镇内部审计工作制度

PAGE镇内部审计工作制度一、总则（一）制定目的为加强我镇内部审计工作，规范内部审计行为，防范财务风险，提高财政资金使用效益，促进我镇经济健康有序发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合我镇实际情况，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于我镇各部门、各下属单位及相关项目的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计部门和单位，在审计过程中保持客观公正的立场，不受其他部门和个人的干扰。2.客观性原则以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，对审计事项进行全面、准确、深入的审查和评价，确保审计结论真实可靠。3.权威性原则内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计部门和单位应积极配合并认真落实。4.效益性原则注重审查财政资金的使用效益，通过审计发现问题、提出建议，促进资源优化配置，提高资金使用效率。二、内部审计机构及人员（一）机构设置设立镇内部审计办公室，作为我镇内部审计工作的专门机构，负责组织和实施全镇的内部审计工作。内部审计办公室在镇政府的领导下独立开展工作，向镇政府主要领导报告工作情况。（二）人员配备内部审计办公室配备专职审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和审计业务流程。审计人员应保持良好的职业道德，遵守审计工作纪律，保守审计工作秘密。（三）职责权限1.职责制定和完善我镇内部审计工作制度、流程和规范。编制年度内部审计工作计划，并组织实施。对我镇各部门、各下属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对我镇重大投资项目、专项资金使用等进行专项审计。检查和评价我镇内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议。协助有关部门查处我镇内部的违法违规行为，配合外部审计机构开展工作。负责审计资料的整理、归档和保管，定期向上级主管部门报送审计工作报告。2.权限要求被审计部门和单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关信息。检查被审计部门和单位的财务收支、经济活动、财产物资等情况，查阅有关文件和资料，并对有关情况和问题进行调查、取证。对被审计部门和单位正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，有权予以制止，并及时向镇政府报告。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经镇政府批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议，对违反财经法规和内部控制制度的行为，提出纠正、处理意见。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计办公室应根据我镇经济社会发展规划、年度工作重点和财政财务收支状况，结合上级主管部门的要求，制定年度内部审计工作计划。2.年度内部审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排等，并报镇政府批准后实施。（二）审计准备1.根据审计项目计划，成立审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、内部控制制度等资料，了解被审计部门和单位的基本情况，制定审计工作方案。3.在实施审计前，审计组应向被审计部门和单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排以及需要提供的资料等事项。（三）审计实施1.审计组应按照审计工作方案和审计程序，对被审计部门和单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。2.审计人员可以通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式获取审计证据。3.在审计过程中，审计人员应做好审计工作记录，对审计发现的问题进行详细记录，并取得相关证据支持。（四）审计报告1.审计组在完成审计实施工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计部门和单位的意见，被审计部门和单位应在规定的时间内提出书面意见。审计组应对被审计部门和单位提出的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内部审计办公室审核后，报镇政府审批。镇政府应根据审计报告的内容，做出相应的处理决定或批示。（五）审计整改1.被审计部门和单位应根据镇政府的审计处理决定或批示，认真落实整改措施，及时整改审计发现的问题，并在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计办公室。2.内部审计办公室应对被审计部门和单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。对整改不力的部门和单位，应进行督促和问责。四、审计内容（一）财务收支审计1.审查我镇各部门、各下属单位的财务收支是否真实、合法、合规，是否符合国家财经法规和财务制度的规定。2.检查财务收支的核算是否准确，会计凭证、会计账簿、财务报表是否真实、完整，账账、账证、账实是否相符。3.审查各项收入是否及时足额入账，有无截留、隐瞒、坐支、挪用等问题；各项支出是否合规，有无虚列支出、套取资金、挥霍浪费等行为。（二）经济责任审计1.对我镇各部门、各下属单位的主要负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计。2.审查主要负责人在任职期间的财务收支、经济活动、内部控制等方面的管理和决策情况，评价其经济责任履行情况。3.检查主要负责人在任职期间有无违反财经法规、造成国有资产流失等问题，以及对存在问题应承担的责任。（三）专项资金审计1.对我镇财政安排的专项资金的使用和管理情况进行审计。2.审查专项资金的设立、分配、使用是否符合规定，是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题。3.检查专项资金的使用效益，是否达到预期目标，有无浪费、损失等情况。（四）固定资产审计1.对我镇各部门、各下属单位的固定资产的购置、使用、处置等情况进行审计。2.审查固定资产的入账价值是否准确，折旧计提是否合理，核算是否规范。3.检查固定资产的保管、使用情况，有无闲置、浪费、丢失等问题，固定资产处置是否合规。（五）内部控制审计1.对我镇各部门、各下属单位的内部控制制度的建立健全和执行情况进行审计。2.审查内部控制制度是否涵盖财务收支、经济活动、资产管理等各个方面，是否符合国家法律法规和行业标准的要求。3.检查内部控制制度的执行情况，是否有效防范风险，有无失控、漏洞等问题，对存在的问题提出改进建议。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种文件、资料、证据等收集整理，移交内部审计办公室。（二）档案整理内部审计办公室应按照档案管理的要求，对收集的审计档案进行分类、编号、装订等整理工作，确保档案资料的整齐、规范。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，并指定专人负责管理。档案管理人员应定期对档案进行检查和维护，防止档案损坏、丢失等情况发生，并做好防火、防潮、防虫等工作。（四）档案查阅严格执行档案查阅制度，因工作需要查阅审计档案的，应填写查阅申请表，经内部审计办公室负责人批准后，在指定地点查阅。查阅人员不得擅自复制、涂改、销毁档案