出纳基本工作制度

PAGE出纳基本工作制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司出纳工作流程，确保公司资金安全、准确、高效地运作，保障公司财务活动的正常开展，维护公司及相关利益者的合法权益。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]全体出纳工作人员。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》以及国家相关财经法规和公司财务管理制度制定。二、岗位职责1.资金收付严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。对审核无误的原始凭证，进行款项收付，并在收付款凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。2.票据管理负责保管库存现金、各种有价证券、空白支票、空白收据及其他重要票据。定期盘点库存现金，做到账实相符；对有价证券要确保安全、完整，并定期核对其数量和价值。妥善保管空白支票和收据，严格按照规定的使用范围和程序进行领用、注销登记。3.日记账登记按照经济业务发生的顺序，及时逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。每日终了，核对现金日记账余额与实际库存现金是否一致，如有不符，应及时查明原因并进行处理。定期与会计核对现金、银行存款日记账与总账的余额，保证账账相符。4.银行账户管理负责公司银行账户的开立、变更、撤销等手续的办理，并及时向财务负责人报备。定期核对银行账户余额，与银行对账单进行逐笔勾对，编制银行存款余额调节表，对于未达账项要及时查明原因并进行处理。掌握银行存款的动态，合理安排资金使用，确保公司资金的流动性和安全性。5.资金报告定期向财务负责人报送资金日报表、资金收支月报表等，反映公司资金的收支情况和余额变动情况。根据公司资金管理的需要，提供相关的资金分析报告，为公司资金决策提供依据。三、工作流程1.现金收付流程收款流程业务部门将相关收款凭证（如发票、收据等）提交给出纳。出纳对收款凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、完整性、合法性以及金额计算是否正确等。审核无误后，出纳收取现金，并在收款凭证上加盖“收讫”戳记。将收款情况登记在现金日记账上，并及时将收款凭证传递给会计进行账务处理。付款流程业务部门填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并经相关负责人审批签字。付款申请单提交给出纳，出纳对付款申请单进行审核，审核内容包括审批手续是否齐全、付款金额是否合理、收款单位信息是否准确等。审核无误后，出纳开具现金支票或支付现金，并在付款申请单上加盖“付讫”戳记。将付款情况登记在现金日记账上，并及时将付款凭证传递给会计进行账务处理。2.银行结算流程支票结算流程业务部门填写支票领用单，注明支票用途、金额、收款单位等信息，并经相关负责人审批签字。支票领用单提交给出纳，出纳审核无误后，签发支票，并在支票领用单上登记支票号码、签发日期、金额等信息。将支票交给业务部门人员，由其送达收款单位。出纳根据支票存根和相关原始凭证登记银行存款日记账，并及时将支票领用单传递给会计进行账务处理。收到银行对账单后，核对支票支付情况，如有退票等异常情况，及时查明原因并进行处理。电汇结算流程业务部门填写电汇申请单，注明汇款金额、收款单位名称、账号、开户银行等信息，并经相关负责人审批签字。电汇申请单提交给出纳，出纳审核无误后，按照电汇申请单上的信息填写电汇凭证，并加盖预留银行印鉴。将电汇凭证交银行办理电汇手续，并获取电汇回单。出纳根据电汇回单和相关原始凭证登记银行存款日记账，并及时将电汇申请单传递给会计进行账务处理。网上银行支付流程业务部门通过网上银行系统提交支付指令，注明支付金额、收款单位名称、账号、用途等信息，并经相关负责人审批通过。出纳登录网上银行系统，对支付指令进行审核，审核无误后，输入支付密码等信息进行支付操作。支付成功后，出纳在网上银行系统中打印支付回单，并根据支付回单和相关原始凭证登记银行存款日记账，同时将支付指令传递给会计进行账务处理。四、现金及票据管理1.现金管理公司库存现金限额由财务负责人根据公司日常现金开支情况核定，并报开户银行备案。出纳必须严格按照库存现金限额管理现金，不得超限额留存现金。现金收付必须当面点清，不得白条抵库、不得坐支现金。每日终了，出纳应将当日现金收入及时送存银行，不得将现金收入直接用于支付次日的现金支出。现金日记账应使用订本式账簿，按照经济业务发生的顺序逐笔登记，不得跳行、隔页。记账时应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。严禁未经授权的人员接触现金。出纳人员因工作调动或离职时，必须办理交接手续，由财务负责人监交，交接双方应在交接清单上签字确认。2.票据管理空白支票、空白收据等重要票据应设专人专柜保管，确保安全。保管人员应建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、领用日期、领用部门、领用人等信息。领用空白支票、空白收据时，领用人应填写领用登记表，注明领用用途、预计金额、使用期限等，并经相关负责人审批签字。保管人员应按照审批后的领用登记表发放票据，并在票据登记簿上进行登记。空白支票、空白收据使用完毕后，领用人应及时将剩余票据交回保管人员，并在票据登记簿上注销登记。保管人员应对交回的票据进行核对，确保票据的完整性和准确性。严禁将空白支票交给其他单位或个人代签，严禁在空白支票上预先加盖印章。如因特殊情况需要开具空白支票，必须经财务负责人批准，并在支票上注明收款单位名称、金额范围、日期等限制条件。作废的支票、收据应加盖“作废”戳记，并与存根联一起妥善保管，定期装订成册，按会计档案管理规定进行保管。五、银行账户管理1.账户开立与变更公司因业务需要开立银行账户时，由财务部门提出申请，经公司管理层审批后，由出纳人员办理开户手续。开户手续办理完毕后，出纳人员应及时将银行账户信息告知财务负责人，并将开户资料复印件存档保管。银行账户信息发生变更时，如账户名称、账号、开户银行等，出纳人员应及时办理变更手续，并将变更后的银行账户信息告知财务负责人。变更手续办理完毕后，出纳人员应将变更资料复印件存档保管。2.账户撤销公司因业务调整或其他原因需要撤销银行账户时，由财务部门提出申请，经公司管理层审批后，由出纳人员办理销户手续。销户手续办理完毕后，出纳人员应及时将销户情况告知财务负责人，并将销户资料复印件存档保管。在销户前，出纳人员应确保账户内的资金已全部结清，如有未达账项，应及时与银行沟通处理，并编制银行存款余额调节表，确保账实相符。3.账户核对与余额调节出纳人员应定期与银行核对银行账户余额，每月至少核对一次。核对时，应将银行对账单与银行存款日记账进行逐笔勾对，发现不符时，应及时查明原因并进行处理。对于未达账项，出纳人员应编制银行存款余额调节表，注明未达账项的种类、金额、原因等信息。银行存款余额调节表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并作为会计档案妥善保管。如发现银行对账单存在异常情况，如账户余额不符较大、出现不明款项收支等，出纳人员应及时与银行联系，查明原因，并向财务负责人报告。六、资金报告与分析1.资金报告出纳人员应每日编制资金日报表，反映公司当日现金及银行存款的收支情况和余额变动情况。资金日报表应包括现金收入、现金支出、银行存款收入、银行存款支出、现金余额、银行存款余额等项目，并应做到数据准确、内容完整。出纳人员应于每月末编制资金收支月报表，反映公司当月资金的收支情况和余额变动情况。资金收支月报表应包括本月资金收入合计、本月资金支出合计、本月资金结余、上月资金结余、本月资金增减变动情况等项目，并应进行简要的文字分析，说明资金收支的主要来源和用途、资金结余情况以及资金变动的原因等。资金日报表和资金收支月报表应于次日上午报送财务负责人，并抄送相关部门负责人。2.资金分析出纳人员应根据公司资金管理的需要，定期对公司资金状况进行分析，为公司资金决策提供依据。资金分析应包括资金收支情况分析、资金结余情况分析、资金流动性分析、资金使用效益分析等内容。在资金收支情况分析中，应分析各项收入和支出的构成、增减变动情况以及与预算的差异情况等；在资金结余情况分析中，应分析资金结余的规模、结构以及变动趋势等；在资金流动性分析中，应分析公司资金的周转速度、偿债能力等；在资金使用效益分析中，应分析公司资金的投入产出情况、资金使用效率等。资金分析报告应采用图表、数据等形式进行直观呈现，并结合文字说明进行深入分析。分析报告应提出针对性的建议和措施，如优化资金收支结构、合理安排资金使用、加强资金风险管理等，以提升公司资金管理水平。七、监督与检查1.内部监督财务部门应建立健全内部监督机制，对出纳工作进行定期或不定期的检查。检查内容包括现金及票据管理、银行账户管理、资金报告与分析、工作流程执行情况等方面。内部监督检查应由财务负责人或指定的专人负责实施，检查人员应认真履行职责，如实记录检查情况，并形成检查报告。检查报告应包括检查时间、检查人员、检查范围、检查发现的问题及整改建议等内容。对于检查发现的问题，应及时下达整改通知，要求出纳人员限期整改。整改完成后，应进行复查，确保问题得到彻底解决。2.外部审计公司应按照国家有关规定，定期聘请外部审计机构对公司财务状况进行审计，包括对出纳工作的审计。外部审计机构应按照审计准