2026年会计初级职称《经济法基础》真题汇编卷

2026年会计初级职称《经济法基础》真题汇编卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列各小题，只有一个正确答案，请将正确答案的字母填写在题干后面的括号内。每小题1分，共25分）1.根据法律的基本分类，下列哪一项不属于我国法律渊源？（）A.宪法B.法律C.司法解释D.地方政府规章2.在我国，制定和发布会计制度的主体是（）。A.财政部B.中国注册会计师协会C.国家税务总局D.中国人民银行3.会计凭证按照填制程序和用途不同，可以分为（）。A.原始凭证和记账凭证B.收款凭证、付款凭证和转账凭证C.票据、凭证和账簿D.订本式凭证、活页式凭证和卡片式凭证4.下列各项中，不属于原始凭证基本内容的是（）。A.凭证名称B.会计科目C.经济业务内容D.审核人员签名5.企业应当设置库存现金日记账，由（）根据审核无误的现金收支凭证逐日逐笔顺序登记。A.财务经理B.出纳人员C.会计机构负责人D.总经理6.下列关于会计账簿的说法，正确的是（）。A.总账通常采用活页式账簿B.明细账的格式必须统一C.日记账是按照经济业务的性质分类登记的D.账簿记录发生错误，不得涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹7.根据《会计法》的规定，下列各项中，不属于会计档案的是（）。A.会计凭证B.会计账簿C.财务会计报告D.股东大会会议记录8.单位内部会计监督的主体是（）。A.财政部门B.审计机关C.单位内部会计机构和会计人员D.社会审计机构9.支付结算关系中的当事人不包括（）。A.银行B.商业企业C.付款人D.物流公司10.根据支付结算法律制度的规定，下列支付工具中，属于票据的是（）。A.银行本票B.支付宝余额C.微信支付红包D.银行承兑汇票11.票据上的记载事项必须符合法定形式，下列关于票据记载事项的说法，错误的是（）。A.票据金额必须用中文大写和阿拉伯数字同时记载B.票据上的付款日期可以由出票人任意记载C.票据上的出票人签章必须真实D.付款人可以记载自己为收款人12.汇票分为银行汇票和商业汇票，其中，商业汇票按出票人的不同，可以分为（）。A.即期汇票和远期汇票B.商业承兑汇票和银行承兑汇票C.光票和跟单汇票D.记名汇票和不记名汇票13.下列关于支票的说法，正确的是（）。A.支票的提示付款期限为出票日起1个月B.支票可以背书转让，但注明“现金”字样的支票不得转让C.支票的出票人可以授权补记支票金额D.支票的付款人为支票的出票人14.单位之间签订的符合规定的电子商业汇票，其法律效力与纸质商业汇票相同，该规定体现了（）原则。A.票据法定原则B.票据自愿原则C.票据交换原则D.票据形式法定原则15.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡的说法，错误的是（）。A.银行卡分为信用卡和借记卡B.信用卡可以透支C.借记卡不能透支D.银行卡只能用于支付，不能用于转账16.增值税的基本税率目前为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%17.根据增值税法律制度的规定，下列货物销售，不属于增值税征税范围的是（）。A.图书销售B.饮料销售C.电力销售D.农产品自产自用18.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采用（）计价方式时，以合同约定的销售额计算销项税额，合同未约定或者约定不明的，按货物报关离境的日期当日的汇率折算的离岸价格确定。A.采取预收货款方式销售货物B.采取分期收款方式销售货物C.采取赊销方式销售货物D.采取直接收款方式销售货物19.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，实行（）征收率。A.比例B.累进C.固定D.递减20.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，不得自行开具增值税专用发票，需要开具专用发票的，可以向（）申请代开。A.主管税务机关B.销售方所在税务机关C.购买方所在税务机关D.任何一家税务机关21.下列关于增值税视同销售行为的说法，正确的是（）。A.将自产货物用于集体福利，不属于视同销售B.将委托加工收回的货物用于对外投资，属于视同销售C.将购进货物分配给股东，不属于视同销售D.将购进货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户，不属于视同销售22.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，按照（）征收率减按适用税率计算缴纳增值税。A.3%B.6%C.9%D.13%23.消费税的纳税环节主要包括生产环节、进口环节和（）。A.批发环节B.零售环节C.海关环节D.商检环节24.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.汽车D.香烟25.个人出售自己使用过的消费税应税车辆，免征消费税。该规定体现了消费税的（）特征。A.税收负担具有转嫁性B.征税对象具有选择性C.征税环节具有单一性D.纳税人具有广泛性二、多项选择题（下列各小题，有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母填写在题干后面的括号内。每小题2分，共25分）26.下列各项中，属于法律关系主体的有（）。A.国家机关B.社会团体C.个人D.法律法规27.会计工作的政府监督，其主体主要包括（）。A.财政部门B.审计机关C.税务机关D.银行监管机构28.原始凭证按照取得的来源不同，可以分为（）。A.外来原始凭证B.自制原始凭证C.票据D.账务记录29.下列关于记账凭证的说法，正确的有（）。A.记账凭证是登记会计账簿的依据B.记账凭证可以根据每一张原始凭证填制C.记账凭证可以根据若干张同类原始凭证汇总填制D.记账凭证可以根据原始凭证汇总表填制30.下列关于会计账簿的说法，正确的有（）。A.总账必须采用订本账B.明细账可以采用活页账C.日记账必须采用订本账D.账簿记录发生错误，可以使用红字冲销法更正31.支付结算法律制度适用于（）等法律、行政法规规定的事项。A.银行结算B.票据管理C.汇兑结算D.信用证结算32.票据丧失后，持票人可以采取的补救措施包括（）。A.挂失止付B.公示催告C.普通诉讼D.请求付款人付款33.下列关于银行卡的说法，正确的有（）。A.银行卡可以用于消费、取款、转账等B.信用卡可以设置交易密码C.借记卡不具有透支功能D.银行卡持卡人应当对银行卡安全负责34.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，划分的标准主要包括（）。A.年应税销售额B.开具发票的能力C.管理水平D.资金规模35.下列关于增值税征税范围的说法，正确的有（）。A.提供加工、修理修配劳务属于增值税征税范围B.转让土地使用权属于增值税征税范围C.提供不动产租赁服务属于增值税征税范围D.提供餐饮服务属于增值税征税范围36.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，可以按照（）向购买方开具增值税普通发票。A.3%的征收率B.6%的税率C.9%的税率D.13%的税率37.下列关于增值税税收优惠的说法，正确的有（）。A.小规模纳税人销售货物适用3%征收率，免征增值税B.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税C.一般纳税人销售符合条件的农产品，可以按照9%的扣除率计算进项税额D.一般纳税人提供公共交通运输服务，可以适用6%的税率38.消费税的征税对象是特定的消费品，主要包括（）等。A.烟B.酒C.化妆品D.财产39.消费税的计税方法包括（）。A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.比例税率40.企业缴纳企业所得税，应当自月份或者季度终了之日起（）内预缴，年度终了之日起（）内汇算清缴，多退少补。A.10日B.15日C.1个月D.3个月41.个人所得税的应税项目包括（）。A.工资、薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得42.下列关于个人所得税税率的说法，正确的有（）。A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率B.劳务报酬所得适用20%的比例税率C.经营所得适用5%至35%的超额累进税率D.财产转让所得适用20%的比例税率43.企业按照规定计算的职工工资薪金支出，准予在税前扣除。该规定体现了企业所得税的（）原则。A.税收法定B.实体性C.税收公平D.税收中性44.劳动合同必须以书面形式订立，但（）可以口头订立。A.非全日制用工B.建立劳动关系时C.以完成一定工作任务为期限的劳动合同D.非因劳动者原因解除劳动合同45.社会保险制度是由国家依法建立的，为保障（）基本生活而建立的强制性社会保险制度。A.失业人员B.退休人员C.丧失劳动能力人员D.因工伤残人员三、判断题（请判断下列各小题的说法是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”。每小题1分，共10分）46.法律责任是指因违反法律而应当承担的具有强制性的责任，包括民事责任、行政责任和刑事责任。（）47.会计凭证是登记会计账簿的依据，也是会计核算的基础。（）48.会计账簿登记完毕后，应盖记账人员签名或者盖章，并由单位负责人审阅签字。（）49.票据是出票人依法签发的，约定自己或者委托他人无条件支付一定金额给收款人或者持票人的书面凭证。（）50.银行汇票的付款人是出票银行。（）51.支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。（）52.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷（1+征收率）。（）53.消费税的纳税环节具有单一性，一般在生产环节征收。（）54.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，不包括依照外国法律成立但实际管理机构在中国的企业。（）55.劳动合同是劳动者与用人单位确立劳动关系、明确双方权利和义务的协议。（）四、简答题（请根据题目要求，简要回答问题。每小题5分，共10分）56.简述会计法律制度的主要作用。57.简述个人所得税的特点。五、计算题（请根据题目要求，计算相关金额。每小题6分，共12分）58.甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月销售货物取得含税销售额113万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。甲公司10月份应缴纳的增值税是多少？59.乙企业为增值税小规模纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额15.3万元。乙企业10月份应缴纳的增值税是多少？（当地增值税征收率为3%）六、综合题（请根据题目要求，综合运用所学知识回答问题。共17分）某公司为增值税一般纳税人，2023年11月发生以下经济业务：（1）销售商品一批，取得含税销售额234万元，货物已发出，款项尚未收到，该批商品适用13%的增值税税率。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，材料已验收入库。（3）将自产的一批商品用于集体福利，该批商品的成本为50万元，市场售价为60万元，适用13%的增值税税率。（4）提供咨询服务，取得含税收入31.8万元，适用6%的增值税税率。（5）发生管理费用，取得增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.65万元，发票已认证抵扣。要求：（1）计算该公司11月份应纳增值税销项税额。（6分）（2）计算该公司11月份可以抵扣的进项税额。（5分）（3）计算该公司11月份应纳增值税。（6分）试卷答案一、单项选择题1.D解析：法律渊源主要包括宪法、法律、行政法规、部门规章、地方性法规、地方政府规章、司法解释、国际条约等。选项A、B、C均属于法律渊源，选项D地方政府规章属于地方性法规的下位法，但本身也是法律渊源的一种。2.A解析：根据《中华人民共和国会计法》的规定，财政部是制定和发布国家统一的会计制度的主体。3.A解析：会计凭证按照填制程序和用途不同，可以分为原始凭证和记账凭证。原始凭证是记录经济业务发生或完成情况的原始证据；记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证，按照经济业务的性质和账户对应关系编制的，作为登记会计账簿依据的凭证。4.B解析：原始凭证的基本内容主要包括：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受单位的名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。会计科目是记账凭证的内容。5.B解析：库存现金日记账由出纳人员根据审核无误的现金收支凭证逐日逐笔顺序登记。6.D解析：总账通常采用订本式账簿；明细账的格式可以根据管理需要和核算内容自行设计；日记账是按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔进行登记的；账簿记录发生错误，不得涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，应当采用正确的更正方法更正。7.D解析：会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他会计资料。股东大会会议记录属于公司治理类文件，不属于会计档案。8.C解析：单位内部会计监督是指单位内部会计机构、会计人员对单位经济活动的真实性、合法性和合理性进行的监督。其主体是单位内部会计机构和会计人员。9.D解析：支付结算关系中的当事人主要包括银行、收款人、付款人等。物流公司一般不是支付结算关系的当事人。10.A解析：票据包括汇票、本票和支票。银行本票和银行承兑汇票属于汇票；支票属于支票。支付宝余额和微信支付红包不属于法律意义上的票据。11.B解析：票据上的记载事项必须符合法定形式，绝对必要记载事项必须依法记载，否则票据无效。付款日期必须按照法定形式记载，不能由出票人任意记载。12.B解析：商业汇票按出票人的不同，可以分为商业承兑汇票（由银行以外的企业或其他组织作为付款人）和银行承兑汇票（由银行作为付款人）。13.B解析：支票的提示付款期限为出票日起10日；注明“现金”字样的支票不得背书转让；支票的出票人可以授权补记支票金额；支票的付款人为支票的出票人。14.A解析：单位之间签订的符合规定的电子商业汇票，其法律效力与纸质商业汇票相同，该规定体现了票据形式法定原则，即票据的格式和记载事项必须符合法律规定。15.D解析：银行卡可以用于消费、取款、转账、存款等，也可以用于支付，还可以用于转账。16.D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的基本税率目前为13%。17.D解析：根据增值税法律制度的规定，自产自用货物不属于增值税的视同销售行为，不需要缴纳增值税。18.A解析：根据增值税法律制度的规定，采取预收货款方式销售货物时，以合同约定的销售额计算销项税额，合同未约定或者约定不明的，按货物报关离境的日期当日的汇率折算的离岸价格确定。19.A解析：增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，实行3%的征收率。20.A解析：增值税小规模纳税人发生应税销售行为，不得自行开具增值税专用发票，需要开具专用发票的，可以向主管税务机关申请代开。21.B解析：将委托加工收回的货物用于对外投资，视同销售货物，需要缴纳增值税。22.A解析：增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，按照3%的征收率减按适用税率计算缴纳增值税。23.B解析：消费税的纳税环节主要包括生产环节、进口环节和零售环节。24.D解析：根据消费税法律制度的规定，消费税的征税对象是特定的消费品，主要包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。香烟属于消费税应税消费品。25.B解析：个人出售自己使用过的消费税应税车辆，免征消费税。该规定体现了消费税的征税对象具有选择性特征，即并非所有消费品都征收消费税。二、多项选择题26.A,B,C解析：法律关系主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。包括自然人、法人、其他组织和国家。选项D法律法规是法律规范的载体，不是法律关系的主体。27.A,B,C解析：会计工作的政府监督，其主体主要包括财政部门、审计机关、税务机关注册登记机关等。银行监管机构主要负责金融监管。28.A,B解析：原始凭证按照取得的来源不同，可以分为外来原始凭证（从外部单位或个人取得的）和自制原始凭证（本单位内部经办人员填制的）。29.A,B,C,D解析：记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，也可以根据若干张同类原始凭证汇总填制，还可以根据原始凭证汇总表填制。记账凭证是登记会计账簿的依据。30.A,B,C,D解析：总账必须采用订本账；明细账可以采用活页账或卡片账；日记账必须采用订本账；账簿记录发生错误，可以使用划线更正法、红字冲销法或补充登记法更正。31.A,B,C,D解析：支付结算法律制度适用于银行结算、票据管理、汇兑结算、信用证结算等法律、行政法规规定的事项。32.A,B,C解析：票据丧失后，持票人可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼等补救措施。33.A,B,C,D解析：银行卡可以用于消费、取款、转账、存款等。信用卡可以设置交易密码。借记卡不具有透支功能（除部分银行的特色功能外，但一般规定是不具有透支功能）。银行卡持卡人应当对银行卡安全负责。34.A,D解析：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，划分的标准主要是年应税销售额和会计核算健全程度。年应税销售额是主要标准，会计核算健全程度是辅助标准。35.A,B,C,D解析：提供加工、修理修配劳务属于增值税征税范围。转让土地使用权属于增值税征税范围（属于“销售无形资产”）。提供不动产租赁服务属于增值税征税范围（属于“销售现代服务—租赁服务”）。提供餐饮服务属于增值税征税范围（属于“销售生活服务—餐饮服务”）。36.A,B,C,D解析：增值税小规模纳税人发生应税销售行为，可以按照3%的征收率、6%的税率、9%的税率或13%的税率向购买方开具增值税普通发票，具体税率根据销售货物或服务的种类确定。37.B,C解析：小规模纳税人销售货物适用3%征收率，免征增值税。一般纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。一般纳税人销售符合条件的农产品，可以按照9%的扣除率计算进项税额。一般纳税人提供公共交通运输服务，可以适用6%的税率或3%的征收率（根据不同服务种类和政策确定）。38.A,B,C解析：消费税的征税对象是特定的消费品，主要包括烟、酒、化妆品等。财产属于财产税的征税对象。39.A,B,C解析：消费税的计税方法包括从价定率、从量定额和复合计税。40.A,B,C,D解析：企业缴纳企业所得税，应当自月份或者季度终了之日起15日内预缴，年度终了之日起5个月内汇算清缴，多退少补。41.A,B,C,D解析：个人所得税的应税项目包括工资、薪金所得、经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。42.A,C,D解析：工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率。劳务报酬所得适用20%的比例税率（有减征规定）。经营所得适用5%至35%的超额累进税率。财产转让所得适用20%的比例税率。43.B,C,D解析：企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，不包括依照外国法律成立但实际管理机构在中国的企业。企业按照规定计算的职工工资薪金支出，准予在税前扣除，体现了企业所得税的实体性（税法基于企业经济实质进行征税）、税收公平（同类企业在相同情况下适用相同规则）和税收中性（税收不应扭曲企业经济决策）原则。44.A,C解析：劳动合同法规定，非全日制用工双方当事人可以订立口头协议；非因劳动者原因解除劳动合同，用人单位应当支付经济补偿金。建立劳动关系时应当订立书面劳动合同。45.A,B,C,D解析：社会保险制度是由国家依法建立的，为保障失业人员、退休人员、丧失劳动能力人员、因工伤残人员基本生活而建立的强制性社会保险制度。三、判断题46.√解析：法律责任是指因违反法律而应当承担的具有强制性的责任，包括民事责任、行政责任和刑事责任。47.√解析：会计凭证是登记会计账簿的依据，也是会计核算的基础。48.×解析：会计账簿登记完毕后，应盖记账人员签名或者盖章，并由会计机构负责人（会计主管人员）审阅签字。49.√解析：票据是出票人依法签发的，约定自己或者委托他人无条件支付一定金额给收款人或者持票人的书面凭证。50.√解析：银行汇票的付款人是出票银行。51.√解析：支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。52.×解析：增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷（1+税率）。53.×解析：消费税的纳税环节具有多样性，一般在生产环节（进口环节视同）征收，但金银首饰、钻石及饰品等在零售环节征收。54.×解析：企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，包括依照外国法律成立但实际管理机构在中国的企业。55.√解析：劳动合同是劳动者与用人单位确立劳动关系、明确双方权利和义务的协议。四、简答题56.会计法律制度的主要作用包括：（1）规范会计行为，保证会计信息质量。通过制定会计法律制度，明确会计核算的原则、程序和方法，规范会计主体的会计行为，从而保证会计信息的真实性、完整性、及时性和相关性。（2）维护市场经济秩序，保障各方合法权益。会计信息是市场经济运行的重要基础，会计法律制度通过规范会计行为，有助于维护公平、公正的市场竞争秩序，保障国家、企业、投资者、债权人以及职工等各方的合法权益。（3）加强国家宏观调控，提高经济管理水平。准确的会计信息是国家进行宏观调控的重要依据。会计法律制度保证了会计信息的质量，为国家制定经济政策、进行财政监督、税收征管等提供了可靠的依据，有助于提高国家经济管理水平。（4）保护社会公众利益，促进社会和谐稳定。会计法律制度通过规范企业财务会计报告的编制和披露，保障了投资者、债权人等社会公众的知情权，有助于防范金融风险，保护社会公众利益，促进社会和谐稳定。57.个人所得税的特点包括：（1）征税对象是个人取得的各项应税所得。个人所得税的征税对象是个人（包括中国境内居民个人和非居民个人）取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。（2）实行分类征收和综合与分类相结合的模式。个人所得税改革后，对居民个人的综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）实行按年综合计税，对经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等分类单独计税。（3）税率形式多样，负担相对公平。个人所得税的税率形式包括比例税率、累进税率和定额税率。综合所得适用3%至45%的超额累进税率，体现了量能负担原则。其他所得根据不同性质适用比例税率或定额税率。（4）源泉扣缴与自行申报相结合。工资薪金所得、劳务报酬所