镇政府内审工作制度

PAGE镇政府内审工作制度一、总则（一）目的为加强镇政府内部审计工作，规范内部审计行为，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障镇政府各项工作健康有序发展，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合我镇实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于镇政府各部门、各下属单位以及镇政府投资或参与投资的项目。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地反映审计事项，不偏不倚地做出审计结论。3.全面性原则：对镇政府财政财务收支、经济活动及内部控制等进行全面审计监督，涵盖各个领域和环节。4.重要性原则：根据风险程度和影响范围，确定审计重点，关注重大事项和关键环节，提高审计工作效率。（四）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《内部审计基本准则》等法律法规以及相关行业标准制定。二、内部审计机构与人员（一）机构设置镇政府设立独立的内部审计机构，配备专职内部审计人员。内部审计机构在镇政府主要领导的直接领导下开展工作，向镇政府报告审计工作情况。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和审计业务。根据工作需要，可聘请外部专家参与审计项目。内部审计人员应保持相对稳定，如有变动应及时补充。（三）职责与权限1.职责对镇政府财政财务收支、经济活动及内部控制进行审计监督。对镇政府投资或参与投资的项目进行全过程跟踪审计和竣工决算审计。对镇政府各部门、各下属单位的财务收支、经济责任进行审计。对镇政府内部控制制度的建立健全和执行情况进行评价。对镇政府及各部门、各下属单位违反财经法规的行为进行查处。完成镇政府交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关信息。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表及其他有关资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。对正在进行的严重违反财经法规、造成严重损失浪费的行为，经镇政府主要领导批准，作出临时制止决定。对违反财经法规的被审计单位和个人，提出纠正、处理意见；对造成损失浪费的，提出改进措施；对严重违反财经法规的有关责任人员，提出追究责任的建议。对审计工作中发现的问题，向镇政府提出改进管理、提高效益的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据镇政府工作重点和年度审计工作目标，制定年度审计计划。年度审计计划应报镇政府主要领导批准后实施。2.年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间、审计人员组成等内容。（二）审计准备1.根据审计项目计划，成立审计组，指定审计组长。审计组应配备具有相应专业知识和技能的审计人员。2.审计组应熟悉被审计单位的基本情况，了解审计事项的相关背景资料，制定审计工作方案。审计工作方案应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计人员分工等内容。3.审计组应在实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组人员名单及对被审计单位的要求等事项，并要求被审计单位在规定时间内提供有关资料。（三）审计实施1.审计组应按照审计工作方案和审计通知书的要求，对被审计单位的财政财务收支、经济活动及内部控制进行审查和评价。2.审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式获取审计证据。审计证据应真实、可靠、充分。3.审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，并由审计人员签名。4.审计组在审计过程中发现的问题，应及时与被审计单位沟通，听取被审计单位的意见和解释。对重大问题，应及时向镇政府报告。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计时间、被审计单位基本情况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告之日起10个工作日内提出书面意见。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进行核实和研究，并在审计报告中作出说明。3.审计组应将审计报告及被审计单位的书面意见一并报送内部审计机构。内部审计机构应进行审核，对审计报告进行修改和完善后，报镇政府主要领导审批。4.经镇政府主要领导审批后的审计报告，应送达被审计单位和有关部门。被审计单位应按照审计报告提出的审计建议进行整改，并将整改情况书面报告镇政府。（五）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计资料，建立审计档案。审计档案应包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位书面意见、审计整改报告等资料。2.审计档案应按照档案管理的有关规定进行分类、编号、装订和保管，确保审计档案的完整、安全。3.审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行。保管期限届满后，应按照规定进行销毁。四、审计内容与方法（一）财政财务收支审计1.审计内容审查镇政府财政预算的编制、执行和调整情况，检查财政资金的使用是否合规、有效。审查镇政府各部门、各下属单位的财务收支情况，检查会计凭证、账簿、报表是否真实、完整，财务收支是否符合财经法规和财务制度的规定。审查镇政府专项资金的管理和使用情况，检查专项资金是否专款专用，是否存在截留、挪用、浪费等问题。2.审计方法查阅会计凭证、账簿、报表等财务资料。检查现金、实物、有价证券等资产。向有关单位和个人调查取证。分析财务数据，进行财务指标对比和趋势分析。（二）经济责任审计1.审计内容审查镇政府各部门、各下属单位负责人在任职期间的财政财务收支、经济活动及内部控制情况。评价镇政府各部门、各下属单位负责人在任职期间履行经济责任的情况，包括财政财务收支的真实性、合法性、效益性，内部控制制度的建立健全和执行情况，重大经济决策的科学性和效益性等。检查镇政府各部门、各下属单位负责人在任职期间是否存在违反财经法规和廉洁自律规定的行为。2.审计方法查阅被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料。检查被审计单位的内部控制制度及其执行情况。向有关单位和个人调查取证，了解被审计单位负责人的经济责任履行情况。对被审计单位负责人任职期间的财务指标进行分析和评价。（三）投资项目审计1.审计内容审查镇政府投资或参与投资的项目的立项、可行性研究、设计、招投标、合同签订等前期工作情况，检查项目前期工作是否合规、有效。审查镇政府投资或参与投资的项目的建设资金来源、使用和管理情况，检查建设资金是否专款专用，是否存在截留、挪用、浪费等问题。审查镇政府投资或参与投资的项目的建设成本、工程造价，检查建设成本是否真实、合理，工程造价是否合规、准确。审查镇政府投资或参与投资的项目的竣工决算情况，检查竣工决算是否真实、完整，是否符合规定的程序和要求。2.审计方法查阅项目立项、可行性研究、设计、招投标、合同签订等文件资料。检查项目建设资金的收支情况，核实建设成本和工程造价。实地查看项目建设情况，检查项目建设质量和进度。对项目竣工决算进行审计，审查竣工决算报表和相关资料。（四）内部控制审计1.审计内容审查镇政府内部控制制度的建立健全情况，检查内部控制制度是否涵盖财政财务收支、经济活动、资产管理等各个方面，是否符合国家有关法律法规和政策的要求。评价镇政府内部控制制度的执行情况，检查内部控制制度是否得到有效执行，是否存在内部控制缺陷和漏洞。针对内部控制审计中发现的问题，提出改进建议，促进镇政府完善内部控制制度，提高管理水平。2.审计方法查阅镇政府内部控制制度文件和相关规定。检查内部控制制度的执行情况，包括授权审批、不相容职务分离、会计核算、资产管理等方面。对内部控制制度进行测试，评估内部控制制度的有效性。分析内部控制审计中发现的问题，提出改进建议和措施。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期向镇政府通报审计工作情况和审计结果，对审计发现的重大问题进行专题通报。审计结果通报应包括审计项目名称、审计发现的问题、审计结论、审计建议及被审计单位的整改情况等内容。（二）将审计结果纳入干部考核评价体系镇政府应将审计结果作为对各部门、各下属单位负责人考核评价的重要依据。对审计发现存在严重问题的单位和个人，应按照有关规定进行问责。（三）督促被审计单位整改落实内部审计机构应加强对被审计单位整改情况的跟踪检查，督促被审计单位按照审计报告提出的审计建议进行整改落实。被