做账实操-人力资源公司账务分录示例

会计实操文库1/1做账实操-人力资源公司账务分录示例一、主营业务收入类（20例）——核心核算派遣、代理、招聘服务收入收取劳务派遣服务费（银行转账，为A企业派遣100名员工，每人每月服务费500元）借：银行存款50,000贷：主营业务收入—劳务派遣收入50,000（附：劳务派遣协议、服务确认单、发票）收取人事代理服务费（现金，为B企业代理社保公积金，月度服务费8,000元）借：库存现金8,000贷：主营业务收入—人事代理收入8,000（附：代理协议、缴费明细、收据）收取招聘服务费（微信支付，为C企业成功招聘5名技术人员，每人收费3,000元）借：其他货币资金—微信15,000贷：主营业务收入—招聘服务收入15,000（附：招聘合同、录用确认书、支付流水）预收年度劳务派遣费（银行转账，D企业预付半年服务费，合计180,000元）借：银行存款180,000贷：预收账款—劳务派遣预收款180,000（附：预收款协议、收款收据）分摊当月预收劳务派遣费（按月分摊，确认30,000元收入）借：预收账款—劳务派遣预收款30,000贷：主营业务收入—劳务派遣收入30,000（附：收入分摊计算表）收取跨区域派遣服务费（银行转账，为E企业跨省派遣20名员工，额外收取区域费12,000元）借：银行存款12,000贷：主营业务收入—跨区域派遣收入12,000（附：补充协议、区域服务说明）收取员工培训服务费（支付宝支付，为F企业提供员工技能培训，单次收费25,000元）借：其他货币资金—支付宝25,000贷：主营业务收入—培训服务收入25,000（附：培训合同、培训验收单）收取人才测评服务费（银行转账，为G企业提供高管测评服务，收费18,000元）借：银行存款18,000贷：主营业务收入—人才测评收入18,000（附：测评协议、测评报告、发票）客户违约，收取违约金（银行转账，H企业提前终止派遣协议，违约金5,000元）借：银行存款5,000贷：营业外收入—违约金收入5,000（附：违约协议、收款凭证）收取灵活用工服务费（现金，为I企业提供短期兼职人员50名，每人服务费200元）借：库存现金10,000贷：主营业务收入—灵活用工收入10,000（附：灵活用工协议、工时确认单）收取社保补缴服务费（微信支付，为J企业员工补缴3个月社保，服务费3,000元）借：其他货币资金—微信3,000贷：主营业务收入—社保补缴收入3,000（附：补缴协议、缴费凭证）收取员工离职手续代办费（银行转账，为K企业代办10名员工离职手续，每人收费500元）借：银行存款5,000贷：主营业务收入—离职代办收入5,000（附：代办协议、离职确认表）月末结转当月主营业务收入（派遣80万、代理15万、招聘20万）借：主营业务收入—劳务派遣收入800,000主营业务收入—人事代理收入150,000主营业务收入—招聘服务收入200,000贷：本年利润1,150,000（附：收入明细账汇总表）收取人才租赁服务费（银行转账，为L企业租赁3名高级技术人才，月度服务费30,000元）借：银行存款30,000贷：主营业务收入—人才租赁收入30,000（附：人才租赁协议、服务清单）收取员工福利代发服务费（支付宝支付，为M企业代发节日福利，服务费2,000元）借：其他货币资金—支付宝2,000贷：主营业务收入—福利代发收入2,000（附：代发协议、福利发放记录）收取劳务派遣增值服务费（现金，为N企业派遣员工提供住宿安排，月度增值费8,000元）借：库存现金8,000贷：主营业务收入—增值服务收入8,000（附：增值服务协议、住宿确认单）预收招聘服务费（银行转账，O企业预付招聘定金5,000元，成功后补付10,000元）借：银行存款5,000贷：预收账款—招聘定金5,000（附：预聘协议、定金收据）招聘成功，收取尾款（银行转账10,000元，冲抵定金）借：银行存款10,000预收账款—招聘定金5,000贷：主营业务收入—招聘服务收入15,000（附：尾款发票、录用证明）客户退款（因服务未达标，支付宝退还人事代理费3,000元）借：主营业务收入—人事代理收入3,000贷：其他货币资金—支付宝3,000（附：退款申请、客户确认单）收取海外派遣服务费（银行转账，为P企业派遣5名员工至海外分公司，服务费50,000元）借：银行存款50,000贷：主营业务收入—海外派遣收入50,000（附：海外派遣协议、签证证明）二、主营业务成本类（20例）——覆盖派遣员工薪酬、社保、服务成本计提派遣员工工资（为A企业派遣的100名员工，当月工资合计400,000元）借：主营业务成本—派遣员工工资400,000贷：应付职工薪酬—工资400,000（附：工资表、考勤记录、企业确认单）发放派遣员工工资（银行转账，扣除个税12,000元、社保个人部分32,000元）借：应付职工薪酬—工资400,000贷：银行存款356,000应交税费—应交个人所得税12,000其他应付款—代扣社保（个人）32,000（附：工资发放表、转账明细）缴纳派遣员工社保（银行转账，单位部分社保64,000元+个人部分32,000元）借：主营业务成本—社保（单位）64,000其他应付款—代扣社保（个人）32,000贷：银行存款96,000（附：社保缴费凭证、缴费明细）缴纳派遣员工公积金（银行转账，单位部分公积金20,000元+个人部分20,000元）借：主营业务成本—公积金（单位）20,000其他应付款—代扣公积金（个人）20,000贷：银行存款40,000（附：公积金缴费凭证、明细清单）支付招聘渠道费（银行转账，在招聘网站投放广告，月度费用15,000元）借：主营业务成本—招聘渠道费15,000贷：银行存款15,000（附：广告合同、发票、投放记录）支付员工培训费（现金，聘请外部讲师为派遣员工培训，费用8,000元）借：主营业务成本—员工培训费8,000贷：库存现金8,000（附：培训协议、讲师收据、培训记录）支付劳务派遣办公场地租金（银行转账，月度租金12,000元）借：主营业务成本—场地租金12,000贷：银行存款12,000（附：租赁协议、租金发票）购买办公设备（银行转账，采购电脑5台，单价6,000元，用于员工管理）借：固定资产—办公电脑30,000贷：银行存款30,000（附：采购发票、验收单）计提办公设备折旧（电脑预计使用5年，残值率5%，月折旧额475元）借：主营业务成本—设备折旧费475贷：累计折旧—办公电脑475（附：折旧计算表）支付员工福利费（现金，为派遣员工购买节日礼品，费用5,000元）借：主营业务成本—员工福利费5,000贷：库存现金5,000（附：福利采购清单、发放记录）支付人事代理软件服务费（银行转账，年度费用24,000元，当月摊销2,000元）借：主营业务成本—软件服务费2,000预付账款—软件服务费22,000贷：银行存款24,000（附：服务合同、发票）支付跨区域派遣差旅费（银行转账，员工赴外地工作的交通住宿费用6,000元）借：主营业务成本—差旅费6,000贷：银行存款6,000（附：车票、住宿费发票、出差审批单）支付社保公积金代缴手续费（银行转账，通过第三方平台代缴，月度手续费1,000元）借：主营业务成本—代缴手续费1,000贷：银行存款1,000（附：手续费发票、代缴凭证）支付招聘展位费（现金，参加人才招聘会，展位费用3,000元）借：主营业务成本—招聘展位费3,000贷：库存现金3,000（附：展位合同、收据、参会记录）月末结转当月主营业务成本（薪酬40万、社保6.4万、服务1.5万）借：本年利润485,475贷：主营业务成本—派遣员工工资400,000主营业务成本—社保（单位）64,000主营业务成本—其他成本21,475（附：成本明细账汇总表）支付员工意外险保费（银行转账，为所有派遣员工购买意外险，月度保费8,000元）借：主营业务成本—意外险保费8,000贷：银行存款8,000（附：保险合同、发票、参保名单）支付人才测评软件使用费（支付宝支付，年度费用18,000元，当月摊销1,500元）借：主营业务成本—测评软件费1,500预付账款—测评软件费16,500贷：其他货币资金—支付宝18,000（附：软件使用协议、支付凭证）支付劳务派遣法律咨询费（银行转账，聘请律师审核派遣协议，费用5,000元）借：主营业务成本—法律咨询费5,000贷：银行存款5,000（附：咨询合同、发票、律师意见）支付员工离职补偿金（银行转账，某派遣员工离职，按规定支付补偿金3,000元）借：主营业务成本—离职补偿金3,000贷：银行存款3,000（附：离职协议、补偿金计算表）支付办公水电费（银行转账，月度水电费2,500元）借：主营业务成本—水电费2,500贷：银行存款2,500（附：水电费发票、费用分摊说明）三、代发代缴与客户结算类收到客户代发工资款（银行转账，A企业支付派遣员工工资及服务费，合计450,000元）借：银行存款450,000贷：主营业务收入—劳务派遣收入50,000其他应付款—代发工资款400,000（附：收款协议、款项明细）代发客户员工工资（银行转账，从代发工资款中支付400,000元）借：其他应付款—代发工资款400,000贷：银行存款356,000应交税费—应交个人所得税12,000其他应付款—代扣社保（个人）32,000（附：代发工资表、转账记录）收到客户代缴社保款（微信支付，B企业支付社保费用96,000元）借：其他货币资金—微信96,000贷：其他应付款—代缴社保款96,000（附：代缴协议、支付流水）代缴客户员工社保（银行转账，从代缴社保款中支付96,000元）借：其他应付款—代缴社保款96,000贷：银行存款96,000（附：社保缴费凭证、客户确认单）客户拖欠服务费（C企业拖欠招聘服务费15,000元，确认应收账款）借：应收账款—C企业15,000贷：主营业务收入—招聘服务收入15,000（附