街道办审计工作制度

PAGE街道办审计工作制度一、总则（一）目的为加强街道办财务管理和监督，规范审计工作程序，提高财政资金使用效益，保障街道办各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本街道办实际情况，制定本审计工作制度。（二）适用范围本制度适用于街道办各部门、各社区及所属企事业单位的财务收支、经济活动和内部控制等审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：审计人员应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，确保审计工作的公正性和客观性。2.合法性原则：审计工作应严格遵循国家法律法规、财经纪律和行业标准，确保审计结果合法合规。3.客观性原则：审计人员应依据事实和证据进行审计评价，实事求是地反映被审计单位的财务状况和经济活动情况。4.效益性原则：审计工作应注重财政资金的使用效益，促进街道办提高管理水平和经济效益。二、审计机构与人员（一）审计机构设置街道办设立审计办公室，作为街道办内部审计工作的职能部门，负责组织实施本街道办的审计工作。（二）审计人员配备审计办公室配备专职审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、财经纪律和审计业务。（三）审计人员职责1.制定审计计划：根据街道办年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计工作计划。2.实施审计工作：按照审计计划，对被审计单位进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：根据审计工作底稿，撰写审计报告，客观公正地反映被审计单位的财务状况和经济活动情况，提出审计意见和建议。4.督促整改落实：跟踪审计意见和建议的整改落实情况，确保审计结果得到有效执行。5.建立审计档案：对审计工作中形成的各种资料进行整理归档，建立审计档案，妥善保管。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查街道办及所属单位的预算编制、执行和决算情况，包括预算收入的真实性、完整性，预算支出的合规性、合理性。2.检查各项收入的来源、取得方式和入账情况，审查收入是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题。3.审查各项支出的真实性、合法性和合理性，检查支出是否符合国家有关规定和街道办的财务管理制度，有无虚报冒领、铺张浪费等问题。4.审查财务报表的真实性、完整性和准确性，检查财务报表是否按照国家统一的会计制度编制，账表是否相符。（二）经济责任审计1.对街道办各部门、各社区及所属企事业单位负责人进行任期经济责任审计，审查其在任期内经济责任的履行情况。2.检查负责人在任期内财务收支、资产负债、经营成果等方面的真实性、合法性和效益性，评价其经济决策的科学性和有效性。3.审查负责人在任期内内部控制制度的建立和执行情况，评价其对财务风险和经营风险的防范能力。4.检查负责人在任期内有无违反财经纪律和廉洁自律规定的行为。（三）专项资金审计1.对街道办各类专项资金的筹集、分配、使用和管理情况进行审计，审查专项资金的使用是否符合规定的用途和范围。2.检查专项资金的拨付是否及时、足额，有无截留、挪用、挤占等问题。3.审查专项资金的使用效益，评价专项资金是否达到预期的使用效果。4.检查专项资金的管理制度是否健全，内部控制是否有效。（四）内部控制审计1.对街道办内部控制制度的建立和执行情况进行审计，审查内部控制制度是否健全、合理、有效。2.检查内部控制制度的执行情况，评价内部控制制度的执行效果，发现内部控制存在的问题和缺陷。3.提出改进内部控制制度的建议和措施，促进街道办加强内部控制，防范风险。四、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据街道办年度工作计划和实际工作需要，确定审计项目。2.组成审计组：根据审计项目的要求，组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。3.制定审计方案：审计组根据审计项目的特点和要求，制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法和步骤等。4.发出审计通知书：审计组在实施审计前，向被审计单位发出审计通知书，告知被审计单位审计的目的、范围、内容、时间和要求等。（二）审计实施阶段1.进驻被审计单位：审计组按照审计通知书确定的时间进驻被审计单位，向被审计单位介绍审计工作的目的、范围、内容和要求等，取得被审计单位的支持和配合。2.开展审计工作：审计组根据审计方案，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式，对被审计单位的财务收支、经济活动和内部控制等情况进行审计。3.编制审计工作底稿：审计人员在审计过程中，应及时记录审计发现的问题和证据，编制审计工作底稿，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确。4.整理审计证据：审计组对审计过程中收集的审计证据进行整理、分析和归纳，确保审计证据真实、可靠、充分。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告：审计组根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告，审计报告应内容完整、事实清楚、证据确凿、结论准确、定性恰当、建议可行。2.征求意见：审计组将审计报告征求意见稿送达被审计单位，征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内提出书面意见。3.修改审计报告：审计组根据被审计单位提出的意见，对审计报告进行修改，形成审计报告征求意见稿，并再次征求被审计单位的意见。4.审定审计报告：审计组将修改后的审计报告报街道办领导审定，街道办领导对审计报告进行审批，作出审计决定。（四）审计处理阶段1.送达审计决定：街道办将审计决定送达被审计单位，并要求被审计单位在规定的时间内执行审计决定。2.督促整改落实：审计办公室跟踪审计决定的整改落实情况，对整改不力的单位进行督促检查，确保审计决定得到有效执行。3.建立审计档案：审计办公室对审计工作中形成的各种资料进行整理归档，建立审计档案，妥善保管。五、审计质量控制（一）建立健全审计质量控制制度审计办公室应建立健全审计质量控制制度，明确审计工作各环节质量控制的要求和标准，确保审计工作质量。（二）加强审计人员培训审计办公室应定期组织审计人员参加业务培训，提高审计人员的专业素质和业务能力，确保审计人员熟悉国家法律法规、财经纪律和审计业务。（三）严格审计工作程序审计人员应严格按照审计工作程序开展审计工作，确保审计工作的规范性和严肃性。（四）加强审计工作监督检查审计办公室应加强对审计工作的监督检查，定期对审计项目进行质量检查，发现问题及时整改，确保审计工作质量。六、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据将审计结果作为街道办各部门、各社区及所属企事业单位负责人考核评价的重要依据，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在干部考核评价中予以扣分或一票否决。（二）促进财务管理和内部控制制度的完善针对审计发现的问题，督促被审计单位及时整改，