无锡太湖学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷

无锡太湖学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人取得的下列收入中，免征个人所得税的是（）

A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.国债利息收入

2.企业所得税的税率根据企业所得额的不同分为不同的档次，其中，符合小型微利企业条件的，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，这一规定体现了税法的（）

A.公平原则B.效率原则C.简易原则D.税收法定原则

3.增值税是我国最主要的流转税税种，其计税依据是（）

A.商品或服务的销售额B.商品或服务的购进额C.商品或服务的增值额D.商品或服务的利润额

4.营业税改征增值税试点后，原营业税纳税人提供的（）服务，适用6%的税率。

A.生活服务B.金融保险服务C.建筑服务D.增值电信服务

5.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）

A.烟草B.酒精C.化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石

6.个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，可以依法享受专项附加扣除，下列项目中，不属于专项附加扣除范围的是（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

7.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，这一规定体现了税法的（）

A.公平原则B.效率原则C.简易原则D.税收法定原则

8.增值税纳税人发生应税行为，价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关（）

A.调整价格B.核定销售额C.免征增值税D.减半征收增值税

9.消费税的征收方式包括从价定率和从量定额两种，下列商品中，适用从量定额征收消费税的是（）

A.白酒B.卷烟C.成品油D.化妆品

10.个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，这一规定体现了税法的（）

A.公平原则B.效率原则C.简易原则D.税收法定原则

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.我国现行税制体系主要包括（）

A.流转税B.所得税C.财产税D.行为税E.关税

2.企业所得税纳税人按照规定计算的应纳税额，减按照规定的比例在应纳税额中扣除的部分，余额为应纳税额，这一规定适用于（）

A.高新技术企业B.小型微利企业C.大中型企业D.外商投资企业E.个人独资企业

3.增值税纳税人发生应税行为，可以开具增值税专用发票的情形包括（）

A.销售给一般纳税人的货物B.销售给小规模纳税人的货物C.提供应税服务D.视同销售货物E.纳税人销售自己使用过的固定资产

4.消费税的征收环节包括（）

A.生产环节B.进口环节C.零售环节D.批发环节E.出口环节

5.个人所得税法规定，专项附加扣除的项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人

三、名词解释（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.税收法定原则

2.增值税

3.消费税

4.个人所得税

5.企业所得税

四、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分）

1.简述我国现行税制体系的构成。

2.简述增值税的基本特征。

3.简述个人所得税的基本原则。

五、论述题（本大题共1小题，共15分）

材料一：

张先生是一名自由职业者，2025年取得劳务报酬所得20万元，稿酬所得10万元，特许权使用费所得5万元。张先生在2025年发生的与收入相关的支出包括：子女教育支出2万元，继续教育支出1万元，大病医疗支出3万元，住房贷款利息支出1万元，赡养老人支出2万元。

材料二：

某生产企业为增值税一般纳税人，2025年1月销售货物取得含税销售额100万元，销售货物取得不含税销售额50万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元。该企业2025年1月应缴纳的增值税为多少？

请回答以下问题：

1.