境外所得税收抵免代理服务协议

境外所得税收抵免代理服务协议甲方（委托方）：XX有限责任公司地址：XX省XX市XX区XX路XX号乙方（受托方）：XX税务师事务所有限公司地址：XX省XX市XX区XX路XX号资质：中国注册税务师协会认定的税务师事务所，具备境外税收服务专业能力鉴于1.甲方存在来源于中国境外的所得（以下简称“境外所得”），需按中国税法及相关税收协定办理境外所得税收抵免申报；2.乙方具备境外税收抵免代理服务的专业资质及经验，甲方自愿委托乙方提供代理服务，乙方同意接受委托。双方经平等协商，达成如下协议：一、服务内容乙方应按中国税法、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、中国与相关国家/地区签订的税收协定（含议定书），为甲方提供以下代理服务：1.资料梳理与核查：协助甲方梳理境外所得相关资料，包括但不限于：-境外所得的收入凭证（合同、发票、结算单等）；-境外所得所属纳税年度的财务报表（含境外分支机构财务数据）；-境外已纳税款的完税证明（原件及翻译件，需符合中国税务机关要求）；-适用税收协定的证明文件（如受益所有人身份认定资料、持股比例证明等）；-间接抵免所需的境外企业股权结构、利润分配及完税资料（若涉及）。2.抵免计算与方案制定：-区分直接抵免、间接抵免（需符合中国税法持股比例≥20%的要求），准确计算境外所得抵免限额；-分析税收协定适用条款（如饶让抵免、税率优惠等），优化抵免方案；-确认可抵免的境外已纳税款范围（不含滞纳金、罚款及超出抵免限额的部分）。3.申报资料准备：-填制《境外所得税收抵免明细表》等申报表单；-整理并翻译境外完税证明、合同等非中文资料（翻译件需经乙方审核或委托有资质机构翻译）；-编制申报资料清单及说明，确保符合主管税务机关核查要求。4.申报代理与跟进：-按甲方要求，在纳税申报期限内（年度汇算清缴截止日前）向甲方主管税务机关提交纸质及电子申报资料；-跟进申报审核进度，及时反馈税务机关意见；-协助甲方办理抵免税额的退税或抵缴手续（若适用）。5.税务核查协助：-若主管税务机关对本次抵免申报发起核查，乙方应在收到甲方通知后2个工作日内响应；-协助甲方准备核查所需补充资料，参与必要的沟通解释（需甲方出具授权委托书）；-针对税务机关提出的疑问，提供合规的政策依据及说明。6.政策咨询：针对本次境外所得抵免涉及的税收政策变化（如协定修订、税法调整），及时向甲方提示风险及应对建议。二、双方权利与义务（一）甲方权利与义务1.义务：-于本协议签订后5个工作日内，向乙方提供真实、完整、准确的境外所得相关资料（清单见附件1，甲方需签字盖章确认）；-若资料发生变更或补充，应在申报截止日前10个工作日内通知乙方；-承担资料翻译、公证（如需）、税务机关要求的第三方鉴证等费用；-配合乙方工作，包括解答疑问、确认申报数据、出具授权委托书等；-按时支付本协议约定的服务费用。2.权利：-要求乙方按协议约定提供服务，了解服务进度；-对申报数据有异议时，可要求乙方重新核对（需在申报截止日前提出）；-要求乙方对提供的资料严格保密。（二）乙方权利与义务1.义务：-指派2名以上具备境外税收服务经验的注册税务师组成服务团队，明确项目负责人；-严格遵守中国税法、行业规范及保密协议，确保申报资料合规、数据准确；-于收到甲方完整资料后15个工作日内完成申报资料准备，申报截止日前5个工作日完成申报提交；-对甲方提供的所有资料（含商业秘密、税务信息）严格保密，保密期限为协议终止后3年（法律另有规定的除外）；-若因政策变化导致抵免方案调整，应在政策发布后5个工作日内书面通知甲方并协商解决方案；-不得向任何第三方泄露甲方的税务信息（除法律规定需配合调查的情形）。2.权利：-要求甲方提供真实完整的资料，若甲方提供虚假资料导致损失，乙方不承担责任；-因甲方原因导致服务延误（如资料延迟提供），可顺延服务期限；-按时收取服务费用。三、服务费用及支付1.费用构成：-基础服务费：人民币XX元（大写：XX元整），包含服务内容第1-6项（不含翻译、公证费）；-额外费用：若涉及多层间接抵免、税收协定争议协助，按实际工作时间收取XX元/小时（需双方书面确认）；-翻译费：若委托乙方协助翻译，按XX元/千字收取（需提供翻译机构资质证明）。2.支付方式：-协议签订后5个工作日内，甲方支付基础服务费的50%（即XX元）作为预付款；-申报资料经甲方确认且完成纳税申报后10个工作日内，甲方支付剩余50%基础服务费（即XX元）；-额外费用及翻译费，按双方书面确认的金额，在服务完成后10个工作日内支付。3.发票开具：乙方应在收到费用后5个工作日内，向甲方开具合法有效的增值税发票。四、违约责任1.甲方违约：-未按时提供资料导致申报延误，乙方不承担责任；若造成乙方损失，甲方应赔偿直接经济损失；-提供虚假资料导致申报失败或税务处罚，甲方承担全部责任（包括税务罚款、滞纳金等），乙方有权终止协议且不退还已收费用；-未按时支付费用，每逾期1日按应付未付金额的0.05%支付违约金；逾期超过15日，乙方有权终止协议并要求甲方支付全部费用及违约金。2.乙方违约：-未按协议时间完成服务导致申报延误，每逾期1日按基础服务费的0.05%支付违约金；若造成甲方税务处罚，乙方应赔偿直接经济损失（以税务机关处罚决定书为准）；-计算错误导致甲方多缴税款，乙方应赔偿多缴部分的金额（以退税凭证为准）；-泄露甲方资料导致损失，乙方应承担全部赔偿责任（包括直接损失及甲方为维权支出的合理费用）。3.免责情形：因政策重大调整、不可抗力（如疫情、自然灾害）导致服务无法正常进行，双方互不承担责任，但应及时通知对方并协商解决方案。五、争议解决因本协议产生的争议，双方应先协商解决；协商不成的，提交甲方所在地有管辖权的人民法院诉讼解决。六、其他条款1.协议期限：自双方签字盖章之日起，至服务完成且费用结清之日止。2.协议变更：本协议的任何变更需双方书面确认，否则无效。3.附件效力：本协议附件（《甲方需提供资料清单》）为本协议组成部分，与本协议具有同等法律效力。4.生效条件：本协议一式两份，甲乙双方各执一份，自双方签字盖章之日起生效。甲方（盖章）：XX有限责任公司法定代表人/授权代表（签字）：__________日期：____年__月__日乙方（盖章）：XX税务师事务所有限公司法定代表人/授权代表（签字）：__________日期：____年__月__日附件1：甲方需提供资料清单1.境外所得相关合同、发票、结算单等收入凭证；2.境外所得所属纳税年度的财务报表（含境外分支机构数据）；3.境外已