雨课堂学堂在线学堂云《审计理论与实务（Theory and Practice of Auditing）（西南政法）》单元测试考核答案

第1题早期的审计工作在委托代理的基础上产生，主要基于委托方自愿性需求。第2题审计是财务报表风险的一个转移机制，下述表达是哪一种审计需求理论？A信息理论B保险理论C代理理论D系统理论第1题1905年出版的《迪克西审计学》亦将审计目标定为：A查找舞弊和欺诈B查找内部控制失效C查找技术性错误D查找原理性错误正确答案：ACD课堂练习第1题如果上期财务报表未经审计，应当在其他事项段中予以说明。第2题下列有关关键审计事项的说法中，正确的是：A所有上市公司财务报表审计中均有关键审计事项B同一家被审计单位，各年的关键审计事项数量应当相同C审计事项数量不宜过多D关键审计事项通常只有一个章测试题第1题在意见段后增加其他事项段说明与未披露信息相关的重大错报。第2题委托人为了使代理人服从委托人利益目标而控制代理人的行为所花费的成本是：A保证成本B代理成本C监督成本D风险成本第3题成立世界上第一个职业会计师协会的国家是：A美国B日本C英国D法国第4题针对对应数据的列报与披露事项，以下说法中不恰当的是：A对应数据是当期财务报表的附加部分B当期财务报表的列报，至少应当提供所有列报项目上一可比会计期间的对应数据C注册会计师在对财务报表发表审计意见时，应当考虑对应数据对审计意见的影响D注册会计师应当获取充分、适当的审计证据，确定在财务报表中包含的对应数据是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础有关对应数据的要求进行列报第5题保险理论的基本观点包括：A审计是财务报表风险的一个转嫁机制B审计的价值不仅仅体现在信息价值上，还具有直接的补偿性C审计师需要在实质上降低或者消除财务信息中存在的错误和舞弊风险才能够起到降低信息使用者风险的作用D审计提供一种纯粹的鉴证机制正确答案：AB课堂练习第1题审计理论结构研究中，影响最为深远的学者是：A弗林特B安德森C莫茨与夏拉夫D尚德尔第2题实证研究范式下审计理论结构包括：A代理人、委托人的审计需求B应有关注的审计需求C减少道德风险损失的需求（形成契约）D财务保险的审计需求E防止道德风险的审计需求正确答案：ABCDE课堂练习第1题蔡春教授认为，审计理论结构应当包括：A审计本质与审计目标B审计规范C审计环境D审计假设E审计信息与审计控制正确答案：ABCDE课堂练习第1题审计方法模式有：A账项基础审计B制度基础审计C传统风险导向审计D现代风险导向审计正确答案：ABCD第2题以下属于具体审计方法的有：A检查B观察C计算D函证正确答案：ABD章测试题第1题实证审计研究主要探讨的是审计理论结构中各要素间的关系。第2题基本审计方法有账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计。第3题莫茨和夏拉夫的审计理论结构中，起点是：A哲学基础B假设C概念D规则第4题国内审计理论结构的观点与国外相比，最大区别在：A审计规则B审计环境C审计目标D审计假设第5题实证研究方式下的审计理论研究，与规范研究的区别在于：A研究内容B研究工具C研究对象D研究方法正确答案：BCDA课堂练习第1题审计规范作为隐性公共合约，有利于塑造审计师的优良品格和执业能力，增进本职业内部的团队效率。第2题审计规范可以被视为审计市场中一份关于职业服务质量的隐性的公共合约。课堂练习第1题审计规范的主要组成包括：A审计准则B职业道德准则C质量控制准则D会计准则正确答案：ABC课堂练习第1题新中国《审计法》颁布于1994年8月，随后国家又颁布了《审计条例》。第2题会计师事务所可能承担的民事责任的对象包括：A委托其进行审计的委托人B经其审计的上市公司的股票投资者C与经其审计公司进行交易的债权人D经其审计公司发行的债券的债券持有人正确答案：ABCD章测试题第1题职业道德准则是注册会计师必须遵守的职业行为规范，是注册会计师在实施审计过程中必须遵守的专业标准。第2题从体系结构的视角切入分析，《审计法》在我国审计监督法律制度体系中具备最高的效力。第3题会计师事务所违反《注册会计师法》第21条的规定，明知委托人的财务会计处理会直接损害报告使用人或者其他利害关系人的利益，而予以隐瞒或者作不实的报告的，即使没有造成严重后果，仍将承担行政责任。第4题我国现法律中规定了注册会计师、会计师事务所审计的行政责任的法律，主要包括：A《注册会计师法》B《公司法》C《合伙企业法》D《证券法》正确答案：ABD第5题审计规范作为隐性公共合约的作用包括：A有利于大幅度提升审计师的专业能力B有利于塑造审计师的优良品格和执业能力，增进本职业内部的团队效率C有助于在与职业外部集团的合作与交往中减少推诿、猜疑与设防，降低谈判、签约、诉讼等交易成本D起到了“信号显示”的功能正确答案：BCD课堂练习第1题风险是在制度导向审计中产生和发展起来的。第2题为顺应现代风险导向审计，IAASB出台了几项审计准则？A1B2C3D4课堂练习第1题财务报表审计计划包括：A检查基于风险评估的审计计划B基于重要性水平的审计计划C制定整体审计方案D计划风险应对方案正确答案：ABD第2题哪些因素会影响企业战略风险？A运营风险B资产损伤风险C竞争风险D商誉风险E商业模式正确答案：ABCDE第3题整合审计主要是整合：A财务报表审计B内部审计C内部控制审计D政府审计正确答案：AC章测试题第1题现代风险导向审计最大的缺点在于“未能有效地将企业外部、战略、经营环节风险与财务报告重大错报风险关联起来”。第2题审计沟通仅限于审计业务承接阶段。第3题审计方法有检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行等。第4题现代风险导向审计相关准则有：AISA200BISA315CISA330DISA500正确答案：ABCD第5题现代风险导向审计产生的原因在于：A审计环境变化B审计目标再确立C管理理论的发展D审计实践探索正确答案：ABCD课堂练习第1题审前调查并非上市公司财务报表审计的基本步骤，可以省略。课堂练习第1题内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷两种类型。第2题通过实施控制测试评价内部控制的设计并确定控制是否得到执行，同时实施穿行测试评价内部控制的运行是否有效。第3题确定重要性需要运用职业判断，通常方法：财务报表整体的重要性=选定一个基准×某一百分比。适当的基准取决于被审计单位的具体情况，对于上市公司，通常以（

）作为基准。A营业收入B毛利C经常性业务的税前利润D净资产第4题内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷，按其影响程度分为：A重大缺陷B重要缺陷C一般缺陷D微小缺陷正确答案：ABC章测试题第1题注册会计师通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证。第2题如果重大错报风险评估为高水平，注册会计师可选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证，并对所函证项目自该截止日起至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序。第3题如果识别出由于舞弊导致的影响存货数量的重大错报风险，注册会计师在检查被审计单位存货记录的基础上，可能决定在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘，或在同一天对所有存放地点的存货实施监盘。第4题确定重要性需要运用职业判断，通常方法：财务报表整体的重要性=选定一个基准×某一百分比。与财务报表要素对应的经验百分比，通常为资产的：A0.05%～0.1%B0.5%～1%C5%～10%D50%～70%第5题内部控制审计报告的意见类型，不包括：A无保留意见B保留意见C带强调事项段的无保留意见D否定意见课堂练习第1题消极式函证比积极式函证提供的审计证据的说服力低。第2题在盘点、监盘、抽盘三者的关系中，盘点的范围与监盘的范围相同。第3题积极式函证所函证内容无误的，可以不回函。第4题以下项目必须函证：A银行存款B由第三方保管的存货C应收账款D应付账款余额和条款正确答案：AC课堂练习第1题财务报表审计的审计报告意见类型包括：A无保留意见B保留意见C无法表示意见D否定意见正确答案：ABCD章测试题第1题注册会计师通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证；如果重大错报风险评估为高水平，注册会计师可选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证，并对所函证项目自该截止日起至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序。第2题如果识别出由于舞弊导致的影响存货数量的重大错报风险，注册会计师在检查被审计单位存货记录的基础上，可以采用预先通知被审计单位的方式，对特定存放地点的存货实施监盘。第3题确定重要性需要运用职业判断。通常方法：财务报表整体的重要性=选定一个基准×某一百分比。与财务报表要素对应的经验百分比，通常为收入和费用的：A0.05%～0.1%B0.5%～1%C5%～10%D50%～70%第4题内部控制审计报告的意见类型包括：A无保留意见B保留意见C带强调事项段的无保留意见D否定意见E无法表示意见正确答案：ACDE第5题在存货盘点现场实施监盘时，注册会计师应当实施下列审计程序：A评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序B观察管理层制订的盘点程序的执行情况C检查存货D执行抽盘正确答案：ABCD课堂练习第1题从监督控制的本质属性而言，政府审计是国家治理体系中的一个具有揭示、预防和抵御功能的“免疫系统”。第2题立法型审计模式最早产生于（），其标志是1866年6月28日议会通过的《国库与审计法》。A美国B英国C法国D德国课堂练习第1题政府审计的执行主体是：A审计署及各审计机构B地方政府部门管辖的地方审计厅、审计局C国务院D中央审计委员会课堂练习第1题目前，预算执行审计领域的主要问题是：A绩效审计占比较高B覆盖范围狭小C审计覆盖面过广D审计频率过快第2题金融审计是由政府审计机关和人员采用专门方法，依法对金融机构的各项业务及财务收支活动的（

）进行审查与评价。A合理性B合规性C真实性D合法性正确答案：BCD章测试题第1题我国政府审计的基本组织体系由中国共产党中央审计委员会、审计署及各审计机构构成。第2题政府审计是国家治理体系中的一个具有揭示、预防和抵御功能的免疫系统。第3题政府审计的职能有：A揭示功能B预防功能C抵御功能D鉴证功能正确答案：ABC第4题世界政府审计的主要模式有：A委员会模式B立法模式C独裁模式D行政模式正确答案：BD第5题绩效审计中的“3E”审计是指：A效益性B经济性C效率性D效果性正确答案：BCD课堂练习第1题根据舞弊三角理论，动机是舞弊的成因之一。第2题根据舞弊三角理论，舞弊的成因包括：A压力B动机C机会D借口正确答案：ACD课堂练习第1题舞弊是一种偶发事件，仅需要在特殊情况下才需要考虑舞弊。第2题只要按照标准流程，执行了充分的审计程序，就一定能发现舞弊。第3题舞弊三角中的各项要素，哪项取决于舞弊者的内心，难以取证？A压力B动机C机会D借口章测试题第1题只要按照标准流程，执行了充分的标准审计程序，也不一定能发现舞弊。第2题以下哪项说法是错误的：A舞弊是世界观B舞弊是方法论C舞弊是欺骗D舞弊是偶发事件第3题以下哪项属于舞弊行为：A围标B挪用现金C虚构交易D虚报固定资产报废正确答案：ABCD第4题以下哪项说法是错误的：A我只是向公司借，不是偷，赌赢了之后能还回来。B年薪考核结果影响的是整个班子的薪水，我要对集体负责，所以这个利润指标必须想办法完成。C小金库是行业中的通行做法，我知道B公司也是这么做的，甚至比我们的问题还过分，审计是矫枉过正。D这个事项预算的时候没有考虑，就算已经发生了，但是年度决算时也无需处理。正确答案：ABCD第5题以下哪项不属于舞弊的机会：A业绩对赌要求B薄弱的内部控制C宽松的监管条件D行为合理化的理由正确答案：ABCD课堂练习第1题以下哪些人是《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》的审计对象？A某市党委正职领导干部B某民营上市公司法定代表人C中华人民共和国审计署审计长D某基层人民法院院长正确答案：ABC第2题根据《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，领导干部应该对经济责任审计中发现的问题承担（）责任。A领导责任B主管责任C直接责任D间接责任正确答案：ABC课堂练习第1题经济责任审计与舞弊审计的领域不同，在审计过程中无需考虑舞弊。第2题经济责任审计报告中，被审计领导干部履行经济责任的主要业绩应当与被审计人员述职报告完全相同。第3题审计委员会办公室、审计机关应当书面征求被审计领导干部及其所在单位对审计组审计报告的意见。章测试题第1题经济责任审计是一项单独的制度安排，在审计过程中应当独立执行审计程序，不能采用被审计单位其他审计、检查的成果，结论。第2题经济责任审计评价中，领导干部应当对审计发现的问题承担领导责任，在符合条件的前提下，可以免责或者从轻定责。第3题以下哪项不属于经济责任审计报告阶段的工作：A审计报告征求意见B审计问题交换意见C出具审计报告及结果报告D草拟审计报告初稿第4题在经济责任审计中的审计评价时，“三个区分开来”是指：A应当把领导干部在推进改革中因缺乏经验、先行先试出现的失误和错误，同明知故犯的违纪违法行为区分开来。B把民主决策时，在多数人同意的情况下，决定、批准、组织实施重大经济事项和未经民主决策程序决定、批准、组织实施重大经济事项造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的区分开来。C把上级尚无明确限制的探索性试验中的失误和错误，同上级明令禁止后依然我行我素的违纪违法行为区分开来。D把为推动发展的无意过失，同为谋取私利的违纪违法行为区分开来正确答案：ACD第5题领导干部对履行经济责任过程中的以下那些行为应当承担直接责任：A直接违反有关党内法规、法律法规、政策规定的。B授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反有关党内法规、法律法规、政策规定的。C参与相关决策和工作时，没有发表明确的反对意见，相关决策和工作违反有关党内法规、法律法规、政策规定，或者造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的。D未完成有关法律法规规章、政策措施、目标责任书等规定的领导干部作为第一责任人（负总责）事项的。正确答案：ABCD课堂练习第1题当前审计机关对内部审计工作采用直接指导和监督。第2题根据内部审计的定义，下列选项中不属于内部审计人员职责的有：A对审计中发现的问题采取纠正措施B保证组织的资源不受损失C建立组织的内部控制制度D评价组织的内部控制和风险管理正确答案：ABC课堂练习第1题在我国内部审计准则体系中，内部审计基本准则是内部审计准则的总纲，属于第一层次，具有最高的权威性和约束力。第2题以下哪种情况违背了《职业道德规范》?A在审计过程中，某内部审计人员获知公司将推出一种可能导致产业革命的新产品，鉴于该产品成功的可能性极高，该内部审计人员接受该部门经理建议购入了该公司的股票。B在审计公司广告费支出时，接受来自于广告部门赠送的高昂礼物。C在审计过程中，内部审计人员发现公司将收购一家上市公司，该内部审计人员向其家人提及收购事宜。D

内部审计人员受法院传唤，在法庭上披露了与内部审计相关的机密信息。正确答案：ABC课堂练习第1题在后续审计中，内部审计人员的责任是对之前发现的问题进行纠正。第2题下列属于内部审计机构的权限的有：A要求被审计单位按时报送与审计相关的资料B参加本单位有关会议，召开与制定内部控制制度相关的会议C检查相关资料和文件D对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议正确答案：ACD章测试题第1题下列关于内部审计职能的表述中，正确的是：A内部审计的职能包括确认和咨询B内部审计的确认职能是对组织的业务活动、内部控制和风险管理进行独立评价C随着经济的发展，内部审计不再具有查错防弊的职能D当内部审计人员承担管理层职责时，能更好地发挥内部审计的咨询职能正确答案：AB第2题下列关于我国内部审计准则体系的表述中，不正确的是：A内部审计准则是内部审计职业发展的必然产物，是内部审计职业化的重要方面B内部审计准则也是评价内部审计工作质量的规则，不具有权威性C内部审计准则的作用机制主要表现为自律D我国内部审计准则确定了各类企业、各级行政机关以及其他单位的内部审计人员在内部审计工作中应遵循的行为规范，需要政府的强制力来保证内审人员遵守准则正确答案：BD第3题下列关于内部审计的作用包括：A对本部门、单位的内部控制情况进行监督、检查，客观地反映实际情况，促进本部门、本单位建立、健全内部控制制度B协助外部审计师，以便减少外部审计费C评价经营业绩，提高经济效益D能对组织经验增加价值的咨询活动正确答案：ACD第4题根据我国内部审计人员职业道德规范的要求，内部审计人员从事内部审计工作必须遵守的职业道德原则包括：A诚信正直B独立性C专业胜任能力D保密正确答案：ACD第5题下列关于审计工作底稿的表述中，不正确的是：A审计工作底稿反映了整个审计过程，为编制审计报告提供依据B编制审计工作底稿要求内容完整、记录清楚、结论明确C在编制审计工作底稿阶段不需要对底稿进行复核D审计工作底稿的所有权归组织所有，外部审计师不可以调用工作底稿正确答案：CD课堂练习第1题采取统一领导、垂直管理，一体化运行的审计组织模式，既可以保持独立性，避免信息孤岛，又可以满足内部审计效率的需要。第2题内部审计的主要内容有：A审绩效B审采购C审销售D审工程正确答案：ABCD课堂练习第1题“严管和厚爱结合、激励和约束并重”是审计问责应该坚持的原则之一。第2题“快乐审计文化”中，我们将“严谨与创新”分为哪几个方面？A工作有标准B操作有指南C思维要系统D成事要借力E优势要传承正确答案：ABDCE第3题有关审计问责应该坚持的原则，下列表述正确的是：A依规依纪、实事求是B失责必问、问责必严C权责一致、错责相当D集体决定、分清责任正确答案：ABCD章测试题第1题国有企业内部审计是政府审计的延伸。第2题国有资本占主导地位的企业和金融机构，其他管理、分配和使用公共资金、国有资产、国有资源的单位及主要负责人，可以不依法接受审计监督。第3题“诚信与合规”已经成为一种国际软竞争力。第4题政府对国有企业审计的主要目标是：A促进党和国家方针政策、重大部署的贯彻落实B促进领导人员依法守纪、合规经营、履职尽责C促进全面深化改革，提高经营管理水平D促进国有资产保值增值，放大国有资本功能，提高国有经济竞争力正确答案：ABDC第5题内部审计人员的角色定位是：A见多识广的检查官B先进实践的传播者C合规建设的辅导员D业务内控的管理员正确答案：ABC课堂练习第1题案例中，该大型民营企业集团审计监察部的主要职能是什么？A科技驱动、卓越运营、组织再造B查处、内控、宣传C合规保障、内控和风险管理D反舞弊第2题案例中，该大型民营企业集团内部审计的主要做法有：A落地和完善了审计垂直管理B推动审计分工的专业化，大力发展数字化审计C基于风险导向的业审融合，创新审计监督模式D抓实和完善阳光行动，打好廉洁教育的组合拳正确答案：ABCD课堂练习第1题以下哪些属于该工程案例中暴露的管理问题：A城市公司清标人员履职不到位B工程、成本条线交圈不到位C成本合约中心对清标结果把关不到位D未结合实际编制预算参考价正确答案：ABCD第2题以下哪些属于案例中丁某的违法违规事实：A伪造经销商营业执照开户B帮经销商垫款C控制经销商账户赚取差价D将公司货物占为己有正确答案：AC第3题以下哪些属于案例中殷某等人的违法违规事实：A利用关联企业B公司从H公司进货，并加价销售赚取利润B骗取公司运费C侵占公司PVC货物D非法出售增值税专用发票正确答案：ABD章测试题第1题民营企业集团内部审计的做法，以下哪个是错误的：A内部审计应当积极创新廉洁教育的形式B内部审计定位为监督，不能参与业务经营C内部审计应当坚持深化制度建设，构建合规和内控体系D内部审计需要构建数字化审计的长期能力第2题以下哪些是某大型民营企业集团廉洁教育的主要做法：A进一步优化关联利益申报、礼品申报、阳光协议等制度，实现集团全覆盖B创新廉洁教育的形式，扩大廉政警示教育活动的范围C完善全集团举报投诉平台，延展平台功能D坚持深化制度建设，构建合规和内控体系正确答案：ABCD第3题工程审计是指对工程项目进行审计，以评估工程项目的合规性、效率和风险管理，以下哪些方面是工程审计的主要内容？A工程项目的预算和成本控制B工程项目的进度管理C工程项目的环境保护和安全管理D工程项目的人力资源管理正确答案：ABC第4题在快消品领域的审计中，以下哪些方面是常见的审计重点？A销售与营收核实B库存管理与盘点C产品质量检验与合规性D供应链与采购管理正确答案：ABCD第5题销售类专项审计中，可以执行哪些审计程序？A排查客户间及其与内部员工关联利益B分析客户的价格政策及市场价格情况C访谈业务线各环节人员D分析物流线路是否存在异常，必要时跟车验证正确答案：ABCD课堂练习第1题内部合规审计的功能是帮助组织能够更好地管理合规风险，提高内部控制和合规性水平，保护企业的声誉和利益。第2题以下哪些属于合规审计的目标：A揭露违法违纪违规行为B促进领导履职尽责C完善内部控制D降低组织风险正确答案：ABCD第3题合规审计按照类别可以分为哪几个方面：A税收领域合规审计B法规关注领域合规审计C经营重点环节合规审计D重点人员合规审计正确答案：BC课堂练习第1题合规性测试可以包括合规性抽样、数据分析、流程演练及测试控制效果等方法。第2题在开展牧场生产食品安全合规审计时，需要关注的主要内容有：A审核牧场生产资质、牧场兽医等关键岗位资质B检查牧场生产环境条件、生产作业标准执行情况C审核牛群的数量D追溯饲料的来源、供应商的合规证明、以及每批饲料进场的质量检查结果正确答案：ABD章测试题第1题离任合规审计是指对企业人力资源管理活动中的离任环节是否符合相关法律法规、劳动法规和内部规定进行的审计活动。第2题合规审计按照类别，可以分为法规关注领域合规审计、经营重点环节合规审计和重点人员合规审计三个方面。其中，以下哪一项不属于法规关注领域合规审计？A安全环保管理合规审计B数据安全合规审计C对外担保合规审计D关联交易合规审计第3题国务院国资委于（）发布了《中央企业合规管理指引（试行）》，成为我国推进合规管理机制的重要规范性文件，意味着我国开始了企业合规的推行之路。A2006年B2010年C2014年D2018年第4题合规审计对企业的价值和影响有：A提供独立的审计保证B促进合规性和风险管理C改进内部控制和业务流程D防止企业发生任何风险正确答案：ABC第5题合规审计有哪些主要程序：A制定审计计划B合规性评估C合规性测试D跟踪和监督改进正确答案：ABCD课堂练习第1题未来审计师将全部被人工智能替代。第2题区块链技术的应用只是增加了审计的难度，但是没有提高审计信息的透明度。课堂练习第1题企业审计信息化建设目标之一是通过审计信息化推动内部审计组织的全面升级转型。第2题企业内部审计信息化建设的环境风险和组织体系与业务流程系统性不相关。第3题全面风险管理新框架2017年版明确了风险管理的责任层级。章测试题第1题智能审计系统的搭建，事前不需要蓝图规划，直接就可以开始设计审计模型。第2题风控一体化是审计、内控、合规以及业务部门统一建设的大系统，需要将发现的风险进行实时交互。第3题关键风险指标、风险阈值是设置模型的基础，审计模型只可以是单项预警指标。第4题人工智能与机器学习的引入，可以更好在发挥审计持续监控和预警的效能。第5题嵌入式审计是指审计师将自己看做警察、顾问或家庭医生，通过审计探针和审计模型将审计思想嵌入到业务系统中去，判断和计量风险；同时，它可以对高风险业务直接熔断。课堂练习第1题审计主体可以通过重组不同数据等，基于历史数据、局部数据，突破传统审计模式下审计主体对审计对象的认知局限，为供给侧改革提供驱动力。第2题审计机构