雨课堂学堂在线学堂云《审计理论与实务（重庆工商）》单元测试考核答案

第1题委托人为了使代理人服从委托人利益目标而控制代理人的行为所花费的成本是（

）。A保证成本B代理成本C监督成本D风险成本第2题我国“审计”一词最早出现在（）。A西周B秦汉时期C隋唐时期D宋朝第3题有一种观点认为，审计的本质在于增进财务信息的价值，提高财务信息对信息使用者的有用程度。这种观点属于（）。A信息理论B代理理论C

保险理论D冲突理论第4题审计授权人（或委托人）与被审计人的关系是（）。A评价经济责任履行情况B委托审计C实施审计D授权经济管理第5题下列与注册会计师审计有关的说法中，不正确的是（）。A财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性

B审计业务的三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层和被审计单位治理层C1721年，查尔斯·斯内尔出具的关于一份南海公司存在舞弊行为的查账报告，相当于是世界上最早的审计报告D注册会计师职业界应了解公众期望并尽可能缩小公众期望差第6题在市场经济环境下，注册会计师审计的主要作用是（）。A正确反映企业财务状况和经营成果B防止错误与舞弊的发生C帮助企业改善经营管理、提高经济效益D提高企业财务信息的可靠性与可信性第7题下列鉴证业务结论的表述中，是以积极方式提供合理保证的是（）。A“基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据×标准，×系统在任何重大方面是无效的”

B“基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，责任方作出的‘根据×标准，×系统在所有重大方面是有效的’这一认定是不公允的”

C“我们认为，责任方作出的‘根据×标准，内部控制在所有重大方面是有效的’不存在重大错报”

D“我们认为，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据×标准，×系统在任何重大方面是无效的”

第8题下列有关财务报表审计和财务报审阅的区别的说法中，错误的是（）。A财务报表审计所需的审计证据数量多于财务报表审阅B财务报表审计提出结论的方式不同于财务报表审阅C财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅D财务报表审计提供的保证程度高于财务报表审阅第9题下列有关业务保证程度的说法，正确的是(

）。A鉴证业务是高水平的保证B执行商定程序是低水平的保证C编制财务信息是合理保证D财务报表审阅业务提供有限保证第10题下列各项中，一般不属于影响审计目标确定因素的是（）。A社会需求

B审计自身能力C

国家法律、法庭判决

D会计师职业团体第11题按照系统过程论（经济鉴证）的观点，下列说法正确的有（）。A审计是一个客观收集、评价证据的过程B审计意见可以提高信息可信赖程度C审计可以降低信息使用者的信息风险D审计意见是对信息使用者提供的一种绝对保证正确答案：BCA第12题按经济监督论，下列观点说法正确的有（）A审计的基本职能是经济监督B主要体现我国国家审计对审计的理解C审计是监督财政、财务收支真实、合法、效益的行为D审计的本质是一项具有有独立性的经济监督活动正确答案：ABCD第13题下列有关鉴证业务保证程度的说法中，正确的有（）A审计提供合理保证，审阅和其他鉴证业务提供有限保证B合理保证是高水平的保证、有限保证是中等水平的保证C合理保证以积极方式得出结论，有限保证以消极方式得出结论D合理保证所需证据数量较多，有限保证所需证据数量较少正确答案：DC第14题以下有关注册会计师财务报表审计目标的说法中正确的有（）A包括财务报表审计总目标以及与各类交易、账户余额及其披露相关的具体目标两个层次B审计的目的是提高管理层对财务报表的信赖程度C审计目标界定了注册会计师的责任范围，决定了注册会计师如何发表审计意见D审计目标是审计实务工作的起点，决定了注册会计师如何实施审计正确答案：DCA第15题下列有关财务报表审计业务三方关系的说法中，正确的有（）A审计业务的三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层和财务报表预期使用者B如果注册会计师无法识别出使用审计报告的所有组织或人员，则预期使用者主要是指那些与财务报表有重要和共同利益的主要利益相关者C委托人通常是财务报表预期使用者之一，也可能由责任方担任D如果责任方和财务报表预期使用者来自于同一企业，则两者是同一方正确答案：CBA第16题下列关于审计环境对审计的影响，正确的有（

）。A计算机及网络化影响审计模式的变革B审计环境影响审计理论与实务及审计行业的发展C法律环境对审计的影响主要体现为保险理论的观点D审计环境影响审计审计目标的确定正确答案：ABCD第17题无论国内还是国外，不同审计主体公认的审计最本质的特征是（）。A独立性B权威性C公正性D专业性第18题下列有关职业判断的说法中，错误的是（）。A职业判断能力是注册会计师胜任能力的核心B注册会计师保持独立性有助于提高职业判断的质量C注册会计师工作的可辩护性是衡量职业判断质量的重要方面D不同注册会计师针对同一职业判断问题应与客观事实一致第19题下列有关职业怀疑的说法中，正确的有（

）。A职业怀疑是保证审计质量的关键要素B注册会计师应当在整个审计过程中保持职业怀疑C职业怀疑要求注册会计师假定管理层和治理层不诚信D职业怀疑要求注册会计师对引起疑虑的情形保持警觉正确答案：DBA第20题下列各项中,属于鉴证业务要素的有(

)。A三方关系人B鉴证标准C鉴证证据D鉴证报告正确答案：ABCD第21题审计环境是指影响审计行业发展及审计理论与实务发展的各种环境因素的集合，甚至可以包括审计理论研究环境。第22题审计的对象可抽象地概括为“被审计单位承担的受托经济责任的履行情况”。第23题现代民间审计最早产生于股份制的兴起与法定审计的需求。第24题审计目标伴随着审计供给的变化而产生和变化，同时收到审计需求的制约。第25题无论国家审计还是民间审计，包括内部审计，均认为审计的基本职能是经济监督。第26题无论国家审计还是民间审计以及内部审计，其最本质的特征是独立性。第27题注册会计师审计意见的鉴证作用，其基础在于注册会计师的专业性。第28题注册会计师财务报表审计的最终产品是已审财务报表。第29题注册会计师执行其他鉴证业务也可以提供合理保证。第30题鉴证结论如下：“经过我们审计，我们未发现XXX（对象）存在错报”。第31题严格遵循审计准则是执行审计工作的最高标准。第32题美国会计学会（AAA)《审计基本概念公告》(A

statement

of

basic

auditing

concepts)(1973)主要采用的审计理论研究方法属于哲学研究法。第1题尚德尔认为，任何一门独立学科的形成和发展，都是以假设为逻辑起点的第2题审计项目组拟选取A产品为抽盘对象，A产品分布在2个城市的5个仓库，考虑到监盘难度较大，审计项目组对本市的4个仓库的A产品执行了抽盘，籍此确认了抽盘结果。第3题在一些情况下，信息的缺乏本身也构成审计证据第4题我国现行注册会计师执业准则体系由具体准则及其应用指南构成第5题内部审计可以降低独立性要求第6题适用于注册会计师的相关职业道德要求中的保密条款不同时适用于专家第7题注册会计师职业道德要求包括恪守独立、客观及公正的原则，保持和提高专业胜任能力第8题经客户公司总经理批准，审计项目组成员可以按成本价购买甲公司的产品，但每人限购1000元。该事项违反了独立性原则第9题审计业务约定书约定，甲公司如融资成功，将另行奖励乙会计师事务所，奖励金额按发行股票融资额的0.1%计算。该约定违反了独立性原则。第10题审计证据是否有说明力，关键是判断审计证据是否具备充分性第11题审计证据的充分性是指注册会计师形成审计意见所需审计证据的最低的质量要求第12题如无确凿的反证，被审单位过去被认为真实的情况将来仍为真实第13题审计风险无法消除，但可能被控制在可接受的水平第14题在揭弊查错阶段，主要采取抽样审计的方法第15题审计基本理论研究的某项重大突破，常常给整个审计理论和实践的发展带来大的变革第16题审计理论结构是对审计理论各组成要素及其相互关系的整合第17题美国会计学会《基本审计概念说明书》的主要理论贡献有（）A提出了迄今为止最为权威的审计定义B进一步明确了会计与审计的关系C明确了审计的职能D论述了审计师的属性正确答案：ABCD第18题下列审计程序中,可以用来了解内部控制的有()A询问B观察C检查D函证正确答案：ABC第19题作为审计信息的一种，注册会计师审计报告发挥（）作用A鉴证B保护C证明D引导正确答案：ABC第20题根据独立审计准则，独立审计的总目标是对会计报表的（）发表意见A合法性B公允性C客观性D正确性正确答案：AB第21题如果偏离职业关注，应承担以下责任（）A普通过失责任B不承担任何责任C重大过失责任D欺诈责任正确答案：ACD第22题下列属于审计假设的是（）A财务报表是可验证的B完善的内控制度可以减少舞弊行为发生的可能性C审计师具有一定的独立性D审计师能为所提供的财务报表提供绝对的保证正确答案：ABC第23题现有审计本质理论流派包括（）等A经济监督论B经济鉴证论C经济控制论D经济评价论正确答案：ABCD第24题审计应用理论主要包括（）等内容A审计本质B审计技术方法C审计证据D审计报告正确答案：BCD第25题审计基本理论包括（）等内容A审计本质B审计假设C审计环境D审计证据正确答案：ABC第26题1961年，美国学者莫茨和夏拉夫合著的（）一书，第一次从哲学的高度系统、科学地探索审计理论A审计哲学B社会审计结构C管理审计结构D企业审计第27题下列有关控制测试中重新执行的说法中，错误的是（）A重新执行一般不必选取大量的项目B重新执行应当避免选取金额重大的项目C重新执行的目的不是测试交易的完整性D重新执行的目的不是测试余额的准确性第28题证实存货项目存在认定最可靠的审计程序是（）A实施存货监盘程序B检查购货发票、验收单的编号以及存货明细账C比较购货发票上的价格、数量与存货明细账核对D存货明细账中抽取项目检查至购货发票、验收单第29题下列有关存货监盘的说法中，正确的是（）A注册会计师主要采用观察程序实施存货监盘B注册会计师在实施存货监盘过程中不应协助被审计单位的盘点工作C注册会计师实施存货监盘通常可以确定存货的所有权D由于不可预见的情况而导致无法在预定日期实施存货监盘，注册会计师可以实施替代审计程序第30题风险导向审计是当今主流的审计方法，我国审计准则体现了风险导向审计的要求。下列各项表述中，违背我国审计准则要求的是（）A每项审计业务都需要对被审计单位及其环境作出了解B注册会计师在评估重大错报风险前都需要实施风险评估程序C在重大错报风险评估为低水平的情况下，可以仅将实质性程序集中在例外事项上D注册会计师应将识别、评估和应对风险的关键程序形成审计工作记录，以保证执业质量、明确执业责任第31题以下不属于鉴证业务准则的是A财务报表审阅B历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务C预测性财务信息的审核D代编财务信息第32题下列注册会计师的行为中，不违反职业道德规范的是（）A对自己的能力进行广告宣传B不以个人名义承接一切业务C承接了主要工作由其他专家完成的业务D按服务成果的大小收费第33题国家审计、内部审计和民间审计是审计按其（）的分类A内容B主体C客体D目的第34题以下针对独立性原则的说法，不正确的是（）A独立性原则是针对注册会计师而不是对非执业会员提出的要求B在执行鉴证业务时，注册会计师必须保持独立性C注册会计师只需要从实质上保持独立性D注册会计师既需要从实质上保持独立，也需要从形式上保持独立第35题“应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力”，根据这一陈述，以下那项不必要（）A合理限度的检查和证实行为B广泛的检查行为C对存在遵循性的合理保证D对重大违规可能性的考虑第36题下列不属于审计假设的是（）A财务报表可以验证B审计人员有能力独立地审查财务资料C审计可以增强财务信息的可信度D审计风险不可控制第37题（）是一切审计活动的指南A被审计单位需求B审计目标C审计意见D报表使用者期望第38题按照“深口袋”理论，法院倾向于加大（）的责任A审计师B被审计单位C债权人D股东第39题审计基本理论认为，（）及其关系是审计产生、发展的首要前提A受托经济责任B检查账目C防范舞弊D有效决策第40题审计理论发展的三座里程碑不包括（）A1961年莫茨和夏拉夫《审计哲学》B1972年美国会计协会发布《基本审计概念说明书》C1978年尚德尔《审计理论——评价、调查和判断》D1988年戴维·弗林特《审计哲学与原理》第41题莫茨和夏拉夫出版的《审计哲学》中提出的审计理论基本结构不包括（）A基本哲学B审计假设C审计概念D审计目标第42题重新计算和重新执行是仅适用于对内部控制执行测试的程序第43题审计目标伴随着审计需求的变化而产生和变化3.5习题第1题公认审计准则（GAAS）是指（）。A国际审计准则B美国民间审计准则C美国政府审计准则D国际内部审计实务标准第2题衡量审计工作质量的权威标准是（）。A审计准则B会计准则C审计法规D质量管理准则第3题美国注册会计师协会《职业行为规范》四个部分中，具备强制性的是（

）A原则（EthicalPrinciples）B行为守则（RulesofConduct）C行为守则解释（Interpretationsof

RulesofConduct）D道德裁决（EthicalVulings）第4题审计准则中，主要是对审计主体的资格及道德条件作出规定的是（）A一般准则B外勤准则C报告准则D基本准则第5题下列内容不属于我国注册会计师职业规范体系构成的是（

）。A中国注册会计师职业道德守则B中国注册会计师业务准则C中国注册会计师质量管理准则D中国注册会计师后续教育准则第6题下列各项中，不属于审计规范性质的是（）。A中华人民共和国审计法B中国注册会计师执业准则体系C内部审计实务标准D适用的财务报告编制基础第7题注册会计师职业道德基本原则中，属于对执行鉴证业务特有要求的是（）A诚信B独立性C客观公正D专业胜任能力和勤勉尽责第8题审计人员执行审计业务时，应当不偏不倚的对待有关利益各方，不得以牺牲一方利益为条件而使另一方受益。该要求所体现的职业道德一般原则是（）。A独立原则B客观原则C公正原则D廉洁原则第9题下列关于独立性的基本概念和要求的说法中，错误的是（）A拥有数量众多且分布广泛的利益相关者的非上市实体，注册会计师应考虑将其作为公众利益实体B事务所应当与网络中其他事务所的审计客户保持独立C注册会计师在执行审阅业务时仅需保持实质上的独立性D注册会计师在执行审阅业务时仅需保持实质上的独立性第10题如果注册会计师接受客户礼品和款待，对下列注册会计师职业道德基本原则，一般不会产生不利影响的是（）A诚信B客观公正C良好职业行为D专业胜任能力第11题审计规范一般包括（

）。A审计准则B会计准则C职业道德守则D质量管理准则正确答案：ACD第12题美国注册会计师协会《职业行为规范》中，不具备强制性，但背离需要说明正当理由的有（

）。A职业道德原则（EthicalPrinciples）B行为规则（RulesofConduct）C行为规则解释（Interpretationsof

RulesofConduct）D道德裁决（EthicalVulings）正确答案：CD第13题下列各项中，属于会计师事务所质量管理体系组成要素的有（）A控制环境B相关职业道德要求C资源D信息与沟通正确答案：DCB第14题审计项目团队成员A注册会计师最近曾担任被审计单位的财务经理，那么可能会对其独立性产生不利影响的因素包括（）。A自身利益B自我评价C过度推介D密切关系正确答案：ABD第15题在内部审计准则的组成内容中，并不属于内部审计机构和人员在开展审计工作时必须遵照执行、有法律强制作用的准则内容的是（

）。A内部审计基本准则B内部审计具体准则C内部审计实务公告D实务指南第16题下列内容中，属于我国国家审计准则内容的有（

）。A审计机关和审计人员B审计计划和审计实施C审计报告D审计质量控制与责任正确答案：DCBA第17题下列各项中，会计师事务所在执行员工业绩评价时，应当作为首要考虑因素的是（）。A保证业务质量并遵守职业道德基本原则B达到收入指标并遵守职业道德基本原则C保证业务质量并达到收入指标D遵守职业道德基本原则并完成必要的后续教育培训第18题下列关于审计规范性质的说法中，正确的有（

）。A审计规范具有公共合约的性质，是供需多方博弈的结果B审计规范是约束审计主体的规范，是审计人员的行为标准和思想引导C审计规范的核心是审计准则和会计准则D审计规范是衡量审计工作质量的权威标准，也是审计职业界对公众的质量承诺正确答案：ABD第19题下列有关会计师事务所业务质量管理的说法中，正确的有（）。A会计师事务所在全所范围内形成一种“质量至上”的文化，树立质量意识B会计师事务所在设计、实施和运行质量管理体系时，采用的是风险导向的思路C会计师事务所应指定专门的合伙人对质量管理体系承担最终责任D至少每年一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其已遵守独立性要求的书面确认正确答案：DAB第20题下列各项中，属于注册会计师应当遵守的职业道德基本原则的有（）。A诚信B客观公正C保密D勤勉尽责正确答案：DCBA第21题第22题注册会计师执行鉴证业务，均应遵照执行审计准则。第23题审计准则是审计人员在执行审计业务过程中应当遵循的行为准则，是衡量审计人员审计工作质量的权威性标准。第24题注册会计师职业规范包括了职业道德守则、执业准则体系和质量管理准则。第25题质量管理准则用以规范事务所在执行各类业务时应当遵守的质量管理政策和程序，是对事务所及项目质量管理提出的制度要求。第26题职业道德“基本原则”属于一种思想引导，是整个职业道德规范的统率，不具备可操作性但具有强制性。第27题”公认审计准则“的基本体系是由基本准则和具体准则构成。第28题审计规范是审计实践活动的经验总结，更多强调的是实用性和针对性，有时候不一定特别强调理论严密性。第29题社会公众对审计职业服务质量的不满意会使社会公众与审计师之间产生关于审计职业的“期望差距”，审计规范是解决期望差的暂时性结果。4.6习题第1题下列可用货币计量的审计成果指标有().A挽回或避免的损失B审计署财政拨款支出和投入产出比C审计单位数和审计项目数D人均审计成果正确答案：ABD第2题美国政府问责署()的工作内容包括()。A报告政府项目与政策的实施情况和对机构工作进行审计BUSGAO总法律顾问办公室就具有争议的招投标、拨款法案以及联邦法律的其他问题出具法律决定、意见书和报告C对关于非法和不正当行为的指控进行调查D向国会和公众提供关于联邦政府以及州和地方政府部门财政前景的最新分析,解答关于联邦债务的关键问题正确答案：AABCD第3题金融审计是由政府审计机关和人员采用专门方法,依法对金融机构的各项业务及财务收支活动的()进行审查与评价。A合理性B合规性C真实性D合法性正确答案：BCD第4题《中华人民共和国国家审计准则》包括()。A审计机关和审计人员B审计假设C审计计划D审计质量控制和责任正确答案：ACD第5题美国的会计总署()的特点包括()。AGAO是一个独立、不受党派控制的机构,服务于国会,属于宪法机构BGAO的领导人是审计长,任期15年,可连选连任C美国总统无权随意罢免审计长,只有当审计长触犯法律构成犯罪,才能由国会提出指控并罢免DGAO不具有执行权,依靠的是报告的说服力,但会对建议的执行情况进行监督正确答案：AACD第6题预算执行审计未来可能的发展趋势有()A实现审计全覆盖B向绩效审计转型C审计工作方法标准化D审计理论研究的规范化正确答案：BCD第7题绩效审计中的“3E”审计是指()。A效益性B经济性C效率性D效果性正确答案：AB第8题审计人员应遵守的职业道德基本原则包括()A客观公正B保守秘密C合理谨慎D恪尽职守正确答案：ABCD第9题世界政府审计的主要模式有()A委员会模式B立法模式B独裁模式C行政模式正确答案：C第10题政府审计的职能有()A揭示功能B预防功能C抵御功能D鉴证功能正确答案：ABC第11题下列不属于不可用货币计量的审计成果指标的是()A审计建议被采用的情况B审计报告的数量C提出的审计建议D人均审计成本第12题目前,预算执行审计领城的主要问题是()A绩效审计占比较高B覆盖范围狭小C审计覆盖面过广D审计频率过快第13题()是政府审计监督制度建立的法律依据和政府审计机关及其审计人员在审计工作中应当遵循的各种审计法规、制度及准则等的总称。A政府审计法律B政府审计行政法规C政府审计规范D政府审计条例第14题无论国家治理模式和研究视角存在多大差异,治理的核心始终是()。A公权力如何有效配置与运行的问题B相对独立地监督政府或其他公权力机构的决策与执行问题C揭示被审计单位的直实情况和存在的问题D预防和预警风险隐患、降低不利影响,以实现国家治理的“前移”第15题下列说法正确的是()A当前我国预算执行审计存在的问题是覆盖范围广,审计频率和效率高B金融审计的目的是避免金融机构的舞弊行为C针对不同类型的领导干部所实施的经济责任审计都相同D绩效审计主要包括经济性、效率性和效果性第16题立法型审计模式最早产生于(),其标志是1866年6月28日其议会通过的《国库与审计部法》。A美国B英国C法国D德国第17题对于中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告以及审计查出问题纠正情况报告、向国务院报送的综合性专题报告以及其他认为需要报经国务院同意的审计结果,应当事先报经()同意后再进行公告,其他审计事项的审计结果需要公告的,由()决定。A全国人大常委会,国务院B国务院,审计署C全国人大常委会,审计署D国务院,国务院第18题司法模式下的审计机关的特点是()。A审计机关隶属于立法机关,直接对立法机构负责并报告工作,独立于政府,依法实施审计监督权B审计机关隶属于政府行政部门或政府某一部门,是国家行政机构的一部分,依法对政府各部门、各单位的财政预算和收支活动等进行审计,并对政府负责,以保证政府财经政策、法令、计划和预算等的正常实施C审计机关隶属于国家司法机关,除拥有审计监督权外,还拥有一定的司法权D审计机关独立于立法、司法和行政部门,单独形成一个国家政权的分支履行监督权,对法律负责或者作为顾问为立法部门和政府部门提供帮助,对审计中发现的问题没有处理权,需交有关部门处理第19题下列关于政府审计的职能说法不正确的是()A政府审计是国家治理体系中的一个具有揭示、预防和抵御功能的“免疫系统”B预防功能是政府审计更高层次的功能定位,是揭示功能的衍生和深化C抵御功能包括两个层次,一是政府审计系统本身的抵御能力;二是整个国家治理体系的抵御功能D预防功能是政府审计最为基础的功能定位,直接作用于国家治理体系中的监督控制系统第20题政府审计的执行主体是()A审计署及各审计机构B地方政府部门管辖的地方审计厅、审计局C国务院D中央审计委员会第21题集团母公司在集团化审计工作中的职能定位是三个“中心”,即政策中心管理中心和指导服务中心()。第22题企业集团是一种以产权为基本纽带连接在一起的特殊的企业联合体,其本质特征是一种以母子公司关系为基础的垂直型组织体制()。第23题编制年度审计计划应当结合内部审计中长期规划,以风险评估为基础,根据组织的风险状况、管理需要和审计资源的配置情况,确定具体审计项目及时间安排()。第24题内部审计项目的执行过程可以分为审计准备阶段、审计实施阶段、审计报告阶段和后续追踪阶段等()。第25题内部经济责任审计是内部审计机构对所在组织的领导干部经济责任的履行情况进行监督、咨询和鉴证的活动()。第26题财务审计是内部审计人员针对公司日常经营活动中体现财务收支活动及其变化情况的财务报表项目进行审查()。第27题审计委员会是管理层下属的具有独立地位的专门委员会()。第28题咨询功能是指审计人员对具体事项的实施进行评估,帮助组织改善经营管理,实现价值增长()。第29题鉴证功能是指内部审计人员对相关事项,如法律法规的遵守性、业务流程的合理性、经营绩效、内部控制、风险管理及公司治理系统的设计和执行有效性等,提供独立的评价意见()。第30题内部审计是一种独立、客观的鉴证与咨询活动,它通过运用系统、规范的方法评估和改进组织的风险管理、控制和治理过程有效性,以实现股东利益最大化的目标()。第31题下列属于董事会领导模式下集团审计组织体系第一层次的有()。A集团母公司董事会及其所属审计委员会B子公司总经理C集团母公司总经理D集团母公司审计部正确答案：ACD第32题《中国内部审计准则》包括()A基本准则B应用指南C具体准则D职业道德规范正确答案：ACD第33题审计委员会对内部审计的监督或复核应包括的内容有()A复核内部审计章程B复核内部审计计划C复核内部审计人员的任命D复核内部审计的独立性与客观性正确答案：ABD第34题内部审计的主要鉴证内容有()。A计划决策的确定是否符合实际B资源是否正在经济、有效地被使用C各种信息是否真实、准确、完整,处理信息的方法是否恰当D各种活动的实施流程是否复核正确答案：ABC第35题内部审计的核心功能包括()。A鉴证B咨询C控制D评价正确答案：AB第36题下列不属于企业集团内部审计领导模式的是()。A董事会领导模式B审计部领导模式C监事会领导模式D总经理领导模式第37题企业集团内部审计的职能不包括()。A监督B控制C咨询D评价第38题下列不构成企业集团管控体系框架的是()A绩效控制B财务控制C监督控制D管理控制第39题企业集团内部审计的基本特征不包括()。A审计主客体的多元性B审计具有多层次性C审计对象的不确定性D审计内容具有复杂性和广泛性第40题下列不属于企业集团层次划分的是()。A核心层B协作层C紧密层D半紧密层第41题企业集团的基本特征不包括()。A布局集中化B成员多元化C经营多元化D规模大型化第42题内部审计结果沟通不包括()。A审计依据B审计意见C审计概况D审计流程第43题下列不属于内部经济责任审计的是()。A被审计单位的经营发展情况和财务收支情况B内部控制建立及执行情况C被审计单位资产的保护情况D被审计单位领导干部遵守廉洁从业规定的情况第44题内部绩效审计是内部审计机构和内部审计人员对所在组织经营管理活动的进行的审查和评价()。A经济性B组织性C效益性D规范性第45题下列不属于风险管理活动的是().A风险识别B风险评估C风险应对D风险审查5.5习题第1题导致非无保留意见的事项，可以在关键审计事项部分披露第2题关键审计事项可能改变审计意见类型第3题某一项目的前任项目合伙人被委任为该项目的项目质量复核人员可能会影响项目质量复核人员的客观性第4题审计质量控制的主体是审计组织和人员第5题对被审计单位提出完善内部控制的建议，属于审计组织审计质量控制措施之一（）第6题审计质量包含审计结果的质量和审计工作的质量（）第7题被审计单位没有将年内收购的一家重要子公司纳入合并范围，通常对财务报表具有广泛影响（）第8题审计报告采用统一的结构和形式，目的是便于阅读者正确理解（）第9题《证券法》规定，若注册会计师制作、出具的审计报告有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给他人造成损失的，应当与委托人承担连带赔偿责任第10题我国注册会计师的法律责任主要是行政责任和刑事责任，不包括民事责任第11题审计范围受到重大限制，且具有广泛性，应出具保留意见的审计报告第12题审计证据表明财务报表存在重大错报，且影响广泛，应出具否定意见的审计报告第13题实践中，审计报告对公司破产有增量解释力第14题审计报告对投资者具有信息含量，会影响投资决策第15题向介绍业务的个人支付20%的业务中介费用，通常不会对职业道德基本原则产生不利影响第16题在推介自身和工作时，将自己的工作与其他会员的工作进行比较，通常不会对职业道德基本原则产生不利影响第17题以下事项中，注册会计师在确定关键审计事项时可能需要重点关注的事项有()A长期合同收入与费用的确认B商誉减值测试C收入确认方面存在舞弊风险D重大关联方交易正确答案：ABCD第18题在审计报告中沟通关键审计事项能够帮助()A财务报表预期使用者了解被审计单位B已审计财务报表中涉及重大管理层判断的领域C注册会计师根据职业判断认为对当期财务报表审计最为重要的事项D还能够为财务报表预期使用者就与被审计单位已审计财务报表或已执行审计工作相关的事项进一步与管理层和治理层沟通提供基础正确答案：ABCD第19题下列关于关键审计事项的说法中，正确的有（）A关键审计事项可能涉及管理层重大判断的领域B关键审计事项可能涉及当期重大交易或事项对审计的影响C关键审计事项指注册会计师根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项D关键审计事项可能涉及注册会计师评估的重大错报风险较高的领域或识别出的特别风险正确答案：ABCD第20题下列关于项目质量复核的说法中，正确的有（）A在实施项目质量复核的过程中，项目合伙人可以为项目质量复核人员提供适当协助B会计师事务所主要负责人（如首席合伙人、主任会计师或者同等职位的人员）应当对质量管理体系承担最终责任C项目质量复核可以减轻项目合伙人的责任D只有在按照会计师事务所处理意见分歧的程序解决重大事项后，项目合伙人才可以出具报告正确答案：BD第21题审计业务质量标准的内容包括（）等方面的规定A设定审计组织的职责和权限B审计方案C审计方法D审计工作底稿正确答案：BCD第22题审计管理质量标准必须具有（）相结合的特性A指导性B约束性C权威性D适应性正确答案：ABCD第23题审计质量的内部影响因素包括（）A行业间恶性竞争B事务所的规模和组织形式C审计人员的专业胜任能力D职业道德意识正确答案：BCD第24题下列情况中,注册会计师可能对甲公司的财务报表出具无法表示意见的审计报告的有（）A甲公司管理层拒绝向注册会计师出具管理层声明书B在存在疑虑的情况下,注册会计师不能就K公司持续经营假设的合理性获取必要的审计证据C审计范围受到限制D用公司财务报表整体上没有按照企业会计准则进行编制正确答案：ABC第25题“可合理预见的第三方”包括（）A债权人B股东C现在的无限投资者D潜在的无限投资者正确答案：ABCD第26题我国注册会计师的法律责任类型有（）A刑事责任B民事责任C行政责任D受托责任正确答案：ABC第27题审计报告的分类按审计报告的格式和措辞是否统一，可分为（）A标准审计报告B非标准审计报告C绩效审计报告D合规审计报告正确答案：AB第28题下列可能对保密原则不构成不利影响的是（）A在审计客户允许的情况下向监管机构披露了涉密信息B在法律法规允许的情况下向第三方披露了涉密信息C按照规定向行业监管机构提供审计工作底稿D在未得到客户授权情况下向被审计单位关联实体提供了审计工作底稿正确答案：ABC第29题注册会计师在执行的下列业务时，必须遵守独立性要求的有（）A审计业务B审阅业务C代编财务信息业务D内部审计业务正确答案：AB第30题因密切关系导致不利影响的情形主要包括（）A项目组成员的近亲属担任审计客户的董事或高级管理人员B项目组成员的近亲属是客户的员工，其所处职位能够对业务对象施加重大影响C会计师事务所的合伙人或高级员工与鉴证客户存在长期业务关系D会计师事务所担心可能失去某一重要客户正确答案：ABC第31题下列有关关键审计事项的表述中不正确的是（）A对财务报表或审计工作具有重大影响的事项或交易可能属于重点关注领域，并可能被识别为特别风险B从需要重点关注的事项中，确定哪些事项以及多少事项对本期财务报表审计最为重要属于职业判断问题C注册会计师在对被审计单位审计中，确定的“最为重要的事项”只有一项D注册会计师对不同的被审计单位所选取的关键审计事项往往不同第32题针对在审计报告中沟通关键审计事项，以下说法中，错误的是()A在关键审计事项部分披露的关键审计事项必须是已经得到满意解决的事项B关键审计事项是注册会计师根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项C可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项不应在审计报告的关键审计事项部分披露D考虑到为财务报表使用者增加审计信息含量，注册会计师需要对关键审计事项单独发表意见第33题审计责任是指()A查错揭弊B验证会计报表的公允性C既查错揭弊又验证会计报表公允性D注册会计师对自己的评价和鉴证所承担的责任第34题下列选项中，不属于审计报告的要素的是（）A审计报告后附的财务报表和附注B形成审计意见的基础C管理层对财务报表的责任D审计师对财务报表的责任第35题.如果注册会计师接受与客户相关的介绍费或佣金，一般不会对下列哪一因素产生不利影响A客观性B保密C专业胜任能力D应有的关注第36题注册会计师在营销专业服务时，以下行为没有违反职业道德基本原则的是（）A夸大宣传提供的服务、拥有的资质B无根据地比较其他注册会计师的工作C利用媒体刊登名称变更的信息D暗示有能力影响有关主管部门或类似机构第37题审计质量控制只是对审计项目实施过程的控制第38题依照职业道德规范，审计人员如果经营鉴证客户的产品，则从（）方面影响其鉴证业务的独立性A经济利益B自我评价C密切关系D外界压力第39题注册会计师未保持应有的职业专注可能引发的法律责任的原因包括（）A普通过失B重大过失C共同过失D欺诈正确答案：AB6.5习题第1题下列有关审计风险的说法中，错误的是（

）。

A在审计风险模型中，重大错报风险独立于财务报表审计而存在B实务中，注册会计师不一定用绝对数量表达审计风险水平，可选用文字进行定性表述C审计风险并不是指注册会计师执行业务的法律后果D如果注册会计师将某一认定的可接受审计风险设定为5％，评估的重大错报风险为30％，则可接受的检查风险为25％第2题注册会计师在执行ABC公司202X年度财务报表审计业务过程中，遇到了以下情况。在这些情况中，属于审计风险的是（

）。A虽然注册会计师在审计报告中单独指出了ABC公司持续经营能力的不确定性，但仍未能准确地预料到ABC公司会在审计报告日后的3个月破产。B注册会计师对发货凭证、销售发票、函证回函的检查结果均未发现差错，但因未能识别出ABC公司与其关联方签署的销售合同是假合同，导致应收账款及营业收入的严重高估未被发现。C注册会计师直接采用分析程序的结果按ABC公司的毛利率调整了公司的营业成本项目。D尽管注册会计师使用了所有的常规审计程序和不可预见性审计程序，但最终仍未察觉管理层精心策划的舞弊。第3题审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（

）。A在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平B注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险C注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险D注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见第4题下列有关固有风险和控制风险的说法中，正确的是（）A固有风险和控制风险与被审计单位的风险相关，独立于财务报表审计而存在B财务报表层次和认定层次的重大错报风险可以细分为固有风险和控制风险C注册会计师对固有风险和控制风险可以单独评估也可以进行合并评估D固有风险始终存在，而运行有效的内部控制可以消除控制风险第5题在控制检查风险时，注册会计师应当采取的有效措施是（）。A调高重要性水平B测试内部控制的有效性，以降低控制风险C改变重大错报风险的评估D合理设计和有效实施进一步审计程序第6题下列各种做法中，并不能够降低检查风险的是（）。A恰当设计审计程序的性质、时间安排和范围B限定审计报告用途C审慎评价审计证据D加强对已执行审计工作的监督和复核第7题下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）A重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B重大错报是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C重大错报风险独立于财务报表审计而存在D重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制第8题下列有关检查风险的观点不能认同的是（）A评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高B检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系C检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性D审计风险的控制实质上是控制检查风险第9题强调从审查内部控制制度着手的审计方法，称为（）。A账项基础审计B制度基础审计C传统风险导向审计D剩余风险导向审计第10题了解被审计单位及其环境一般在什么阶段进行

(）A在承接客户和续约时B在进行审计计划时C在进行期中审计时D贯穿于整个审计过程的始终第11题注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据，其中不正确的是（）A询问被审计单位的人员B观察特定控制的运用C检查文件和报告D分析程序第12题下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）A与财务报告相关的内部控制均与审计相关B与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关C与经营目标相关的内部控制与审计无关D与合规目标相关的内部控制与审计无关第13题下列情形中，通常可能导致注册会计师对财务报表整体的可审计性产生疑问的是A注册会计师对管理层的诚信存在重大疑虑B注册会计师对被审计单位的持续经营能力产生重大疑虑C注册会计师识别出与员工侵占资产相关的舞弊风险D注册会计师识别出被审计单位严重违反税收法规的行为第14题下列各项中，注册会计师在确定特别风险时不需要考虑的是（）A控制对相关风险的抵消效果B固有风险的性质C固有风险发生的可能性D固有风险影响的重大程度第15题下列有关识别、评估和应对重大错报风险的说法中，错误的是（）A注册会计师应当将识别的所有重大错报风险与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相联系B在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当考虑发生错报的可能性以及潜在错报的重大程度C对于某些重大错报风险，注册会计师可能认为仅通过实质性程序无法获取充分、适当的审计证据D在实施进一步审计程序的过程中，注册会计师可能需要修正对认定层次重大错报风险的评估结果第16题在舞弊风险因素中，属于舞弊发生首要条件的是（）A动机B机会C借口D能力第17题下列有关舞弊导致的重大错报风险的说法中，错误的是（）A舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险B编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险C收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目D所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险第18题下列各项错报中，通常对财务报表不具有广泛影响的是A被审计单位隐瞒关键管理人员薪酬B被审计单位没有将年内收购的一家重要子公司纳入合并范围C被审计单位没有按照成本与可变现净值孰低原则对存货进行计量D信息系统缺陷导致的应收账款、存货等多个财务报表项目的错报第19题在了解内部控制时，注册会计师通常不实施的审计程序是（）。A了解控制活动是否得到执行B了解内疗控制的设计C寻找内部控制运行中的缺陷D执行穿行测试第20题在进行风险评估时，注册会计师通常采用的审计程序是（

）A将财务报表与其所依据的会计记录相核对B实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势C对应收账款进行函证D以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对第21题注册会计师应当要求参与项目组讨论的人员（

）A项目合伙人B关键审计人员C聘请的特定领域专家D项目质量管理复核人员第22题在了解甲公司内部控制时,注册会计师最应当关注的是（）A内部控制是否明确区分控制要素B内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊C内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率D内部控制是否没有因串通而失效第23题下列各项中，属于检查性控制的是（

）。A采购固定资产需要经适当级别的人员批准B负责业务收入和应收账款记账的财务人员不得经手货币资金C由不同的员工负责职工薪酬档案的维护和职工薪酬的计算D董事会复核并批准由管理层编制的财务报第24题下列有关注册会计师在对进一步审计程序设计时采取的总体审计方案的说法中，正确的是（）。A针对不同认定可以采用不同的审计方案B应当根据成本效益的原则选择总体审计方案C针对特别风险应当采用实质性方案D采用的审计方案应当与前期审计一致，一经确定不得变更第25题下列各项审计程序中，注册会计师在实施控制测试和实质性程序时均可以采用的是（）。A检查B分析程序C函证D重新执行第26题对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为（

）。A期望的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多B评估的重大错报风险越低，所需的审计证据数量就越少C可接受的检查风险越高，所需的审计证据数量就越多D评估的重大错报风险越高，所需的审计证据数量就越少正确答案：BA第27题审计终结阶段，如果审计风险不能降低到可接受的低水平，那么注册会计师应考虑出具的意见是(

）。A保留意见B保留意见或否定意见C保留或无法表示意见D否定意见或无法表示意见第28题按照中国注册会计师审计准则1101号对审计风险的定义，下列情况属于审计风险的有（）。A应发表保留意见而发表了无保留意见B应发表否定意见而发表了无保留意见C应发表否定意见而发表了保留意见D应发表无保留意见而发表了非无保留意见正确答案：ABC第29题下列各项中，通常可能导致财务报表层次重大错报风险的有（）A被审计单位的某项销售交易涉及复杂的安排B被审计单位管理层缺乏诚信C被审计单位新聘任的财务总监缺乏必要的胜任能力D被审计单位控制环境薄弱正确答案：BCD第30题下列有关与特别风险相关的控制的说法中，正确的有（）。A注册会计师应当了解和评价与特别风险相关的控制的设计情况，并确定其是否得到执行B如果被审计单位未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当针对特别风险实施细节测试C如果注册会计师实施控制测试后认为与特别风险相关的控制运行有效，对特别风险实施的实质性程序可以仅为实质性分析程序D对于与特别风险相关的控制，注册会计师不能利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据正确答案：ABD第31题下列各项措施中，可以作为财务报表层次重大错报风险的应对措施的有（

）。A增加审计程序的不可预见性B扩大控制测试的范围C增加拟纳入审计范围的经营地点的数量D在期末而非期中实施更多的审计程序正确答案：ACD第32题下列有关注册会计师实施进一步审计程序的说法中，正确的有()。A考虑认定层次重大错报风险的评估结果B考虑不同性质的审计程序应对特定认定错报风险的效力C考虑审计证据适用的期间或时点D如果评估的重大错报风险为低水平，注册会计师可以选择资产负债表日前适当日期为截止日实施审计程序正确答案：ABCD第33题下列与控制测试有关的表述中，正确的有（）。A如果控制设计不合理，则不必实施控制测试B如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试C如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试D对特别风险，如果拟信赖的相关控制自上次测试后未发生变化，每两年测试一次控制的有效性正确答案：ABC第34题下列关于注册会计师了解被审计单位的相关说法中，正确的有()。A了解被审计单位的经营活动，可以预期重大交易事项的列报B了解被审计单位的所有权结构，可以了解关联方关系和决策的过程C了解被审计单位的筹资活动，可以评估被审计单位的融资情况，并预期能否持续经营D考虑固有风险因素怎样影响各项认定易于发生错报的可能性以及影响的程度正确答案：DCBA第35题下列关于认定层次重大错报风险的评估，说法正确的有（

）。A对于识别出的认定层次重大错报风险，应当分别评估固有风险和控制风险B注册会计师拟测试控制运行有效性时，可以将固有风险的评估结果作为重大错报风险的评估结果C对于识别出的认定层次重大错报风险，注册会计师应当通过评估错报发生的可能性和严重程度来评估固有风险D注册会计师将固有风险评估为达到或接近固有风险等级的最高级的重大错报风险评估为特别风险正确答案：DCA第36题在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高。（

）第37题注册会计师无法改变固有风险和控制风险的估计水平，但可以改变其实际水平。（

）第38题注册会计师实施有关审计程序后，如认为某一重要账户或交易类别认定的检查风险不能降低至可接受水平，应当发表保留意见或否定意见。第39题进一步审计程序中的“进一步”是指在风险评估程序基础上的进一步，即是在财务报表层次上的风险应对程序。第40题由“账项基础”到“制度基础”，是详细审计到抽样审计的转变，也标志着传统审计向现代审计的演变。第41题传统风险导向的本质上仍然是制度基础，区别是从强调“切入点”转化到“目标引导”。第42题在了解被审计单位内部控制时，考虑固有风险因素怎样影响各项认定易于发生错报的可能性以及影响的程度。第43题注册会计师对内部控制的了解通常不足以测试控制运行的有效性。第44题对于识别出的认定层次重大错报风险，应当分别评估固有风险和控制风险。

第45题下列属于固有风险评估应考虑的因素的有（）。A事项或情况的复杂性B事项或情况的不确定性C管理层偏向D相关控制正确答案：CBA第46题对于识别出的认定层次重大错报风险，注册会计师主要通过评估错报发生严重程度来评估固有风险。第47题如果账户余额或定量披露涉及复杂的计算，往往被评估为具有较高的固有风险，并因此确定为特别风险:第48题注册会计师应当基于被审计单位收入确认存在舞弊风险的假定并作为特别风险，来确定收入审计。第49题“战略风险导向”从战略观和系统观的角度出发，以“战略风险分析-经营环节风险分析-剩余风险分析”为风险评估主线。第50题注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，并针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平。第51题注册会计师不拟测试控制运行有效性时，应当评估控制风险；注册会计师拟测试控制运行有效性时，可以将固有风险的评估结果作为重大错报风险的评估结果。第52题财务报表层次的重大错报风险，是指与财务报表整体存在广泛联系，并不并影响特定交易认定的风险某类交易、账户余额和披露层面特定认定的风险。第53题对内部控制执行“穿行测试”，可以有效确定相关控制如何执行及是否一贯执行。7.4习题第1题下列情形中考虑选择较高的百分比来确定实际执行的重要性的是()。A首次接受委托的审计项目B以前年度调整较少的项目C处于高风险行业、面临较大市场竞争压力D存在值得关注的内部控制缺陷第2题下列各项因素中,注册会计师在确定明显微小错报临界值时,通常无需考虑的是()。A以前年度审计中识别出的错报B重大错报风险的评估结果C被审计单位治理层和管理层对注册会计师与其沟通错报的期望D被审计单位的财务报表是否分发给广大范围的使用者第3题下列有关在确定财务报表整体的重要性时选择基准的说法中,正确的是()。A对于以营利为目的的被审计单位,注册会计师应选取税前利润作为基准B注册会计师应充分考虑被审单位的性质和重大错报风险,选取适当的基准C基准可以是本期财务数据的预算和预测结果D基准一经选定,需在各年度保持一致第4题下列关于实际执行的重要性的说法中,错误的是()A实际执行的重要性是指注册会计师确定的低于财务报表整体重要性的一个或多个金额B注册会计师应当确定实际执行的重要性,以评估重大错报风险并确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围C确定实际执行的重要性,旨在将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体重要性的可能性降至适当的低水平D以前年度审计调整越多,评估的项目总体风险越高,实际执行的重要性越接近财务报表整体的重要性第5题下列有关重要性的说法中,错误的是()A注册会计师应当从定量和定性两方面考虑重要性B注册会计师应当在制定具体审计计划时确定财务报表整体的重要性C注册会计师应当在每个审计项目中确定财务报表整体的重要性、实际执行的重要性和明显微小错报的临界值D注册会计师在确定实际执行的重要性时需要考虑重大错报风险第6题注册会计师在确定财务报表整体的重要性时通常选定一个基准。下列各项因素中,在选择基准时不需要考虑的是()。A被审计单位所处的生命周期阶段B被审计单位的所有权结构和融资方式C基准的相对波动性D基准的重大错报风险第7题注册会计师在确定财务报表整体的重要性时通常选定一个基准。下列各项因素中,在选择基准时不需要()。A被审计单位所处的生命周期阶段B被审计单位的所有权结构和融资方式C基准的相对波动性D基准的重大错报风险第8题下列各项通过业务流程层面控制的是()。A应对管理层凌驾于控制之上控制B信息技术的控制C对期中财务报告流程的控制D信息技术应用控制第9题随着审计过程的推进,注册会计师通常认为修改重要性水平的合理理由()。A审计的时间预算重新调整B约定的审计收费发生变化C甲公司及其经营环境发生变化D甲公司在下一年度采用新的固定资产折旧政策第10题在制定总体审计策略时,无论下列交易、账户余额或披露的错报金额是否低于重性水平,注册会计师通常认为影响财务报表使用者经济决策的是()。A甲公司的存货B甲公司的应收账款C甲公司的所有者权益D甲公司管理层和治理层的薪酬第11题在确定重要性水平和评估错报是否重大时,下列做法中,注册会计师认为错误是()。A在确定重要性水平时,考虑与具体项目计量相关的固有不确定性B尽管某一错报低于重要性水平,但考虑到错报发生的环境,仍可能将其视为重大C在评价未更正错报对财务报表的影响时,同时考虑错报的金额和性质D在评估未更正错报是否重大时,考虑所有错报对财务报表的累积影响及形成原因第12题在选择确定重要性的基准时,A注册会计师通常无需考虑的因素是()。A财务报表要素B财务报表使用者特别关注的项目C财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求D甲公司所处行业和经营环境第13题如果认为将审计业务变更为审阅业务具有合理理由,并且截至变更日已执行的审计工作与变更后的审阅业务相关,在出具审阅报告时,A注册会计师正确的做法是()。A在审阅报告中提及原审计业务中已执行的工作B在审阅报告中提及原审计业务C在审阅报告中说明业务变更的合理理由D在审阅报告中不提及原审计业务的任何情况第14题在完成审计业务前,如果将审计业务变更为保证程度较低的鉴证业务,注册会计师认为合理的理由是()。A注册会计师不能获取完整和令人满意的信息B注册会计师不能获取充分、适当的审计证据C甲公司提出大幅度削减审计费用D甲公司对原来要求的审计业务的性质存在误解第15题如果是连续审计业务,在下列情况下,需要A注册会计师提醒甲公司管理层关注或修改现有业务约定条款的是()。A注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告B注册会计师更换两名审计助理人员C甲公司对上期财务报表作出重述D甲公司高级管理人员近期发生变动第16题如果管理层或治理层在拟议的审计业务约定条款中对审计工作范围施加限制,并且这种限制将导致注册会计师无法对财务报表发表审计意见,注册会计师正确的做法是()。A在实施审计程序后,出具无法表示意见的审计报告B在实施审计程序后,针对可审计部分出具审计报告C告知管理层,不能将该项业务作为审计业务予以承接D与管理层协商,将该项业务变更为简要财务报表审计业务第17题使用重要性水平,可能无助于实现下列目的的是()。A确定风险评估程序的性质、时间和范围B识别和评估重大错报风险C确定进一步审计程序的性质、时间和范围D确定重大不确定事项发生的可能性第18题在确定重要性水平时,下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是()。A持续经营产生的利润B非经常性收益C资产总额D营业收入第19题在理解重要性概念时,下列表述中错误的是()。A重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策,则该项错报是重大的C判断一项错报对财务报表是否重大,应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响D较小金额错报的累计结果,可能对财务报表产生重大影响第20题注册会计师为确定财务报表整体的重要性而选择基准时,通常无需考虑的是()A被审计单位的所有权结构B是否为首次接受委托的审计项目C被审计单位的融资方式D被审计单位的性质第21题下列各项中,注册会计师应当以书面形式与治理层沟通的是()A注册会计师识别出的值得关注的内部控制缺陷B注册会计师识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况C被审计单位管理层对注册会计师执行审计工作的范围施加的限制D注册会计师识别出的管理层未向注册会计师披露的重大关联方交易第22题当怀疑被审计单位存在违反法律法规行为时,下列各项审计程序中,通常不能为注册会计师提供额外审计证据的是()。A获取被审计单位管理层的书面声明B与被审计单位治理层讨论C向被审计单位内部法律顾问咨询D向会计师事务所的法律顾问咨询第23题在确定尚未更正错报的汇总数时,注册会计师不应将其包括在内的是()。A本期审计中已识别但尚未更正的具体错报B以前期间审计中已识别但尚未更正错报对本期的净影响额C对不能明确识别的其他错报的最佳估计数D可容忍错报第24题下列各项因素中,注册会计师在确定实质性分析程序的可接受差异额时需要考虑的是()。A重要性B计划的保证水平C一项错报单独或连同其他错误导致财务报表发生重大错误的可能性D预期值的准确程度正确答案：ABC第25题如果注册会计师在审计过程中调低了最初确定的财务报表整体的重要性,下列正确的有()。A注册会计师应当调高可接受的检查风险B注册会计师应当确定是否有必要修改实际执行的重要C注册会计师应当确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围是否仍然适当D注册会计师在评估未更正错报对财务报表的影响时应当使用调整后的财务报表整体的重要性正确答案：BCD第26题在运用区间估计评价甲公司管理层点估计的合理性时,A注册会计师认为正确的有()。A注册会计师的区间估计应当采用与甲公司管理层一致的假设和方法B应当缩小区间估计,直至该区间估计范围内的所有结果均被视为是可能的C应当从区间估计中去掉不可能发生的极端结果D当区间估计的区间缩小至等于或小于实际执行的重要性时,该区间估计对于评价甲公司管理层的点估计通常是适当的正确答案：BCD第27题在评价未更正错报的影响时,下列说法中,A注册会计师认为正确的有()。A未更正错报的金额不得超过明显微小错报的临界值BA注册会计师应当从金额和性质两方面确定未更正错报是否重大CA注册会计师应当要求甲公司更正未更正错报DA注册会计师应当考虑与以前期间相关的未更正错报对相关类别的交易、账户余额或披露以及财务报表整体的影响正确答案：BD第28题在确定被审计单位财务报告编制基础的可接受性时,下列各项中,注册会计师需要考虑的有()。A财务报表的性质B被审计单位的性质C财务报表的目的D被审计单位管理层是否充分了解财务报告编制基础正确答案：ABC第29题下列各项中,注册会计师在执行一项财务报表审计业务时可以对其确定多项金额的有()。A财务报表整体的重要性B特定交易类别,账户余额或披露的重要性水平C实际执行的重要性D明显微小错报的临界值正确答案：ABCABC第30题下列因素中,注册会计师在评价财务报告编制基础的可接受性时,需要考虑的有()。A被审计单位的性质B财务报表的目的C法律法规是否规定不适用的财务报告编制基础D财务报表的性质正确答案：ABCDABCD第31题下列各项中,属于具体审计计划活动的有()。A确定重要性B确定风险评估程序的性质、时间安排和范围C确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围D确定是否需要实施项目质量控制复核正确答案：BCBC第32题在评价会计估计的不确定性时,下列会计估计中A注册会计师通常认为具有高度不确定性的有()。A高度依赖的判断的会计估计B采用高度专业化的、由甲公司自己开发的模型作出的公允价值会计估计C存在公开活跃市场情况下作出的公允价值会计估计D上期财务报表中确认的金额与实际结果存在差异的会计估计正确答案：ABDABD第33题在应对与会计估计相关的重大错报风险时,下列各项程序中,A注册会计师认为适当的有()。A确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关的会计估计的审计证据B测试甲公司管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据C测试与家公司管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性,并实施恰当的实质性程序D作出点估计或区间估计,以评价甲公司管理层的点估计正确答案：ABCDABCD第34题在识别和评估与会计估计相关的重大错报风险时,A注册会计师认为应当了解的有()。A与会计估计相关的财务报告编制基础的规定B甲公司管理层如何识别需要作出会计估计的交易、事项和情况C甲公司管理层如何作出会计估计D会计估计所依据的数据正确答案：ABCDABCD第35题在确定实际执行的重要性时,下列各项因素中,A注册会计师认为应当考虑的有()。A财务报表整体的重要性B前期审计工作中识别出的错报的性质和范围C实施风险评估程序的结果D甲公司管理层和治理层的期望值正确答案：ABCABC第36题在运用重要性概念时,下列各项中,A注册会计师认为应当考虑包括在内的有()。A财务报表整体的重要性B实际执行的重要性C特定类别的交易、账户余额或披露的重要性D明显微小错报的临界值正确答案：ABCABC第37题下列情形中,A注册会计师可能认为需要在审计过程中修改财务报表整体的重要性的有()。A甲公司情况发生重大变化BA注册会计师获取新的信息C通过实施进一步审计程序,A注册会计师对甲公司及其经营情况的了解发生变化D审计过程中累积错报的汇总数接近财务报表整体的重要性正确答案：ABC8.7习题第1题会计师事务所获取的函证不得提供给被审计单位作为法律诉讼的依据。(

)

第2题营业收入的审计目标通常是证实收入的发生认定、完整性认定、准确性认定和截止认定等。()第3题虽然审计准则要求注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时一般应当采用审计抽样的方法,但抽样程序不适用于对银行存款的函证。()第4题与销售收入准确性认定相关的实质性审计程序是()A检查销售折扣和折让B实施实质性分析程序C实施函证程序,函证应收账款发生额D实施销售截止性测试正确答案：ABD第5题下列针对审计师是否应当实施应收账款函证程序的说法中,正确的有()A针对余额较小的账户,审计师决定不实施函证B针对小型企业执行审计程序,审计师可以不实施函证程序C有充分证据表明该账户对财务报表不重要,审计师可以不实施函证程序D有充分证据表明函证很可能无效,审计师可以不实施函证程序而实施替代程序正确答案：CD第6题下列说法正确的有()。A注册会计师应向被审计单位在本年度存过款的所有银行发函,包括企业存款账户已经结清的银行和零账户B向银行函证企业的银行存款,不仅可以证实企业银行存款的真实性,还可以核实企业对银行存款记录的完整性C被审计单位资产负债表上的银行存款数额,应以编制或取得的银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准D注册会计师在对银行存款做控制测试时可以抽取适当的付款凭证核对实付金额与购货发票是否相符正确答案：ABD第7题下列审计程序中,属于货币资金的控制测试程序的有()A针对调节项目,检查是否经会计主管签字复核B观察财务经理复核付款申请的过程,是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据,以及在核对无误后是否进行了签字确认C观察现金盘点程序是否按照盘点计划的指令和程序执行,是否编制了现金盘点表并根据内部控制要求经财务部相关人员签字复核D重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据,并检查是否经签字确认正确答案：ABCD第8题下列关于确定存货监盘范围的说法中,恰当的有().A在被审计单位盘点存货前,注册会计师应当观察盘点现场,确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列,并附有盘点标识,防止遗漏或重复盘点B对被审计单位未纳人盘点范围的存货,注册会计师应当直接实施替代审计程序C即使在被审计单位声明不存在受托代存存货的情形下,注册会计师也应当关注是否存在某些存货不属于被审计单位的迹象,以避免盘点范围不当D对所有权不属于被审计单位的存货,应当取得其规格、数量等有关资料确定是否已经单独存放、标明,且未被纳入盘点范围正确答案：ACD第9题注册会计师为了测试被审计单位生产业务是否真实发生,以下实施的控制测试恰当的有()。A检查领料单是否经过审批B检查生产指令是否经过审批C检查工薪分配是否经过审批D检查存货明细账是否经过审批正确答案：ABC第10题下列关于确定进一步审计程序范围应考虑的因素的表述中,说法不恰当的有()A确定的重要性水平越高,注册会计师实施进一步审计程序的范围越广B计划获取的保证程度越高,对测试结果的可靠性要求越高,注册会计师实施进一步审计程序的范围越小C如果注册会计师计划从控制测试中获取更高的保证程度,则控制测试的范围就更广D评估的重大错报风险越高,对拟获取审计证据的相关性、可靠性的要求就越高,因此注册会计师实施进一步审计程序的范围可以适当缩小正确答案：ABD第11题在采购与付款循环中,需要职责分离的岗位有()A采购人员与验收人员B采购人员与进行相关会计记录的人员C请购人员与审批人员D采购人员和销售人员第12题下列不需要连续编号的单据是()。A请购单B订购单C验收单D销售发票第13题下列与销售和收款循环相关的活动中,错误的是()。A每年对客户的信用额度进行复核与更新B销售发票均连续编号,并且均登记人账C会计部门凭销售发票确认收入D应收票据的贴现和取得由保管票据以外的主管人员书面批准第14题下列认定中,与虚增收入相关的认定是()A发生B截止C计价与分摊D权利和义务第15题被审计单位某开户银行的银行对账单余额为162.5万元,在检查该账户银行存款余额调节表时,注册会计师注意到以下事项:在途存款15万元;未入账的银行存款利息收入2.7万元;未提现支票5万元;未人账的银行代扣水电费2.5万元。假定不考虑其他因素,注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应为()万元。A175.2B177.5C172.5D172.7第16题针对被审计单位而言,应当参加库存现金监盘的人员是()A出纳员和总会计师B财务总监和内部审计人员C出纳员和会计主管D出纳员和应收账款记账员第17题下列有关制造业企业生产与存货循环的重大错报风险的说法中,不恰当的是()A存货实物可能不存在,违反其完整性认定B交易的数量庞