雨课堂学堂在线学堂云《涉税业务信息化处理(锡林郭勒职业学院)》单元测试考核答案

第1题关于税收构成要素，下列说法错误的是（）。A纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人B征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物C税率是征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志D税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定第2题下列税收中，其收入全部作为中央政府固定收入的是（）。A耕地占用税B个人所得税C车辆购置税D企业所得税第3题我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有（）。A超率累进税率B定额税率C比例税率D全额累进税率第4题下列关于课税对象和给水依据的说法，错误的是（）。A课税对象是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物B课税对象是区别一种税与另一种税的重要标志C计税依据是在目的物已经确定的情况下，对目的物计算税款的依据和标准D课税对象是从量的方面对课税作出的规定，计税依据是从质的方面对课税作出的规定。第5题下列权力中作为国家征税依据的是（）。A管理权力B政治权力C社会权力D财产权力第6题“五证合一、一照一码”登记模式，在税务机关正式实施的时间为（  ）。A42278B42178C42257D42644第7题下列税种中，由海关负责征收和管理的是（）。A关税B车辆购置税C环境保护税D资源税第8题下列税种中，采用超率累进税率的是（）。A土地增值税B印花税C城镇土地使用税D个人所得税第9题在国家财政收入中比重最大的是（）。A政府规费收入B国债收入C税收D国有资产经营收入第10题属于税基式减免的是（）。A减半征收B核定减征率C核定减征额D起征点第11题税收法律关系的主体是指（）。A征税方B征纳双方C纳税方D税务机关第12题下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的税种是（）。A增值税B契税C土地增值税D关税第13题法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为(  )。A纳税人B代扣代缴税款纳税人C代收代缴税款纳税人D扣缴义务人第14题我国现行税法体系中，采用多次课征的税种是（）。A增值税B所得税C财产税D资源税第15题对同一征税对象，不论数额的大小，均按相同比例征税的税率是（）。A比列税率B累进税率C定额税率D累退税率第16题关于税收固定性的叙述中，不正确的是（）。A税收固定性是相对的，不是绝对的B税收具有征税总量的无限性C税收征收有具体操作的确定性D税收固定性是无偿性和强制性的必然要求。第17题属于中央税的是（）。A消费税B增值税C企业所得税D个人所得税第18题按税收与价格的关系划分，税收可分为（）。A从价税和价外税B从价税和从量税C价内税和价外税D从价税和价内税第19题税收收入不受价格水平影响，只与征税对象的实物量有关。其税率形式有（）。A定额税率B累进税率C名义税率D比列税率第20题下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是()。A税收优惠B纳税期限C征税对象D税率第21题征税对象的具体化是（）。A计税依据B纳税单位C税目D税率第22题关于纳税人的说法，错误的是（）。A纳税人就是负税人B当存在税负转嫁时，纳税人和赋税人就不一致C纳税人与扣缴义务人既有联系也有区别D纳税人可以是法人，也可以是自然人第23题国家征税的目的是为了满足（）。A企业需要B社会公共需要C私人需要D国家需要第24题以下关于税收的形式特征的描述不正确的是（）。A灵活性B无偿性C强制性D固定性第25题下列税种中，采用从量税的是（）。A企业所得税B车船税C增值税D消费税第26题在税法构成要素中，（）是计算应纳税额的尺度，体现纳税人的税收负担。A征税对象B纳税期限C税率D税目第27题有关税收的概念，下列表述中正确的是（）A税收是民众自愿缴纳，政府取得财政收入的形式B税收是国家为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式C税收是政府为了政权需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式D税收是政府取得财政收入的一种形式第1题一般计税方法应纳税额的计算公式是当期应纳税额=当期销项税额－当期准予抵扣的进项税额第2题销售额是指纳税人向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。第3题不论货物是否发出，纳税义务发生时间均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。第4题增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。第5题商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票.第6题小规模纳税人发生应税销售行为采用简易计税方法计税，应按照销售额和征收率计算应纳增值税税额，不得抵扣进项税额。第7题以邮寄为纳税申报方式的，以收到的邮戳日期确认申报日期。（）第8题根据纳税人的经营规模以及会计核算健全程度的不同，增值税的纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人。（）第9题甲公司为增值税一般纳税人，2017年5月取得咨询服务不含税收入318万元，另收取奖励费5.3万元。已知咨询服务增值税税率为6%。计算甲公司业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（  ）。A（318＋5.3）÷（1＋6%）×6%＝18.3（万元）B318×6%＝19.08（万元）C[318＋5.3÷（1＋6%）]×6%＝19.38（万元）D318÷（1＋6%）×6%＝18（万元第10题根据增值税相关规定，下列说法正确的是（）A单位取得存款利息应缴纳增值税B工会组织收取工会经费应缴纳增值税C单位获得财产保险赔付应缴纳增值税D单位取得的不与销售数量挂钩的中央财政补贴不缴纳增值税第11题下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）。A其他个人B非企业性单位C不经常发生应税行为的单位D年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业第12题根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（  ）。A委托他人代销货物的，为货物发出的当天B从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天C采用预收货款方式销售货物，货物生产工期不超过12个月的，为收到预收款的当天D采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天第13题根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是（  ）。A养老机构提供的养老服务B出售不动产C企业转让著作权D福利彩票的代销手续费收入第14题甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售空调取得含增值税价款626.4万元，另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.6万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（  ）。A（626.4＋11.6）÷（1＋13%）×13%B（626.4＋5.8＋11.6）÷（1＋13%）×13%C（626.4＋5.8＋11.6）×13%D（626.4＋11.6）×13%第15题根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（  ）。A委托他人代销货物的，为货物发出的当天B从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天C采用预收货款方式销售货物，货物生产工期不超过12个月的，为收到预收款的当天D采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天第16题根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是（  ）。A养老机构提供的养老服务B装修公司提供的装饰服务C企业转让著作权D福利彩票的代销手续费收入第17题甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为113万元。已知增值税税率为13%，关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（  ）。A113÷（1＋13%）×13%B113×（1＋10%）÷（1＋13%）×13%C113×13%D113×（1＋10%）×13%第18题甲商店为增值税小规模纳税人，2015年8月销售商品取得含税销售额61800元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。已知增值税税率为13%，征收率为3%，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（  ）。A61800÷（1＋3%）×3%-10000×3%=1500（元）B61800×3%=1854（元）C61800×3%-10000×3%=1554（元）D61800÷（1＋3%）×3%=1800（元）第19题甲公司为增值税一般纳税人，2021年11月购进生产设备租赁服务取得增值税专用发票注明税额900元，购进餐饮服务取得增值税普通发票注明税额60元，购进贷款服务取得增值税普通发票注明税额720元。甲公司进项税额当月已申报抵扣。甲公司当月上述业务准予抵扣的进项税额为（  ）。A1620B900C790D1680第20题对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（  ）。A贷款服务B金融商品转让C一般纳税人提供客运场站服务D经纪代理服务第21题根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务，不得抵扣进项税额的有（）A贷款服务B餐饮服务C娱乐服务D美容服务正确答案：ABCD第22题

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（）。A固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税B非固定业户销售货物或者应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税C进口货物应当向报关地海关申报纳税D扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款第23题下列收入中，不征收增值税的是（）A被保险人获得保险赔付B销售代销货物取得收入C电力公司销售电力D销售机器设备同时提供安装服务取得安装费第24题增值税一般纳税人购进的下列业务中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）A购进职工食堂的专用设备B购进生产空气净化器的生产设备C购进用于发放职工福利的食品D购进用于交际应酬的礼品第25题2021年4月20日，某食品长支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于13%税率的食品）并取得增值税专用发票，则该批农产品可抵扣的进项税额为（）A1000B12C0D1339第26题增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）A定额发票B门票C印有本单位名称的增值税普通发票D机动车销售统一发票第27题关于增值税纳税义务和扣缴义务发生实践，下列说法正确的有（)A从事金融商品转让的，为收到销售额的当天B赠送不动产的，为不动产权属变更的当天C以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天D以预收款方式销售火狐的，为货物发出的当天正确答案：BD第28题一般纳税人发生以下经营活动中，不得开具增值税专用发票的有（）A将外购货物无偿赠送给增值税一般纳税人B物业管理服务的纳税人收取的自来水费C商业企业零售劳保用品给一般纳税人D金融商品转让第29题甲个体工商户出租住房，2020年3月一次型收取全年租金共240万元（含税）。甲当月应缴纳增值税（）万元A9.91B0C5.71D3.43第30题增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）A咨询服务B信息技术服务C货物运输服务D娱乐服务第31题应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。财政部和国家税务总局规定标准为年应税销售额（）万元。A50B180C80D500第32题某一般纳税人，从事综合服务，某月取得销售商品收入200万元，餐饮服务收入28万元，KTV收入50万元，出租房屋取得收入40万元，以上收入均不含增值税税额，该纳税人应纳增值税为（）万元。A40.68B34.28C33.08D34.98第33题某小规模纳税人，某月取得销售货物收入35万元(含税)，取得包装物收入2万元(含税)，另由于客户不守信用取得罚款收入1万元，则该小规模纳税人应纳增值税为(（）万元。A1.02B0.97C1.11D1.05第34题根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是（）A养老机构提供的养老服务B装修公司提供的装饰服务C企业转让著作权D福利彩票的代销手续费收入第35题融资性售后回租，指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动，融资性售后回租应按（）计算缴纳增值税。A经营性租赁B融资性租赁C金融服务D有形动产租赁第36题车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照（）缴纳增值税。A不动产经营租赁服务B有形动产经营租赁C不动产融资性租赁D有形动产融资租赁第37题某饭店为一般纳税人，某月提供餐饮服务取得不含增值税销售额为200万元，该饭店应纳增值税销项税额为（）A200×13%B200×6%C200÷（1+13%）×13%D200÷（1+6%）×6%第38题某机床厂生产销售经济机床，另外还经营一家非独立核算的饭店，这属于（）A视同销售B以特殊方式销售C混合销售D兼营非应税劳务第39题增值税的计税依据销售额中，价外费用包含的项目有（）A包装物租金B委托加工应税消费品代收代缴的消费税C增值税价款D收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据的政府性基金第40题无锡市某中外合资经营企业（一般纳税人）7月份销售收入58万元（含税）。稳不含税销售额为多少？（）A58÷（1+9%）B58÷（1+13%）C58×9%D58×13%第41题根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用9%的增值税税率的是（）。A洗衣液B文具盒C饲料D电视机第42题某化妆品有限公司将一批自产的高档化妆品用于职工福利，化妆品的成本为20000元，该化妆品无同类产品市场价格，成本利润率为5%，消费税税率为15%。计算该批化妆品的组成计税价格正确的是（）A20000×（1+5%）B20000×（1+5%）÷（1-15%）C20000×（1+15%）D20000×（1+15%）÷（1-5%）第43题根据增值税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应按照销售货物缴纳增值税的是（）A贸易公司销售货物的同时负责安装B建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算C餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水D酒店既提供客房服务，又开设小卖部销售啤酒第44题一般纳税人基本税率是（）。A0.03B0.06C0.13D0.09第45题下列选项中，（）应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。A小规模纳税人会计核算不健全的B一般纳税人销售无形资产的C一般纳税人销售不动产的D一般纳税人已经按照规定办理资格登记的第46题根据增值税法律制度的规定，下列款项中，属于价外费用的有（）A受托方加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B国务院批准设立的政府性基金C手续费、补贴、基金D以委托方名义开具发票代委托方收取的款项第47题甲商场为增值税一般纳税人，本月出售A产品100套，合计含税售价为10735元；为回馈老客户，当月又无偿赠送B产品80套，B产品在甲商场正常的零售单价为56.5元/套。有关甲商场上述业务的销项税额，下列计算列式正确的是（）A10735×13%B10735÷（1+13%）×13%C（10735+56.5×80）×13%D（10735+56.5×80）÷（1+13%）×13%第48题增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式是（）A销售额=含税销售额÷（1+税率）B销售额=不含税销售额÷（1+税率）C销售额=不含税销售额÷（1－税率）D销售额=含税销售额÷（1－税率）第49题根据增值税法律制度的规定，下列各项中应并入销售额计算销项税额的是（）A以委托方名义开具发票代委托方收取的款项B销售货物向购买方收取的价款之外的手续费C受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费第50题下列各项中，属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）A将购买的水果发给员工B将购买的货物投入生产C将外购的矿泉水给小王使用D将自产的货物无偿赠送他人第51题一般纳税人提供建筑业应税劳务适用的税率是（）A0.06B0.09C0.13D0.03第52题增值税小规模纳税人为生产产品而购买的原材料、燃料、动力等所包含的增值税，正确的处理方法为（）A不允许抵扣进项税额B按3%抵扣进项税额C按6%抵扣进项税额D按9%抵扣进项税额第53题纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的是（）A销售农业机械B销售煤炭C销售日用百货D销售自产的农产品第54题下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是（）A混合销售行为是指一项销售行为既涉及货物，又涉及服务B兼营发生在一项销售行为中，混合销售不发生在同一项销售行为中C兼营是指纳税人的经营中包括销售货物、加工修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产D混合销售行为发生在一项销售行为中，兼营不发生在同一项销售行为中第55题根据增值税法律制度的规定，下列行为属于视同销售货物行为的是（）A乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工B甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬C丁服装厂将外购的面料用于生产服装D丙玩具厂将自产的玩具无偿送给福利院第56题根据增值税法律制度的规定，下列各项中应按照“销售建筑服务”税目计缴增值税的是（）A平整土地B出售住宅C出租办公楼D转让土地使用权第57题现行增值税纳税人中所称中华人民共和国合同法境内是指销售货物的（）在我国境内。A起运地B最终销售地C【注意】小规模纳税人（除其他个人外）发生应税行为，可以自愿选择使用增值税发票管理系统开具增值税专用发票。D企业所在地第58题简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额（）A销售额=含税销售额÷（1－征收率）B销售额=含税销售额×（1－征收率）C简易征税；使用增值税普通发票D销售额=含税销售额×（1＋征收率）第59题下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）A6%B10%C9%D13%测试三第1题根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的是（）A高档护肤类化妆品B成套化妆品C高档修饰类化妆品D影视演员化妆用的上妆油、卸妆油第2题我国现行的消费税税率不包括以下哪种类型的税率（）A比例税率B复合税率C累进税率D定额税率第3题根据税法规定，下列说法正确的是（）A凡是征收消费税的消费品都征收增值税B凡是征收增值税的货物都征收消费税C应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税第4题甲筷子厂为增值税一般纳税人，2022年12月销售自产工艺筷取得不含增值税价款18万元，销售自产木制一次性筷子取得不含增值税价款12万元，逾期不予退还的木制一次性筷子包装物押金0.226万元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为5%。计算甲筷子厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）A【18+12+0.226÷（1+13%）】×5%B【12+0.226÷（1+13%）】×5%C12×5%D【18+0.226÷（1+13%）】×5%第5题下列关于委托加工应税消费品的说法正确的是（）A委托方缴纳消费税，受托方缴纳消费税B委托方不缴税，受托方缴纳消费税C受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳消费税D委托方不缴税，受托方缴纳消费税和增值税第6题2022年7月甲石化公司销售自产汽油1000吨，办公用小汽车领用自产汽油1吨，向客户无偿赠送自产汽油0.5吨。已知，汽油消费税定额税率为1.52元/升，汽油1吨=1388升。计算甲石化公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）A（1000+1+0.5）×1388×1.52B（1000+1）×1388×1.52C1000×1388×1.52D（1000+0.5）×1388×1.52第7题消费税各类申报表的下列项目填报中错误的是（）A“期初未缴税额”填写本期期初应缴未缴的消费税税额，多缴为负数，其数值等于上期“期末未缴税额”B”本期缴纳前期应纳税额“填写纳税申报前已预先缴纳入库的消费税税额C本期应补（退）税额=应纳税额（合计栏金额）—本期准予扣除税额—本期减（免）税额—本期预缴税额D期末未缴税额=期初未缴税额+本期应补（退）税额—本期缴纳前期应纳税额第8题下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）A进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D采取预收货款结算方式的应税消费品，为收到预收货款的当天第9题应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由（）核定A国务院B财政部C国家税务总局D省、自治区、直辖市税务局第10题消费税主要采取在（）环节计征。A流通B消费C生产或进口D出口第11题根据消费税法规，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）A炼油厂用于基建单位车辆的自产汽油B汽车厂用于管理部门的自产汽车C日化厂用于交易会样品的自产化妆品D卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝第12题2022年8月M公司进口一批高档手表，海关核定的关税完税价格为100万元，缴纳关税30万元，已知高档手表消费税税率为20%，M公司当月进口高档手表应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）A（100+30）×20%B（100+30）÷（1-20%）×20%C100×20%D100÷（1-20%）×20%第13题2022年10月甲厂受托为乙卷烟厂加工烟丝，收取加工费开具增值税专用发票注明金额21000元、税额2730元。乙卷烟厂提供材料成本150000元，甲厂无同类烟丝销售价格。已知，烟丝消费税税率为30%。计算甲厂当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）A（150000+21000）÷（1-30%）×30%B（150000+21000+2730）×30%C（150000+21000）×30%D（150000+21000+2730）÷（1-30%）×30%第14题2022年12月，A公司销售自产的高尔夫球杆3000支，不含增值税单价1600元/支；销售自产的高尔夫球包500个，不含增值税单价1200元/个；销售自产高尔夫球帽100顶，不含增值税单价150/顶。已知，高尔夫球及球具消费税税率为10%。计算A公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）A（3000×1600+100×150）×10%B（3000×1600+500×1200）×10%C（3000×1600+500×1200+100×150）×10%D3000×1600×10%第15题纳税人进口的属于从价定率征收消费税的消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的计算公式是（）A组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税B组成计税价格=关税完税价格+关税C组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）D组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率）第16题下列环节既征消费税又征增值税的有（）A高档化妆品的零售环节B白酒的批发环节C金银首饰的生产环节D化妆品的进口环节第17题征收消费税的车辆包括（）A中轻型商务客车B电动汽车C沙滩车D大客车第18题以下应税酒类消费品中，适用比率税率的有（）。A粮食白酒B其他酒C黄酒D啤酒第19题对外销售的下列成品油中，目前暂缓征收消费税的是（）。A航空煤油B溶剂油C润滑油D燃料油第20题进口消费品的消费税由（）代征。A税务机关B海关C市场监管部门D邮政部门第21题消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（）在境内。A生产地B使用地C起运地或所在地D销售地第22题现行消费税从价计征的计税依据是指（）。A含消费税而不含增值税的销售额B含消费税且含增值税的销售额C不含消费税而含增值税的销售额D既不含消费税也不含增值税的销售额第23题根据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）A啤酒B粮食白酒C酒糟D葡萄酒第24题某生产企业生产销售镀金包金首饰，其包装物单独计价核算，对于取得的包装物收入应缴纳的消费税，正确的会计处理是计入（）科目的借方。A“生产成本”B“销售费用”C“其他业务成本”D“税金及附加”第25题根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中在零售环节加征消费税的是（）A高档化妆品B鞭炮、焰火C成品油D超豪华小汽车第26题下列纳税人自产自用应税消费品，不需要缴纳消费税的有（）A汽车厂将自产的汽车赠送客户B日化厂自产高档化妆品用于广告样品C卷烟厂将自产烟丝用于生产卷烟D鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂长庆第27题纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税合并收取的，在计算消费税时其应税消费品的销售额等于（）A含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）B含增值税的销售额÷（1-增值税税率或征收率）C含增值税的销售额÷（1-消费税税率）D含增值税的销售额÷（1+消费税税率）第28题纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。A应税消费品的平均税率计征B应税消费品的最高税率计征C应税消费品的不同税率分别计征D应税消费品的最低税率计征第29题依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）A进口卷烟B进口服装C零售高档化妆品D零售白酒第30题根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（）A高尔夫球及球具B实木地板C电视机D木质一次性筷子测试四第1题根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（）。A租金所得以收入全额为应纳税所得额B股息所得以收入全额为应纳税所得额C特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额D转让财产所得以收入全额为应纳税所得额第2题境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2017年取得境内甲公司支付的股息500万元，发生相关支出1万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元，发生相关支出2万元。2017年度该境外公司在我国的应纳税所得额是（）。A348万元B499万元C847万元D850万元第3题根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产计提的折旧允许在计算应纳税所得额前扣除的是（）。A闲置生产设备计提的折旧B经营租入设备计提的折旧C融资租入资产计提的折旧D已提足折旧但继续使用的生产设备第4题企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。A获利年度B盈利年度C项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度D领取营业执照年度第5题企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）。A花卉种植B蔬菜种植C海水种植D茶叶种植第6题某财产保险企业，2022年全部保费收入为9000万元，退保金500万元，发生销售保险费的佣金和手续费支出1300万元，该企业2022年计算企业所得税时佣金及手续费纳税调整金额是（）。A0B25C200D450第7题下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（）。A企业之间发生的管理费用B企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出C企业发生的与生产经营有关的手续费支出D企业内营业机构之间发生的租金支出第8题企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳所得额时准予扣除的是（）。A向投资者分配的红利B缴纳的增值税税款C按规定缴纳的财产保险费D违反消防规定被处以的行政罚款第9题关于企业所得税纳税地点，下列表述中不正确的有（）。A非居民企业在中国境内未设有机构、场所的，以扣缴义务人为企业所得税纳税地点B非居民企业在中国境内设有两个机构、场所的，应当分别申报缴纳企业所得税C居民企业登记注册地在中国境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点D居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点第10题下列关于企业所得税纳税年度的表述中，不正确的有（）。A纳税年度自公历1月1日起至12月31日止B一个纳税年度中间开业，使经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度C依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度D终止经营活动，实际经营期和依法清算在同一个年度的，应当将两者合并为一个纳税年度第11题下列各项不属于企业所得税年度“纳税调整项目明细表”附表的是（）。A职工薪酬纳税调整明细表B捐赠支出纳税调整明细表C广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表D研发费用加计扣除优惠明细表第12题非居民企业在中国境内未设有机构、场所的，以（）为企业所得税纳税地点A收入发生地B业务发生地C扣缴义务人所在地D机构、场所所在地第13题缴纳企业所得税，月份或季度终了之后要在规定的期限内预缴，年度终了后要在规定的期限内汇算清缴，其预缴、汇算清缴的规定期限分别是（）。A7日、45日B15日、45日C15日、5个月D15日、4个月第14题下列各项不准予在以后年度结转扣除的是（）。A职工教育经费B广告费C业务宣传费D工会经费第15题下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许按照税法规定的标准扣除的是（）。A税收滞纳金B企业拨缴的工会经费C赞助支出D企业所得税税款第16题2023年企业发生的公益性捐赠支出为300万元，年度会计利润总额为2000万元，当年没有其他纳税调整项目，2023年应纳税所得额为（）万元。A2300B2060C1760D1700第17题某外商投资企业某年实现利润200万元，通过境内民政局向灾区捐赠20万元，若无其他调整项目，该企业的应税所得额为（）万元。A180B176C200D220第18题根据企业所得税法律制度的规定，下列企业发生的广告费和业务宣传费一律不得扣除的是（）。A化妆品制造企业的化妆品广告费B医药制造企业的药品广告费C饮料制造企业的饮料广告费D烟草企业的烟草广告费第19题某企业2018年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2018年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）。A5万元B10万元C12万元D15万元第20题某国有企业2018年实现主营业务收入1600万元，本年度发生广告费144万元，业务宣传费36万元，下列选项中，关于广告费和业务宣传费在税前扣除的说法，正确的是（）。A广告费可在税前扣除128万元B业务宣传费可在税前扣除36万元C广告、业务宣传费合计可在税前扣除180万元D广告、业务宣传费合计可在税前扣除240万元第21题某企业2022年销售收入3000万元，年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。A20B30C15D18第22题某生产企业为增值税一般纳税人，2022年销售产品取得不含税销售额5000万元，债券利息收入200万元（其中国债利息收入50万元），发生管理费用800万元，其中业务招待费80万元，销售费用1400万元。该企业2022年度所得税前可以扣除的业务招待费为（）万元。A80B48C25D26第23题下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）A企业发生的合理工资薪金的支出，准予扣除B企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除C企业发生的合理劳动保护支出，准予扣除D企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费，准予扣除第24题甲公司股东李某认缴的出资额为100万元，应于2021年7月1日前缴足，但7月1日李某实缴资本为20万元，剩余部分至2021年12月31日仍未缴纳。甲公司因经营需要于2021年1月1日向银行借款100万元，年利率10%，发生利息10万元.则甲公司计算2021年应纳税额时准予扣除的利息支出为（）。A10-（100-20）×10%×50%=6（万元）B100×10%=10万元C20×10%=2万元D80×10%=8万元第25题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）A广告支出B诉讼费用C公益性捐赠D不符合规定的资产减值准备金支出第26题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的是（）A罚金B诉讼费用C罚款D税收滞纳金第27题甲企业为符合条件的小微企业。2021年甲企业的应纳税所得额为250万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额的计算中正确的是（）A250×20%=50万元B250×50%×20%=25万元C100×25%×20%+150×50%×20%=20万元D250×25%×20%=12.5万元第28题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于来源于中国境内所得的是（）A甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入B乙国企业转让中国境内公司股权取得的所得C丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入D丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得收入第29题根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内境外所得确定来源地的表述中，不正确的是（）A提供劳务所得，按照劳务发生地确定B股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C不动产转让所得，按照转让不动产活动发生地确定D销售货物所得，按照交易活动发生地确定第30题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税征税对象的是（）A中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构场所来源于中国境内的所得B居民企业来源于中国境外的所得C中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D居民企业来源于中国境内的所得第31题小型微利企业所得税率应为（）。A0.25B0.2C0.1D0.15第32题在中国设立机构、场所但取得的所得与该机构、场所没有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。A0.1B20％C0.25D0.33第33题居民企业纳税人具有（）纳税义务。A有限B无限C有偿D无偿第34题某化妆品生产企业，2021年年计入成本、费用中的合理的实发工资5000万元，当年发生的工会经费12万元、职工福利费80万元、职工教育经费30万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除比例分别为2%、14%、8%，则该企业计算2021年应税所得额时准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额的下列计算中，，正确的是（）。A12+80+30=122万元B500×2%+500×14%+30=110万元C500×2%+500×14%+500×8%=120万元D12+80+500×8%=132万元第35题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于转让财产收入的是（）A销售包装物取得的收入B销售无形资产取得的收入C转让商标权取得的收入D提供咨询服务取得的收入第36题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（）A提供生产设备使用权取得的收入B提供运输工具使用权取得的收入C提供商铺使用权取得的收入D提供商标权的使用权取得的收入第37题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）A企业发生的合理工资B企业发生的非广告性质的赞助支出C企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费D企业向金融企业借款的利息第38题在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中允许扣除的是（）。A赞助支出B行政罚款C税收滞纳金D印花税税款第39题国家需要重大扶持的高新技术企业，按（）的税率征收企业所得税。A0.25B0.2C0.15D0.1第40题我国企业所得税适用的税率属于（）A比例税率B超额累进税率C定额税率D超率累进税率第41题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于财产转让所得的是（）A转让房屋所有权B转让土地使用权C转让专利技术所有权D转让商标使用权第42题根据企业所得税法律制度的规定，系列各项费用，超过税法规定的扣除标准后，准予在以后的纳税年度结转扣除的是（）A工会经费B职工教育经费C职工福利费D业务招待费第43题根据《企业所得税法》的规定，企业下列收入中，属于不征税收入范围的是A财政拨款B租金收入C产品销售收入D转让财产收入第44题企业所得税计税依据是企业的（）。A应纳税额B利润额C收入总额D应纳税所得额第45题2021年9月1日，甲企业与以企业签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批货物，并于9月10日收到全部款项。甲企业9月20日发出货物，以企业9月21日收到该批货物。根据企业所得税法律制度的规定，关于甲企业上述销售收入确认时间的表述中，正确的是（）。A9月10日确认销售收入B9月20日确认销售收入C9月21日确认销售收入D9月1日确认销售收入第46题某企业2020年度企业所得税应纳税所得额为2000万元，减免税额15万元，抵免税额20万元。已知企业所得税税率25%。该公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是（）。A2000×25%-15-20B2000×25%-15C2000×25%D2000×25%-20第47题下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额中据实扣除的是（）。A赞助支出B合理的工资薪金C职工福利费D广告费第48题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（）A股权转让收入B因债权缘故确实无法支付的应付款项C依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D接受捐赠收入第49题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（）A依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司B依照中国法律成立，有来源于境外所得的乙公司C依照外国法律成立，且实际管理机构在境外，但在境内设立机构场所的丙公司D依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司第50题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得纳税人的是（）A甲有限责任公司B乙社会集团C丙个人独资企业D丁股份有限公司第51题下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的是（）A合伙企业B有限责任公司C个人独资企业D体工商户第52题根据我国企业所得税法规定，在中国境外成立，但实际管理机构在中国境内的企业是（）。A非居民企业B居民企业C外国企业D中国企业测试五第1题根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除的是（）A个人购买符合国家规定的商业健康保险B个人缴付符合国家规定的企业年金C个人缴付符合国家规定的职业年金D个人缴付符合国家规定的基本养老保险第2题根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中,不属于特许权使用费的所得的是（）A提供著作权的使用权取得的所得B提供专利权的使用权取得的所得C提供房屋使用权取得的所得D提供商标权的使用权，取得的所得第3题根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于稿酬所得的是（）A画家将书画作品以图书的形式出版，取得的所得B科研工作者取得的专利赔偿所得C剧本作者从电视剧制作单位取得的剧本使用费D作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得第4题根据个人所得税法律制度的规定，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，按照计价个人所得税（）A经营所得B劳务报酬所得C特许权使用费所得D工资、薪金所得第5题根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，免征个人所得税的是（）A陈某取得所在公司发放的销售业绩奖金B杨某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金C王某获得省政府颁发的科学方面的奖金D李某取得所在单位发放的年终奖第6题根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（）A合伙企业中的自然人合伙B一人有限责任公司C个体工商户D个人独资企业的投资者个人第7题某非居民个人取得劳务报酬所得20000元，则这笔所得代扣代缴个人所得税税额（）。A3200B1790C1820D1940第8题某居民个人取得劳务报酬所得2000元，则这笔所得应预扣预缴税额（）。A240B260C300D270第9题中国居民谢某2021年从其任职单位甲公司取得工资122192元。全年专项扣除为26571元。谢某儿子上小学，女儿上中学。已知综合所得减除费用为每年60000元；子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除，由谢某按扣除标准的100%扣除；全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率为3%。计算谢某2021年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A[122192-60000×(1+3%)-26571-1000×12]×3%=654.63(元)B(122192-60000-26571-1000×2×12)×3%=348.63(元)C(122192-60000-26571)×3%=1068.63(元)D(122192-60000-26571-1000×2)×3%=1008.63(元)第10题中国居民庞某2022年6月为甲公司提供一项专业设计服务，取得劳务报酬所得50000元。已知劳务报酬所得预扣预缴个人所得税每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。累计预扣预缴应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，预扣率为30%,速算扣除数为2000元。计算庞某该笔所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)B50000×(1-20%)×30%=12000(元)C.50000×30%=15000(元)D(50000-2000)×(1-20%)×30%=11520(元)第11题根据个人所得税法律制度的规定，个人因任职取得的下列收入中，不应缴纳个人所得税的有()。A年终加薪B托儿补助费C季度奖金D劳动分红第12题根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，准予在计算经营所得应纳税所得额时扣除的是()。A缴纳的税收滞纳金B家庭生活用电支出C直接向某灾区小学的捐赠支出D在生产经营活动中发生的城市维护建设税第13题根据个人所得税法律制度的规定，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，其股息红利所得暂减按一定比例计人应纳税所得额，该比例为()。A50%B75%C25%D90%第14题个体工商户张某2022年度取得营业收入300万元，当年发生业务宣传费30万元，上年度结转未扣除的业务宣传费20万元。已知，业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应

纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为(

)万元。A45B30C20D50第15题根据个人所得税法律制度的规定，在计算个人所得税时，个体工商户不得税前扣除的项目为()。A实际合理支出的员工工资B代他人负担的税款C特殊工种从业人员的人身安全保险费D合理的劳动保护支出第16题根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，准予在计算经营所得应纳税所得额时扣除的是()。A缴纳的税收滞纳金B家庭生活用电支出C直接向某灾区小学的捐赠支出D在生产经营活动中发生的城市维护建设税第1