沈阳音乐学院《税率的知识公式总结》2025-2026学年期末试卷

沈阳音乐学院《税率的知识公式总结》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.根据个人所得税法的规定，居民个人综合所得的税率采用超额累进税率，其中工资薪金所得的税率级距和税率是多少？A.级距为每月不超过3000元，税率为3%；B.级距为每次不超过4000元，税率为5%；C.级距为每次不超过5000元，税率为10%；D.级距为每月不超过8000元，税率为20%。

2.企业所得税的基本税率为多少？A.15%；B.20%；C.25%；D.30%。

3.增值税的基本税率为多少？A.6%；B.9%；C.13%；D.17%。

4.个人所得税中，哪些收入项目适用不同的税率？A.工资薪金所得和劳务报酬所得；B.财产租赁所得和利息所得；C.经营所得和工资薪金所得；D.股息红利所得和财产转让所得。

5.企业所得税的税收优惠包括哪些？A.高新技术企业所得税减免；B.小型微利企业所得税减免；C.软件产业企业所得税减免；D.以上都是。

6.增值税的抵扣链条是如何运作的？A.企业购买原材料时支付的增值税可以抵扣其销售产品时收取的增值税；B.企业购买服务时支付的增值税可以抵扣其销售产品时收取的增值税；C.企业购买固定资产时支付的增值税可以抵扣其销售产品时收取的增值税；D.以上都是。

7.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？A.子女教育、继续教育、大病医疗；B.住房贷款利息、住房租金、赡养老人；C.3岁以下婴幼儿照护；D.以上都是。

8.企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A.收入总额减去不征税收入和免税收入，再减去扣除项目金额；B.收入总额减去成本和费用；C.收入总额减去不征税收入；D.收入总额减去免税收入。

9.增值税的小规模纳税人如何计算应纳税额？A.按照销售额乘以征收率计算；B.按照销售额乘以基本税率计算；C.按照销售额减去进项税额计算；D.按照销售额乘以优惠税率计算。

10.个人所得税的汇算清缴是什么？A.个人在年度终了后，对全年综合所得进行汇算清缴，多退少补；B.个人在季度终了后，对季度综合所得进行汇算清缴，多退少补；C.个人在月度终了后，对月度综合所得进行汇算清缴，多退少补；D.个人在年度终了前，对全年综合所得进行预缴，年度终了后进行汇算清缴。

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？A.子女教育；B.继续教育；C.大病医疗；D.住房贷款利息；E.住房租金。

2.企业所得税的税收优惠包括哪些？A.高新技术企业所得税减免；B.小型微利企业所得税减免；C.软件产业企业所得税减免；D.环保产业企业所得税减免；E.研发费用加计扣除。

3.增值税的抵扣链条是如何运作的？A.企业购买原材料时支付的增值税可以抵扣其销售产品时收取的增值税；B.企业购买服务时支付的增值税可以抵扣其销售产品时收取的增值税；C.企业购买固定资产时支付的增值税可以抵扣其销售产品时收取的增值税；D.企业购买不动产时支付的增值税可以抵扣其销售产品时收取的增值税；E.企业购买无形资产时支付的增值税可以抵扣其销售产品时收取的增值税。

4.个人所得税的税率有哪些？A.工资薪金所得的累进税率；B.劳务报酬所得的累进税率；C.财产租赁所得的定额税率；D.股息红利所得的比例税率；E.财产转让所得的累进税率。

5.企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A.收入总额减去不征税收入和免税收入；B.减去扣除项目金额；C.减去成本和费用；D.减去允许扣除的损失和减免税额；E.加上非应税收入。

三、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分）

1.简述个人所得税的基本概念和特点。

2.简述增值税的基本概念和特点。

3.简述企业所得税的基本概念和特点。

四、材料分析题（本大题共2小题，共20分）

材料一：

张某是一名自由职业者，2024年取得劳务报酬收入20万元，稿酬所得10万元，利息所得5万元。张某在2024年预缴个人所得税2万元。2025年3月，张某进行年度汇算清缴。已知劳务报酬所得的税率为20%，稿酬所得的税率为20%，利息所得的税率为20%。张某的专项附加扣除包括子女教育支出3万元，继续教育支出2万元，大病医疗支出1万元。

材料二：

某小型微利企业2024年度实现营业收入100万元，营业成本60万元，管理费用20万元，销售费用10万元，财务费用5万元。已知小型微利企业所得税的减免政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

1.计算张某2024年度应缴纳的个人所得税。

2.分析某小型微利企业2024年度应缴纳的企业所得税。

五、论述题（本大题共2小题，共25分）

材料一：

李某是一名大学教授，2024年度工资收入30万元，年终奖10万元。李某在2024年预缴个人所得税5万元。李某的专项附加扣除包括子女教育支出3万元，继续教育支出2万元，大病医疗支出1万元，住房贷款利息支出3万元，住房租金支出2万元。

材料二：

某大型企业2024年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，管