松原职业技术学院《税法》2025-2026学年期末试卷

松原职业技术学院《税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人的财务会计凭证和有关资料进行检查，这种权力属于（）

A.税务检查权B.税务处罚权C.税务强制执行权D.税务征收权

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，依照法律规定缴纳企业所得税，下列选项中不属于企业所得税纳税人的是（）

A.在中国境内设立的个人独资企业B.在中国境内设立的外商独资企业C.在中国境内设立的生产性企业D.在中国境内设立的事业单位

3.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人在中国境内从境外取得的所得，应如何缴纳个人所得税（）

A.仅在境外缴纳个人所得税B.仅在中国境内缴纳个人所得税C.在中国境内和境外分别缴纳个人所得税D.根据所得性质确定是否缴纳个人所得税

4.消费税是一种对特定消费品征收的税种，下列商品中不属于消费税征收范围的是（）

A.烟草B.酒精C.汽车D.书籍

5.增值税是我国最主要的税种之一，其计税依据是（）

A.企业销售收入B.企业成本C.企业利润D.企业资产

6.根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以采取的措施是（）

A.没收纳税人财产B.加收滞纳金C.停止供应生产资料D.划拨纳税人存款

7.企业所得税的税收优惠政策中，下列哪一项属于税收抵免方式（）

A.减按15%的税率征收企业所得税B.对符合条件的所得免征企业所得税C.对符合条件的研发费用实行税前扣除D.对符合条件的所得实行税前扣除

8.个人所得税的专项附加扣除政策中，下列哪一项不属于专项附加扣除范围（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.职业资格继续教育

9.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的纳税环节是（）

A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.进口环节

10.增值税的纳税人根据其经营规模和会计核算健全程度，可以分为（）

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.大型纳税人和小型纳税人

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.我国《税收征收管理法》规定的税务机关的权力包括（）

A.税务检查权B.税务处罚权C.税务强制执行权D.税务征收权E.税务行政许可权

2.企业所得税的纳税人可以选择的税收优惠政策包括（）

A.减按15%的税率征收企业所得税B.对符合条件的所得免征企业所得税C.对符合条件的研发费用实行税前扣除D.对符合条件的所得实行税前扣除E.对符合条件的行业实行税收返还

3.个人所得税的专项附加扣除政策中，下列哪些项目属于专项附加扣除范围（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.职业资格继续教育E.住房贷款利息

4.消费税的征收范围包括（）

A.烟草B.酒精C.汽车D.书籍E.化妆品

5.增值税的纳税人根据其经营规模和会计核算健全程度，可以分为（）

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.大型纳税人和小型纳税人E.根据纳税人类型分类

三、名词解释（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.税收征收管理法

2.企业所得税

3.个人所得税

4.消费税

5.增值税

四、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）

1.简述税收征收管理法的主要内容。

2.简述企业所得税的纳税人范围。

3.简述个人所得税的专项附加扣除政策。

4.简述消费税的征收范围和纳税环节。

五、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：

某企业为一般纳税人，2025年5月销售商品取得收入100万元，同时收取包装物租金5万元，当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税率为13%，企业已按税法规定申报纳税。

1.计算该企业当月应缴纳的增值税。

2.分析该企业在增值税申报过程中应注意的事项。

材料二：

某居民个人2025年5月取得工资收入50000元，同时取得奖金10000元，当