按季申报缴纳。（）36.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。（）37.房产税从价计征的税率一律为1.2%。（）38.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税计税依据中扣除退还的增值税税额。（）39.税务机关在调查税收违法案件时，可以查询涉案人员储蓄存款账户，但须经县以上税务局局长批准。（）40.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税期间不需办理纳税申报。（）四、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）41.简述税收公平原则的内涵及其在税法制度中的体现。42.简述增值税专用发票虚开的法律后果。43.简述企业所得税中“不征税收入”与“免税收入”的区别。44.简述税务行政处罚的“首违不罚”制度及其适用条件。五、计算题（本大题共3小题，每小题10分，共30分。要求列出计算步骤，计算结果保留两位小数）45.某市甲公司为增值税一般纳税人，2025年11月发生如下业务：（1）销售A产品一批，开具专票注明价款600万元、税额78万元；（2）将B产品用于职工福利，成本价80万元，同类产品售价100万元（不含税）；（3）购进原材料取得专票注明价款400万元、税额52万元；（4）支付运费取得专票注明价款10万元、税额0.9万元；（5）上月留抵税额3万元。已知：B产品适用税率13%，成本利润率为10%。要求：计算甲公司11月应纳增值税额。46.乙公司2025年度会计利润总额为2000万元，发生下列纳税调整事项：（1）支付环保部门罚款20万元；（2）计提坏账准备金100万元，实际发生坏账损失30万元；（3）取得国债利息收入50万元；（4）发生研发费用600万元，未形成无形资产；（5）通过公益性社会组织捐赠300万元，取得合规票据。要求：计算乙公司2025年度企业所得税应纳税所得额。47.中国公民张先生2025年取得下列收入：（1）每月工资25000元，三险一金合计扣除3000元，子女教育专项附加扣除1000元；（2）出版专著取得稿酬20000元；（3）转让限售股取得收入500000元，原值及合理税费合计200000元；（4）购买福利彩票中奖10000元。要求：计算张先生2025年应纳个人所得税额。六、综合分析题（本大题共1题，共20分）48.某房地产开发公司丙公司2025年开发“花园城”项目，相关数据如下：（1）2025年3月支付土地出让金60000万元，缴纳契税2400万元；（2）开发成本40000万元，其中含装修费用8000万元；（3）开发费用中的利息支出3000万元，能够按项目计算分摊并提供金融机构证明；（4）2025年11月将项目全部销售，取得含税收入130000万元，适用增值税一般计税方法，税率9%；（5）允许扣除的与转让房地产有关的税金为城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合计800万元；（6）省政府规定房地产开发费用按土地价款与开发成本之和的5%计算扣除。要求：（1）计算允许扣除的土地使用权支付金额；（2）计算允许扣除的开发成本；（3）计算允许扣除的开发费用；（4）计算允许扣除的税金；（5）计算增值额；（6）计算增值率并确定适用税率；（7）计算应纳土地增值税额。附：土地增值税四级超率累进税率表增值率≤50%，税率30%；50%<增值率≤100%，税率40%，速算扣除系数5%；100%<增值率≤200%，税率50%，速算扣除系数15%；增值率>200%，税率60%，速算扣除系数35%。七、答案与解析一、单项选择题1.D2.C3.B4.B5.C6.C7.B8.A9.B10.C11.A12.C13.C14.B15.B16.B17.C18.A19.D20.A二、多项选择题21.ABD22.ACE23.ABCD24.ABE25.ABCD26.ABCD27.ABCD28.ABC29.ABD30.ABCDE三、判断题31.√32.√33.×34.√35.√36.√37.×38.√39.√40.×四、简答题（答案要点）41.税收公平包括横向公平与纵向公平，制度体现为综合与分类相结合的个人所得税、超额累进税率、税收减免等。42.虚开专票税额较大构成犯罪，依《刑法》第205条最高可处无期徒刑并处罚金或没收财产；尚不构成犯罪的，税务机关没收违法所得并处50万元以下罚款。43.不征税收入不属于应税范围，如财政拨款；免税收入属于应税范围但给予减免，如国债利息。44.首违不罚指对首次发生、危害后果轻微并及时改正的税收违法行为不予处罚，须满足“首违、轻微、及时改正”三条件，清单由国家税务总局制定。五、计算题45.销项税额=78+100×13%=91万元；进项税额=52+0.9=52.