雨课堂学堂在线学堂云《审计学（哈尔滨金融学院）》单元测试考核答案

第1题在我国，审计一词最早出现于（）。A西周B秦汉C唐代D宋代第2题（）审计模式代表了现代审计发展的方向。A账项基础审计B制度基础审计C风险导向审计D以上都不对第3题我国国家审计经历了萌芽、（）几个发展阶段。A初步确立B日臻完善C停滞不前D近代演进正确答案：ABCD第4题我国审计监督体系的组成内容包括（）。A专项审计B国家审计C内部审计D注册会计师审计正确答案：BCD第5题审计是社会经济发展到一定阶段的产物，是在财产所有权与经营权相分离而形成的受托经济责任关系下，基于经济监督的客观需要而产生的。第1题下列有关注册会计师专业胜任能力和应有关注的陈述不恰当的是（）A注册会计师应通过教育、培训和执业实践获取和保持专业胜任能力B在应用专业知识和技能时注册会计师无须运用职业判断C注册会计师应当采取适当措施确保在其领导下工作的人员得到应有的培训和监督D注册会计师在必要时应当使客户以及业务报告的其他使用者了解专业服务的固有局限性第2题自身利益属于对职业道德基本原则产生不利影响的重要因素。以下四种因素会导致影响自身利益的是哪一项呢？（)。A会计师事务所为客户编制原始数据，这些数据构成鉴证业务的对象B项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员C会计师事务所受到降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围D会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议第3题注册会计师的服务是一种有偿服务，下列能成为会计师事务所收费依据的是（）A审计结果B服务性质C工作量大小D参加人员层次的高低正确答案：BCD第4题会计师事务所应当建立并保持质量控制制度，质量控制制度的要素包括（）A对业务质量承担的领导责任B相关职业道德要求C客户关系和具体业务的接受与保持D人力资源正确答案：ABCD第5题客观性原则和公正性原则适用于注册会计师提供的各种专业服务，而不仅仅局限于鉴证业务。第三章作业第1题下列各项认定中，与所审计期间各类交易、事项及相关披露和期末账户余额及相关披露均相关的是（）。A存在B完整性C准确性D截止第2题A公司通过双12实现销售收入800万元，应收账款800万元(假如不考虑相关税费)，根据电商平台7天无理由退货规则，一周内客户退货金额为200万，A公司未做账务处理，营业收入违反的认定为()。A发生B分类C截止D完整性第3题关于注册会计师执行财务报表审计工作的总体目标，下列说法中，正确的有（）。A对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见B对被审计单位的持续经营能力提供合理保证C对被审计单位内部控制是否存在值得关注的缺陷提供合理保证D按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通正确答案：AD第4题下列有关审计认定的说法中，正确的有（）。A甲公司购入一条生产线并于2020年10月入账，账面原值1200万元，由于生产计划调整未投入使用，因此按税法规定2020年未计提折旧，固定资产违反准确性、计价和分摊认定B甲公司应收乙公司货款180万元，由于乙公司已破产清算，该货款无法收回，但甲公司未计提坏账准备，应收账款坏账准备违反存在认定C乙公司为某电商平台电商，12月18日起开展促销活动，销售满100元减5元，当天实现销售100万元，但开票人员未及时调价，仍然按100万入账营业收入违反准确性、计价和分摊认定D丁公司2020年开展研发活动，10月形成无形资产，10月-12月未进行摊销，无形资产违反准确性、计价和分摊认定正确答案：AD第5题注册会计师的审计工作就是要确定管理层的认定是否恰当。第四章作业第1题下列有关重大错报风险的说法中，错误的是()。A重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性B重大错报风险可进一步细分为固有风险和检查风险C注册会计师应当从财务报表层次和各类交易、账户余额和披露认定层次考虑重大错报风险D注册会计师可以定性或定量评估重大错报风险第2题下列有关审计风险的说法中，错误的是()。A注册会计师能够降低的是检查风险B注册会计师可以通过调整重要性降低检查风险C认定层次重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险D在审计风险模型中，在既定审计风险水平下，认定层次重大错报风险与可接受的检查风险是反向关系第3题具体审计计划应包括下列（）内容。A风险评估程序B计划实施的进一步审计程序C计划其他审计程序D及时签订或修改审计业务约定书正确答案：ABC第4题审计人员不能控制的风险有（）。A固有风险B检查风险C控制风险D重大错报风险正确答案：ACD第5题理解和应用重要性需要站在被审计单位管理层的视角去判断。第五章作业第1题下列有关审计证据的充分性和适当性的说法中，错误的是（）。A审计证据的充分性和适当性分别是对审计证据数量和质量的衡量B审计证据的充分性会影响审计证据的适当性C只有充分且适当的审计证据才有证明力D审计证据的适当性会影响审计证据的充分性第2题下列有关询问程序的说法中，错误的是（）。A询问适用于风险评估、控制测试和实质性程序B询问可以以口头或书面方式进行C注册会计师应当就管理层对询问作出的口头答复获取书面声明D询问是指注册会计师向被审计单位内部或外部知情人员获取财务数据和非财务数据，并对答复进行评价的过程第3题下列有关审计证据的相关性的说法中，正确的是（）。A审计证据的相关性影响审计证据的充分性B审计证据的可靠性影响审计证据的相关性C审计证据的相关性可能受测试方向的影响D审计证据的相关性是审计证据适当性的核心内容之一正确答案：ACD第4题在作出是否有必要实施函证的决策时，下列各项因素中，注册会计师应当考虑的有（）。A被审计单位管理层协助注册会计师实施函证程序的能力或意愿B评估的认定层次重大错报风险C实施除函证以外的其他审计程序获取的审计证据D函证程序针对的认定正确答案：BCD第5题注册会计师仅仅依靠会计记录不能有效形成审计结论，还应当获取其他的信息。第六章作业第1题在下列项目所应用的统计抽样中，属于属性抽样的是（）。A因赊销而引起的坏账额B应收账款余额的真实性C未经批准而赊销的金额D确认购货发票是否附有验收单据第2题根据实质性程序中细节测试的目的和特点所采用的审计抽样称为（）。A属性抽样B变量抽样C统计抽样D非统计抽样第3题按照审计抽样的目的不同，审计抽样可以划分为（）和（）。A属性抽样B变量抽样C统计抽样D非统计抽样正确答案：AB第4题对审计工作效率有一定影响的有（）。A信赖不足风险B信赖过度风险C误拒风险D误受风险正确答案：AC第5题审计抽样时，所有抽样单元被选取的机会均相等。第七章作业第1题控制测试是为了确定（）而实施的审计测试。A财务报表认定是否正确B内部控制执行的有效性C内部控制是否等到执行D内部控制设计的合理性第2题注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次的重大错报而实施的审计程序是（）。A重新执行B了解内部控制C控制测试D实质性程序第3题注册会计师为了解被审计单位及其环境，应当实施的风险评估程序包括:（）。A函证B询问C分析程序D观察和检查正确答案：BCD第4题下面属于内部控制要素的有（）。A控制环境B风险评估过程C控制活动D信息系统与沟通正确答案：ABCD第5题当注册会计师了解到被审计单位管理层缺乏诚信或承受异常的压力可能引发舞弊风险，那么这些风险就与财务报表整体广泛相关。第八章作业第1题企业销售与收款业务循环的起点是（）。A发运商品B批准赊销C审批销售退回与折让D接受客户订单第2题若在主营业务收入总账、明细账中登记并未发生的销售，存在错报的管理层认定是()。A“发生”B“完整性”C“权利和义务”D“分类”第3题销售与收款循环所涉及的主要凭证和会计记录有()A客户订购单B销售单C发运凭证D贷项通知单正确答案：ABCD第4题为了证实公司业务收入是否真实，执行的下列审计程序中有效的是（）。A对销售毛利率进行分析比较B检查收入的确认计量是否符合会计准则C以业务收入明细账为起点追查发票及发运凭证D以发运凭证为起点追查至业务收入明细账正确答案：AC第5题对主营业务收入实施截止测试，其目的主要在于确定主营业务收入是否计入恰当的会计期间。第6题注册会计师应当对应收账款实施函证，除非有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效。第九章作业第1题注册会计师从被审计单位的验收单追查至相应的采购明细账，是为了证实采购与付款循环中的（）。A存在B完整性C准确性D分类第2题注册会计师函证资产负债表日应付账款余额或许是不必要的，其原因是（）A函证与采购截止测试重复B资产负债表日前应付账款余额在审计完成前也许没有支付C可与被审计单位法律顾问联系，从而获取因未付款而造成的可能损失的证据D存在其他可靠的外部凭证证实应付账款的真实性，如购货发票等第3题下列各项中属于对采购与付款循环审计时涉及到的凭证与记录是（）。A请购单B验收单C购货发票D库存现金及银行存款日记账和总账正确答案：ABCD第4题适当的职责分离有助于防止各种错误或舞弊。采购与付款循环的职责分离包括（）。A请购与审批要相互分离B供应商的选择与审批要相互分离C采购合同的拟订、审核与审批要相互分离D采购、验收与记录要相互分离正确答案：ABCD第5题对长期挂账的应付账款进行分析，并依据被审计单位对此所作的解释，有助于注册会计师判断被审计单位是否缺乏偿还债务的能力。第十章作业第1题仓储部门根据从生产部门收到的（）向生产部门发货。A领料单B入库单C验收单D保管单第2题生产与存货循环有关交易的实质性程序的重点不包括（）。A成本会计制度的测试B分析程序的运用C存货的监盘D存货计价的测试第3题存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种资产，包括（）。A产成品B半成品C原材料D包装物正确答案：ABCD第4题生产与存货循环的内部控制包括（）。A成本会计制度B存货的计价测试C存货的监盘D工薪的内部控制正确答案：AD第5题被审计单位财务负责人认为本公司存货采用永续盘存制，因此可不必对存货进行实地盘点；注册会计师应接受这种意见。第十一章作业第1题下列与库存现金业务有关的职责可以不分离的是（）。A库存现金支付的审批与执行B库存现金保管与库存现金日记账的记录C库存现金的会计记录与定期盘点监督D库存现金日记账与银行存款余额调节表的编制第2题下列不属于银行存款函证对象的是（）。A在本年存过款的所有银行B存款账户已注销的银行C已直接取得了银行对账单和所有已付支票的银行D往来单位的开户银行第3题货币资金监督检查的主要内容包括（）。A是否存在货币资金业务不相容职务岗位混岗现象B是否存在货币资金支出越权审批的行为C是否存在办理付款业务的全部印章交由一人保管D是否存在票据购买、领用、保管的漏洞正确答案：ABCD第4题注册会计师寄发的银行询证函（）。A是以被审计单位的名义发往开户银行的B是以会计师事务所的名义发往开户银行的C要求银行直接回函至会计师事务所D包括银行存款和借款余额正确答案：ACD第5题监盘库存现金通常采用突击的方式进行，现金保管人员不必始终在场。第十三章作业第1题对于审计过程中累积的错报，下列做法中，正确的是（）。A如果错报单独或汇总起来未超过实际执行的重要性，注册会计师可以不要求管理层更正B如果错报不影响确定财务报表整体的重要性时选定的基准，注册会计师可以不要求管理层更正C如果错报单独或汇总起来未超过财务报表整体的重要性，注册会计师可以不要求管理层更正D注册会计师应当要求管理层更正审计过程中累积的所有错报第2题以前针对上期财务报表出具了非无保留意见的审计报告，如果导致非无保留意见的事项已解决，但对本期仍很重要，则注册会计师应当（）A在审计报告中增加强调事项段提及这一情况。B针对这一事项出具保留意见的审计报告。C不影响对本期财务报表的审计意见。D会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议第3题如果审计范围受到重大限制，注册会计师出具的审计报告可能是（）。A无保留意见的审计报告B保留意见的审计报告C否定意见的审计报告D无法表示意见的审计报告正确答案：BD第4题下列有关期后事项审计的说法中，正确的有（）A期后事项是指财务报表日至财务报表报出日之间发生的事项B期后事项是指财务报表日至审计报告日之间发生的事项，以及注册会计师在审计报告日后知悉的事实C注册会计师仅需主动识别财务报表日至审计报告日之间发生的期后事项D审计报告日后，如果注册会计师知悉某项若在审计报告日知悉将导致修改审计报告的事实，且管理层已就此修改了财务报表，应当对修改后的财务报表实施必要的审计程序，出具新的或经修改的审计报告正确答案：BCD第5题无法表示意见就是审计人员不发表审计意见的情形（）第十四章作业第1题在企业内部控制审计实施过程中注册会计师应重点关注（）。A与财务报告相关的内部控制B与财务报告无关的内部控制C设计有效的内部控制D运行有效的内部控制第2题一般而言，如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报，就应将该缺陷认定为（）。A重大缺陷B重要缺陷C一般缺陷D设计缺陷第3题注册会计师为了解被审计单位及其环境，应当实施的风险评估程序包括（）A询问B分