上海戏剧学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷

上海戏剧学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.下列哪个税种属于地方税？（）

A.增值税B.消费税C.城市维护建设税D.企业所得税

2.税收的三个基本特征是（）。

A.纳税义务、征税对象、税收征管B.纳税义务、征税对象、税收征收C.纳税义务、征税对象、税收权益D.纳税义务、征税对象、税收利益

3.下列关于增值税的说法，错误的是（）。

A.增值税是以商品和劳务增值额为征税对象的一种税B.增值税实行比例税率C.增值税是价外税D.增值税是对商品生产者和经营者的销售额全额征税

4.下列关于消费税的说法，正确的是（）。

A.消费税是对消费者购买的商品征收的一种税B.消费税是对生产者生产商品征收的一种税C.消费税是对商品销售额征收的一种税D.消费税是对商品流通环节征收的一种税

5.下列关于企业所得税的说法，错误的是（）。

A.企业所得税是对企业所得额征收的一种税B.企业所得税实行超额累进税率C.企业所得税是对企业生产经营所得征收的一种税D.企业所得税是对企业利润征收的一种税

6.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人所得税是对个人工资、薪金所得征收的一种税B.个人所得税是对个人财产所得征收的一种税C.个人所得税是对个人经营所得征收的一种税D.个人所得税是对个人所得额征收的一种税

7.下列关于房产税的说法，错误的是（）。

A.房产税是对房屋产权所有人征收的一种税B.房产税是对房屋占用面积征收的一种税C.房产税是对房屋租赁所得征收的一种税D.房产税是对房屋交易所得征收的一种税

8.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。

A.土地增值税是对土地转让所得征收的一种税B.土地增值税是对土地占用面积征收的一种税C.土地增值税是对土地租赁所得征收的一种税D.土地增值税是对土地交易所得征收的一种税

9.下列关于印花税的说法，正确的是（）。

A.印花税是对各类合同、凭证征收的一种税B.印花税是对各类商品销售征收的一种税C.印花税是对各类财产征收的一种税D.印花税是对各类服务征收的一种税

10.下列关于契税的说法，错误的是（）。

A.契税是对房屋产权转移征收的一种税B.契税是对土地使用权转移征收的一种税C.契税是对房屋租赁所得征收的一种税D.契税是对房屋交易所得征收的一种税

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题10分，共50分）

1.税收的作用包括（）。

A.组织财政收入B.调节经济C.维护社会公平D.促进社会稳定E.实现政府职能

2.下列属于税收分类的有（）。

A.按征税对象分类B.按税率分类C.按税收环节分类D.按税收主体分类E.按税收用途分类

3.下列属于增值税优惠政策的有（）。

A.免税政策B.减税政策C.抵扣政策D.税收返还E.税收减免

4.下列属于个人所得税征收管理的有（）。

A.纳税申报B.税收审计C.税收征收D.税收处罚E.税收保全

5.下列属于房产税征收管理的有（）。

A.房产登记B.房产评估C.房产交易D.房产租赁E.房产抵押

三、简答题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

1.简述税收的基本特征。

2.简述增值税的计税方法。

四、论述题（本大题共1小题，共20分）

材料一：

近年来，我国税收收入逐年增长，税收收入结构不断优化，税收在国民经济中的地位日益重要。税收收入增长的主要原因是经济发展、税收制度完善和税收征管能力提高。然而，税收收入增长也带来了一些问题，如税收负担过重、税收结构不合理、税收征管效率低下等。

材料二：

为了解决税收收入增长带来的问题，我国政府采取了一系列措施，如完善税收制度、减轻企业负担、提高税收征管效率等。这些措施取得了一定的成效，但仍然存在一些问题，如税收制度不够完善、税收征管能力不足等。

请结合材料一和材料二，论述我国税收收入增长的原因及存在的问题，并提出相应的对策。

五、案例分析题（本大题共1小题，共20分）

材料一：

某企业为一家生产电子产品的公司，2019年实现销售收入1000万元，增值税进项税额为150万元，销项税额为200万元。根据我国增值税税法规定，该企业应缴纳增值税。

材料二：

某企业为一家生产服装的公司，