【《虹越花卉公司现金流量计算分析案例》11000字（论文）】

PAGE15PAGE14虹越花卉公司现金流量计算分析案例目录TOC\o"1-3"\h\u1861前言 3189921.现金流量的管理分析理论含义 3275671.1现金流量管理的含义 3178871.2现金流量管理的指标 4171421.2.1现金流量与当期债务比概念简述 445271.2.2债务保障率指标概念简述 4227091.2.3短期偿债能力比率概念简述 567821.2.4全部资产回收率概念简述 5161922.虹越花卉股份有限公司的现金流量管理分析现状 518071

2.1虹越花卉股份有限公司 529678

2.2虹越花卉股份有限公司分析指标体系 6300152.2.1现金流量与当期债务比率指标分析 669092.2.2债务保障率指标分析 670772.2.4全部资产现金收回率分析

7141313.虹越花卉股份有限公司现金流量管理问题分析 8292873.1现金流量与当期债务之比较低 891923.2企业长期投资较少 9327643.3偿还债务能力较低 1031143.4经营管理水平较低 10286214.虹越花卉股份有限公司现金流量管理原因分析 12123004.1没有与行业及公司现金流特点相应的预测机制 12252874.3应收账款的收回缺乏科学有效的方法 1244504.4筹资结构单一 1334845.虹越花卉股份有限公司现金流量的强化措施 13111325.1提高管理者的现金流量管理意识 13230715.2加强现金流量的预算管理 14137275.3制定合理催收应收账款的办法 14113495.4完善营运资金管理成绩评价系统 1511845结语 1612591参考文献 16摘要花卉产业作为我们国家的绿水青山中的环境建设的重要组织构成，近年来我们国家的花卉养殖面积不断延伸，整体产业的产值不断扩大，为我们国家的经济发展做出自己的努力。现金作为企业重要的资金，现金管理的优劣对整体经营至关重要，企业使用好的现金流量管理方式，可以放大资金的利用率和周转率，也能最大限度的提升企业的偿债能力和营运能力。是否企业可以在产业化增长下，降低其使用成本，企业一直十分重视利润，利润越高，企业发展越快。在二零一六至二零二零年的管理资料中查看企业发展面临的问题可以从企业发展大小、效率和风险上来实行分析，利用现金流量数值和指标寻找虹越花卉现金流管理存在的问题，规模扩张与现金流、净利润之间问题，分析规模、净利润与现金流的关系，探讨规模、净利润与现金流匹配问题，通过对现金流管理可以对有效提醒公司债务、营运资金周转风险以及企业的流动性风险并及时的规避，同时在财务使用中执行恰当的、有利于公司发展的现金流量管理制度，可以帮助企业不断减少问题，企业发展状况越来越好。关键词：虹越花卉;现金流量管理;财务分析ABSTRACTTheflowerindustryisanimportantorganizationalstructureforenvironmentalconstructioninthegreenwatersandmountainsofourcountry.Inrecentyears,theflowerbreedingareainourcountryhascontinuedtoexpand,andtheoutputvalueoftheoverallindustryhascontinuedtoexpand,sustainedeconomicexpendofournation.Cashisanimportantcapitalofanenterprise.Thequalityofcashmanagementiscriticaltotheoveralloperation.Implementingagoodcashflowmanagementmethodcanincreasetheutilizationrateandturnoverrateofcash,aswellasthesolvencyandmanual

dexterityoftheenterprise.Andwhetheranenterprisecandecreasethecostofscaleunderthescaleofgrowth,thiscontentisveryimportantfortheenterprise.2016-2020cashflowmanagementrelateddata,comparativeanalysisintermsofscale,efficiencyandrisk,Throughtheflowrateandtheindex,theRedMoonFloweranalyzedtheproblemofthefinancialflowratemanagement,analyzedtheratioofthescaleandtheflowrateandthenetprofitproblem,andnet_profitonnetsalesratioandcashflows.,anddiscusstheproblemofmatchingscale,netprofitandcashflow.ThroughthecashflowmanagementofHongyueFlower,itcaneffectivelydealwithcorporatedebtrisk,workingcapitalturnoverriskandcorporateliquidityriskAtthesametime,thetimeandamountofcashflowarearrangedtomeetthefinancialneedsofHongyueFlower,soastomoreeffectivelyimprovetheefficiencyofcapitaluseandmaximizevalue.Keywords：HongyueFlowers;CashFlowManagement;FinancialAnalysis前言花卉产业作为我们国家的绿水青山中的环境建设的重要组织构成，近年来我们国家的花卉养殖面积不断延伸，形成了一个初具规模的产业，缴纳税款有利于有促进经济社会平稳健康发展。现金作为企业重要的资金，现金管理的优劣对整体经营至关重要，采取一种合理的方式管理现金流量，现金的利用率和周转率将得到显著提升，这就使企业清偿债务能力和经营运作能力得到充分发挥。企业将在规模化增长下，降低规模化成本，这一内容对于企业是十分重要的。2016-2020年的现金流量管理相关资料，从规模、效率以及风险这些方面进行比较分析，结合现金流量数据与指标查看虹越花卉现金流管理现有的不足之处，规模化扩大与现金流、纯利润间问题，分析规模、纯利润与现金流的关系，探讨规模、净利润与现金流中的匹配问题，通过对虹越花卉现金流管理可以预防可能遇到的各种风险，同时安排现金流量在时间和数量符合虹越花卉的财务需要，最大程度上的使用资金，将价值利用到极致。1.现金流量的管理分析理论含义1.1现金流量管理的含义这个指标通常是指以主要关注点为企业的现金问题，接下来是根据企业日常经营发展注重利润与投资筹资而造成的收入资产进行的管理，但是观察目前和将来的现金流动可以看出企业对于公司发展的预测、控制和对问题的分析报告与现金预算有关的程序步骤和预测实施的计划与收账、付账和调度系统都是现金流量管理的详细内容。它作为一种周密的、整体的管理活动，可以观察企业在会计期间内的现金及等价物的循环发展状况，是否拥有充足的手头资金偿还债务，资金变现能力如何，可以衡量企业经营状况是否正常，企业是否实现了价值最大化。对“现金”这一名词进行界定，可以提供公司关于研究现金流量管理的方法和理论。对于公司来说现金并不陌生，然而管理者们对现金的理解却并不雷同。引用金融百科回答来说，对现金流量的及时反应可以提升企业决策的速度，现金流量与资金运动实质都是使用收付实现制计算。然而在权责发生制下利润容易被片面化，反映的信息不够全面化，因此企业的资金周转情况、实际支付、偿债能力一般都用现金流来体现，对于控制企业财务的风险有着很大的影响，并且根据体现的指标来看的话可以加强决策的正确性。企业的经营活动可以说是现金与物质的相互流动的过程，执行正确管理现金流量的方式，企业现金流动就会透明化，加强了监控力度，可以有效控制现金流入流出，避免不必要循环，；也可以从侧面看出企业经营持续发展的能力，在企业发展中一般面临两个问题：一是长时间赔本，不能在收入与支出中平衡。二是资不抵债。可以看出现金流量是最主要的问题，利润并非是企业盛衰兴废的根本。对现金流量管理的控制加强的确是很重要的事情，通过现金流分析出的经济问题，能明确公司维持正常运转的所需资金。1.2现金流量管理的指标1.2.1现金流量与当期债务比概念简述是指年度经营活动产生的现金流量与当期债务比值。现金流量指企业在一定会计期间按现金收付实现制，通过日常企业发展产生的现金循环及总量的统称。现金流量与当期债务比值越高，现金流入对当期债务清偿的保障越好，企业的流动性越强，反之则企业的流动性越弱。现金流量与当期债务比率的公式是：现金流量与当期债务比率=经营活动现金净流量/流动负债×100%现金流量与当期债务比率表明现金流量对当期债务偿还满足程度的指标，包含企业归还债务的除新债还旧债外还包括经营活动中现金流入，这个计算结果一般与同行业、公司现在和过去相比才能确定结论，这个比率是企业的最大能承受的付息值，比率越高，公司承担债务能力越好。1.2.2债务保障率指标概念简述现金流量与公司债务的比率一般越大越好。该比率表明企业现金流量对其全部债务偿还的满足程度。这个指标在现金流量分析中占很重要地位。经营活动净现金比率一般为短期债权人所重视，债务保障比率则会引起长期债权人的注意。债务保障比率是以现期经营活动所产生的净现金流量用来衡量偿还所有负债的能力，比率大就说明偿还所欠债务能力强。REF_Ref98708467\r\h1债务保障率是企业现金流量对其所有债务偿还的满足程度的比值。债务保障率的计算公式是：债务保障率=经营活动现金净流量/(流动负债+长期负债)。1.2.3短期偿债能力比率概念简述1.流动比率是流动资产、负债的比率，可以通过比值查看企业流动资产在短期债务到期前，将公司现金用于偿还负债的能力。比率越高，说明企业资产的变现能力与短期偿债能力越强；反之则弱。一般认为流动比率为2的时候最好。流动比率计算公式：流动比率=流动资产/流动负债×100%2.资产负债率它作为企业使用债权人提供资金经营活动的能力，以及反映债权人发放贷款的安全系数的指标，将企业的负债总额与资产总额进行比较看出企业全部资产中属于负债比率的部分。

其计算公式为：资产负债率=总负债/总资产1.2.4全部资产回收率概念简述全部资产回收率比值越大，资产利用程度越好，利用资产创造的现金越多，就说明企业获取现金能力越强，经营管理的水平良好；比值越小就提示企业管理者有待提高经营水平，要把企业经济效益重视起来，要牢牢把握经济效益。全部资产收回率指标为：全部资产现金回收率=经营活动现金净流量/平均资产总额×100%2.虹越花卉股份有限公司的现金流量管理分析现状

2.1虹越花卉股份有限公司虹越花卉股份有限公司，成立于2000年08月，它在行业中的定位是综合性园艺企业，所以业务范围覆盖深而全面。比如，研发培育新产品，腾出土地大量规模化种植，将自己主营园林产品进行出口，进口批发优秀作物。公司重视培育幼苗，拥有自动化种植基地，并且业务拓展至国外，拥有国外分公司。虹越花卉跟随国家政策，于13年8月完成股份制度变革，并在14年挂牌进行股份系统中进行转出。18年以后虹越在产品供给上一直不断提供高质量产品，吸纳人才走不断创新的道路，坚持市场主体导向，建立完整的农业科技研发体系，完善完整研发中心技术服务，具有产品开发、产业研究与科研管理的功能，一直生产消费者喜欢的花卉。研究所一直不断进行科研实验，获得了大量的奖项与专利，并且为我国众多省市的科研项目提供了支持，帮助了社会活动发展和带动经济。虹越花卉为我国园艺上出现的新园林产业。虹越花卉股份有限公司于近几年成为浙江省的重点花卉参观基地、农林大学国际学生进行实践场所。虹越与园艺产品供应商进行长期合作，海外合作资源遍布全球。

2.2虹越花卉股份有限公司分析指标体系2.2.1现金流量与当期债务比率指标分析现金流量与当期债务之比与反映企业短期偿债能力的流动比率有关。该指标计算公司为经营活动现金净流量/流动负债×100%，虹越花卉股份有限公司2016-2020年该指标计算入表2.1所示：表2.1现金流量与当期债务比率单位：万元2020年2019年2018年2017年2016年经营活动产生的现金流量额11249.354950.032186.584477.661463.57流动负债合计19329.5321663.1619270.1714301.7214738.97现金流量与当期债务比率58%23%11%31%10%数据来源：虹越花卉年度报告从表2.1可以看出，现金流量与当期债务比率上，2016-2020年虹越花卉股份有限公司由于流动负债从14738.97万元提升到19329.53万元，以及经营现金流量净额从1463.57万元提高到11249.35万元，这使得虹越花卉股份有限公司该指标也在大幅提升，2016-2020年从10%提高到58%，这说明现金流量的短期偿债能力提升。2.2.2债务保障率指标分析债务保障比率指标计算公司为经营活动现金净流量/(流动负债+长期负债)

，虹越花卉股份有限公司2016-2020年该指标计算入表2.3所示：

表2.2现金流量与当期债务比率单位：万元2020年2019年2018年2017年2016年经营活动产生的现金流量净额11249.354950.032186.584477.661463.57流动负债合计19329.5321663.1619270.1714301.7214738.97长期负债1405.161483.44962.84833.152523.12债务保障率0.540.210.110.300.08数据来源：虹越花卉年度报告从表2.2可以看出，2016-2020年虹越花卉股份有限公司的长期负债逐年减少，从2523.12万元下降到1405.16万元，可见2016-2020年流动负债提升，长期负债下降，一定程度上反映了长期偿债风险较低的现象，相应债务保障率从0.08提高到0.54，期间先下降后提升，反映了债务保障率提升的现状。2.2.3短期偿债能力比率

1.流动比率和本企业的历史流动比率相互对照，可以查看出公司的流动比率是否相比正常，流动比率算出来高会比较好。虹越花卉股份有限公司2016-2020年该指标计算入表2.3所示：表2.3流动比率单位：万元2020年2019年2018年2017年2016年流动负债合计19329.5321663.1619270.1714301.7214738.97流动资产合计33255.2034177.4530633.5426732.0728170.33存货9483.499663.0510108.359963.7110221.77流动比率1.721.581.591.871.91速动比率1.161.090.961.011.05数据来源：虹越花卉年度报告从表2.3可以看出，2016-2020年虹越花卉股份有限公司流动资产从28170.33万元提高到33255.20万元，相应存货有所下降，从10221.77万元下降到9483.49万元；相应流动比率有所下降，2016-2020年从1.91下降到1.72，而速动比率有所提升，从1.05上升到1.16，但是流动比率没有同时提升，反映短期偿债能力的降低了。2.资产负债率一个企业健康的资产负债率应在30%-40%，虹越花卉股份有限公司2016-2020年该指标计算入表2.8所示：表2.4资产负债率单位：万元2020年2019年2018年2017年2016年负债合计(元)20734.6923146.6020233.0115134.8717262.09资产合计(元)57518.2056525.1551377.5944090.2344860.63资产负债比率36.05%40.95%39.38%34.33%38.48%数据来源：虹越花卉年度报告从表2.4可以看出，2016-2020年虹越花卉股份有限公司负债增加，相应2016-2020年资产也在增加，相应资产负债率下降，2016-2020年从38.48%下降到36.05%，这说明了负债增幅比资产增幅要高，进而长期偿债能力会有所有下降。2.2.4全部资产现金收回率分析

这个指标是资产回收的意义，是企业获得现金能力的体现。虹越花卉股份有限公司2016-2020年该指标计算入表2.5所示：

表2.5全部现金净流量比率

单位：万元2020年2019年2018年2017年2016年经营活动产生的现金流量净额11249.354950.032186.584477.661463.57平均资产总额57021.6853951.3747733.9144475.4345324.21全部现金净流量率0.20.090.050.10.03数据来源：虹越花卉年度报告从表2.5可以看出，2016-2020年虹越花卉股份有限公司平均资产总额总体提升，从45，324.21万元提高到57，021.68万元，这反映了经营规模的提升，相应全部现金净流量比率2016-2020年从0.03提高到0.2，这个过程有些许曲折，但总体是上升的，反映了资产创造现金净流量的能力提升。3.虹越花卉股份有限公司现金流量管理问题分析3.1现金流量与当期债务之比较低现金流量与当期债务的比值与企业短期偿债能力的流动比率有着密切联系。虹越花卉股份有限公司和同行业的现金流量与当期债务之比的对比具体情况，如表3.1所示：表3.1现金流量与当期债务比率（单位：万元）2020年2019年2018年2017年2016年虹越花卉现金流量与当期债务比率0.580.230.110.310.10同行业现金流量与当期债务比率0.70.60.50.40.3数据来源：虹越花卉年度报告2016-2020年虹越花卉股份有限公司公司流量与当期债务比率虽然提升，而且对比同行业公司，虹越花卉股份有限公司数值普遍较低。从图里可以看出，2016-2020年虹越花卉公司的现金流偿债能力对比同行业仍然不属于高值。这说明该公司资金链周转偿债能力较低，还需要进行发展。现金购销比率能够反映销售销售现金净流量情况，虹越花卉股份有限公司现金购销比率2016-2020年从0.74逐步下降到0.58，同行业对比如表3.2所示：表3.2现金购销比率单位：万元2020年2019年2018年2017年2016年现金购销比率0.580.680.720.740.74同行业现金购销比率0.650.750.800.810.81经营活动产生的现金流量净额11249.354950.032186.584477.661463.57营业收入53524.4059722.9963686.6351494.2944273.92销售现金净流量/营业收入21.02%8.29%3.43%8.70%3.31%同行业销售现金净流量/营业收入23.12%9.12%3.77%9.57%3.64%数据来源：虹越花卉年度报告虹越花卉股份有限公司现金购销比率2017年下降，而且低于同行业标准，说明公司经营活动销售现金净流量让然低于同行业公司，同理销售现金净流量/营业收入2016-2020年虹越花卉股份有限公司虽然提高，但是对比同行业仍然较低，反映销售现金净流量规模来说有点低。可见虹越花卉股份有限公司现金流量周转效率变低，进而导致虹越花卉公司偿债能力下降，主要是因为2018-2020年虹越公司进行乐观的发展战略。公司发展时并没有仔细联想现金流的财务上的风险和后续带来的影响，目前看来，该公司一直坚持采取的发展策略就能看出企业以扩大发展为主。在进行企业速度快速增长的过程中，企业不得不依靠足够的现金支持，但是企业的日常经营中带来的资金难以维持运，企业就需要向社会筹集资金从而满足所需的现金数量。不难看出分析的资料显示2017年虹越花卉股份有限公司分红系数增大，企业不必要现金流流出额度较多。3.2企业长期投资较少相应全部现金净流量比率从0.12提高到0.13，但是2017年开始从0.38下降到0.13，这反映了公司经营活动现金创造能力满足投融资现金支出的能力下降，反映规模扩张过快。虹越花卉股份有限公司管理层通过实施扩张型战略根本出发点是为了充分利用内部资金来源，能够有足够的资金来源去把握投资机会，从而扩大规模。近几年实施大幅内外投资，想要塑造公司的独特企业优势。但是，却没有把资金用到实际上，没有考虑如何使用价值最大，没有投资的想法造成这个项目收益不高，对企业是否可以参与投资的了解不够深入，在进行没有进行相应的论证，致使投资决策不严谨，把市场销售可行性研究作为准备投资的前提。虽然采用大规模扩张的手段在一定程度上对虹越花卉股份有限公司的经营效益产生作用。但是，这反而会使得该公司的后续投资活动现金流量受到影响，最后的结果也将是得不偿失。根据上述的研究分析出，有部分股东制定政策时没有根据流程，不顾大部分人的想法也没有经过评测是否可行，而坚持认为销售利润指标极其重要，只看重眼前的小收益，不管公司其他的重要指标，没有想到企业的长远发展，没有与市场相连接，生产的产品不够受到喜爱，产品受到消费者的欢迎程度较低，投资活动收益降低，且造成风险系数大。3.3偿还债务能力较低2016-2020年虹越公司流动比率低于2，观察偿债能力可以看出公司经营现金净流量对负债比率的情况不太符合行业标准的要求，短期财务风险增加，银行对其贷款限制较大，进而企业不得不向外界筹集资金导致筹资的不确定性变大，增加了企业外部债务的风险，更何况背负债务增加了，现在的负债占比大，这会使企业进行偿还现在欠下的债务困难，容易演变成难以偿还短期债务而出现信用危机。3.4经营管理水平较低我找到了虹越公司的营运能力表并且对其进行分析，该公司的经营管理情况如表3.3所示：表3.3虹越花卉股份有限公司营运能力表科目\时间20202019201820172016营业周期(天)179.85172.0579.07150.34161.12存货周转率(次)3.844.224.553.713.31存货周转天数(天)93.7785.2879.0797.17108.87应收账款周转天数(天)86.0886.77--53.1752.25净资产收益率6.90%5.50%8.07%6.84%8.99%销售净利率5.36%3.90%5.58%5.11%6.72%销售毛利率31.33%30.13%28.26%27.38%27.37%数据来源：年度报告从表3-3可以看出，2016-2020年虹越花卉股份有限公司存货周转率下降、应收账款运作时间提升，说明营运效率下降，而且净资产收益率从2018年下降，说明经营管理能力下降导致盈利能能力和营运能力下降，而且。虹越花卉股份有限公司投资活动主要是对内购置现代化农业机械，对外进行占领市场，然而近年来公司取得的收益不是很高，投资的产品增加，购置花卉运输费用等提高，购销比率都呈现下降态势。可见投资活动效益下降，一般情况下，企业的资金预算管理流程复杂，由上表可知，资金预算不仅涉及到各个部门，而且需要反复商讨确定，但是从表中观察得出，该公司的投资资金预算管理现状还需要提升，它对于市场风向把握不够精准，发展目光没有放长远，只是根据对市场经营环境的理解与推测做出的决定，资金发展规划大多数是短期经济，规划上看就有些预测不合理，形成了只注重眼前的经济预算目标。公司成立时间不长，在经营过程中更加注重业绩，在一味追求业绩的企业文化下，公司采取宽松的营销手段，造成客户还款时间不确定，应收账款持续增加，加上应收账款管理体系仍然需要进行完善，部分环节管理有待加强，无法对应收账款采取目标控制，企业的日常发展中的现金流监管水平仍亟待提升。明确规定考核细则可以加强应收账款的管理，但是观察公司管理可以看出目前的应收账款没有分配明确的规定考核标准，这种情况不太合理，而公司员工的薪资体系是业绩加底薪，所以公司本身没有要求员工重视应收账款，这种情况下，这个问题会导致企业的应收账款增加值过快，已经给公司埋下了安全隐患，加之后期追责力度不够，导致企业坏账数量直线上升，损害了公司的利益。通过2017-2019年虹越花卉股份有限公司存货周转率下降，从百分之32下降到百分之27，说明市场销售成效不明显，该公司没有专门应对市场销售问题制定的制度，说明了公司监管部门的人员对于市场中存在的危机没有谨慎提防。公司目前大股东股份占有额将近半数，存在大股东专断的控制问题，大股东对市场行业调研不够严谨与重视、企业整体定位把握不太明确，所以没有切实关于公司的风险识别体系，因此会存在扩张失误进而导致进行贷款，且公司中最主要的防控风险体系没有使用，也存在了风险。

4.虹越花卉股份有限公司现金流量管理原因分析4.1没有与行业及公司现金流特点相应的预测机制虹越花卉的现金流量管理制度，制度主要是一方面单独的业务程序，没有立足公司日常活动整体来进行动态化的管理。作了普遍认知，但是仍然不够重视，没从连续时间线或长期经营中查看现金流出存在季节性规律，只注重事后查看问题，没有足够重视企业发展前的监控与发展时的控制，也没有根据企业发展规律部署相应流程，资金筹集方式很局限，一般来说现金流入占比很高，且依赖银行借款等方式，这都体现了公司较高的财务风险，在针对风险方面的提示警告方面不全面。4.2现金流量预算缺乏长期规划该公司管理制度一直存在且不断修改，但是观察制度可以得出一个结论，尽管该公司从编制体系、日常流程、考评制度都进行了明确规定，但是还缺少针对性的现金流详细执行、管理规定。只有在现金短缺、需要动用现金来缴纳税款的时候才注重现金流管理。例如该公司只在制定资金支付审批制度时，只对于资金计划审批付款和相应部门的权限和职责审批详细进行了描述，每个月内各个部门需要提交资金使用计划等具体事项，但是公司一些部门遇到使用短期资金安排规划时，急需年度进行的现金流量预算、长远资金目标与之相配合公司各级在执行每月度资金计划时，只是对目前所需要的使用资金着重管理，导致了未来的资金预算中缺乏相应的现金流。进行目前的规划是很重要，但是只能看到现在的一些小问题，不能看到市场中存在的商机与威胁，无法对公司进行全面管理，导致公司发展会存在被动性且较同行业发展缓慢。4.3应收账款的收回缺乏科学有效的方法虹越花卉的管理上在对应收账款持续监控意识还没有形成，对员工来说，公司较为注重他们的销售能力，鼓励他们多进行销售，但是对负责应收账款的财务人员的职责分配不明，且公司内部对于回收应收账款并非特别重视，且没有明确规定负责人，导致需要收回账款时各个部门都没有明确的划分，不知道这个事情需要谁负责，缺少专人来催收促客户交付账款和后续货款的收付问题，导致员工相互推诿职责，后续收回账款难度较大。而公司来说注重销售能力，对应收账款的一些内容细则设置不够完善，对于赊销对象、条件没有进行详细调查与规定，造成细则制定时不够规范，后续处理事情难度直线上升，直接影响应收账款的处理，很可能变成坏账、烂账。4.4筹资结构单一近年来人民生活水平提高，花卉市场上原来主要由城市绿化、集团布景等转变成个人消费，该公司拥有标准化的种植规模，是行业内大中型产业，但仍存在花卉苗木种植内存在散、零乱、种植大棚布局分散的问题，尽管党和国家扶持下逐渐壮大，融资规模逐步上升，但是对外筹集资金的吸引力有限，尽管国内融资方式较多，但是花卉产业主要还是由政府融资、银行贷款融资等组成。但由于市场上家庭种植占大部分，售价一直很低，且花卉规模效益不能得到保障，银行融资评测时不能符合规定，银行借款少之又少，于是导致了企业不得不寻求政府的财政补贴，但是对于一个公司来说，政策性补助只能缓解燃眉之急，没有金融的主导作用，任何产业都难以发展扩大。长远看来还是需要另寻出路，但是那些也需要前期资金大量投入，这些问题严重影响了公司花卉产品质量和经济效益的进一步提高。5.虹越花卉股份有限公司现金流量的强化措施5.1提高管理者的现金流量管理意识拥有现金流量管理意识并运用到日常工作计划中是每个管理者必备素质之一，一方面，它推进了现金流量管理体系的逐步成熟；另一方面，它决定了现金流量管理的效果。首先，对管理层与财务人员则需要对此专业性系统性的学习从而更加专业的具备这种意识，其次对于不同职位的员工进行工作内容相关的培训，提高员工工作能力，在全公司形成一种学习的良好氛围，形成一个现代化的管理团队，方便管理者逐步完善一个具有现代思维的公司。现金流管理并非只是决策人员应负责的问题，它涉及公司的方方面面，每个员工都需要重视其重要性，而管理人员更需要全面理解，并且不断完善其缺点，做出可供公司长期发展的决策。公司员工要采用相同的管理制度并且进行良性沟通，所以根据公司的存在情况量身打造制度并要求所有人遵守，利用培训企业文化方式让企业员工逐步了解并全面明晰现金流量管理工作，参与到其中，公司的健康发展不能离开每个员工的付出，而对于直接接触的财务人员和管理人员就需要额外培训更核心的问题，不断自我反省从而提高自身的职业技能与素质，组建一支现代化的管理队伍，而管理层要在方向上把握好市场风向，不怕试错，逐步建立形成一个成熟公司的管理系统，加强现金流监管，对企业进行层层加固，在实现价值最大化的前提下保证良好的现金流，不能顾此失彼，这能减少经营风险。5.2加强现金流量的预算管理加强控制，财务资产部门的现金预算管理人员通过查看审批的年度预算报告从而细化责任，确定预算目标，各业务部门根据部门内的发展情况、现金支出等问题进行编制现金收支预算单，并最终由部门业务主任进行详细审核，发放各业务部门批准过的现金预算额度，将发放的现金预算作为查看管理的一种方法，可以系统性、全面性了解公司出现情况，避免出现资金短缺或者超额发放导致各部门不平衡，或者资金浪费。从这种细微环节入手可以仔细辨别出现的问题，严格把控并及时调整避免出现的不利情况，有利于日常经营的正常管理。5.3制定合理催收应收账款的办法公司在合作前需要先行了解一下客户公司的日常经营情况、运行情况，是否有能力偿还货款，在进行合作时保留好合作证据例如发票、合同等。如有特殊情况无法收回应收款，这些材料就是证据，也可以寻找公证人进行担保或者要求对方给商业承兑汇票或银行承兑汇票，这样对方无法支付货款时也没有太大影响。公司在进行货款收回时，则要先弄清欠钱的原因。是对方公司的疏忽，忘记给付货款时间还是不满意，是资金运转困难还是不想交钱，如果对方公司确有其难处，应汇报上级，看是否可以延迟交付时间，重新签订合同。为了避免一个人负责会不够细致、全面，容易出现纰漏，可以在不同时期由多个人员进行负责，并确立总负责人，在催收款项时需要提前准备该用的资料和票据等、并计算可以最大额度偿还的金额，避免坏账、死账，实行有差别措施用来应对不一样的情况。收款时要切实投入，不怕困难重重，不断完成目标。可以先去找初始联系人。避免客户相互推卸责任、浪费精力还找不到负责人。在收回货款中避免发生冲突而导致出现合作关系破裂的话，收款就会受到很大影响。但也不能怕正常交付货款会合作不畅。货到付款的情况少之又少，但是双方约定时间付款，到期付款就是理所应当，催款员工需要及时提醒客户付款时间，避免客户遗忘，只是害怕催促款项会导致合作关系终止而不敢要账，只会对公司造成损失，客户也不会再遵守信用。其实只要诚心合作，这完全是一种沟通行为。当然，如果客户一直拖欠，可以及时汇报领导，停止合作，货款尽量及时收回，因为时间越久，收回难度就越大，货款一般需要全额付款，虽说定期付款可以解决收款问题但是不如全部收回，因为公司一直承担风险。最后如果客户一直不交付货款可以寻求法律的帮助进行催收账款。但如果应收账款不能收回的情况是公司自身造成的话，就需要企业先查看自己追收账款的情况是否有纰漏或者是产品的质量没有达到预期目标，努力完善自身不合理的问题，并且使用专业人才进行查看不完善催收制度，逐步进行完善，合理制定催收账款的办法。5.4完善营运资金管理成绩评价系统对于公司的管理营运资金体系和评价系统需要多参考前人的理论研究、思考结果和应对措施，仔细学习行业标杆的成功之处，并且多方进行研究调