贵州税务系统工作制度

PAGE贵州税务系统工作制度一、总则（一）制定目的本工作制度旨在规范贵州税务系统的各项工作流程，确保税收征管工作的高效、公正、透明，保障国家税收收入，维护纳税人合法权益，促进贵州经济社会持续健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、国家税务总局相关规章制度以及贵州省税收征管实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于贵州各级税务机关及其工作人员，涵盖税收征收、管理、检查、服务等各个环节。（四）基本原则1.依法征税原则：严格按照税收法律法规进行税收征管工作，确保应征税款足额征收入库，做到有法必依、执法必严、违法必究。2.公平公正原则：对待所有纳税人一视同仁，营造公平竞争的税收环境，确保税收负担合理公平分配。3.优质服务原则：以纳税人需求为导向，不断优化纳税服务，提高办税效率，提升纳税人满意度和获得感。4.科学管理原则：运用现代化管理手段和方法，加强税收征管各环节的衔接与协调，提高管理效能。二、税收征管制度（一）税务登记管理1.设立登记纳税人自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。2.变更登记纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起三十日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。3.注销登记纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起十五日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（二）纳税申报管理1.申报期限纳税人、扣缴义务人必须按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。2.申报方式纳税人可以采取直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式进行纳税申报。税务机关应当积极推广使用电子申报方式，为纳税人提供便利。（三）税款征收管理1.征收方式税务机关根据纳税人的不同情况，分别采取查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等征收方式。2.税款缴纳纳税人应当按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。3.减免税管理纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报，并报送减免税相关资料。税务机关对纳税人的减免税申请进行审核，符合条件的予以批准，并按照规定进行后续管理。（四）税务检查管理1.检查权限税务机关有权进行下列税务检查：检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。2.检查程序税务机关实施税务检查应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。税务检查人员应当按照法定程序进行检查，收集相关证据，并制作检查笔录。三、纳税服务制度（一）服务内容1.政策宣传税务机关通过多种渠道，及时向纳税人宣传税收法律法规、税收政策以及办税流程等内容，确保纳税人了解自身权利义务和相关税收规定。2.咨询辅导设立纳税咨询热线、办税服务厅咨询窗口等，为纳税人提供纳税咨询服务，解答纳税人在办税过程中遇到的问题。同时，开展纳税辅导培训，帮助纳税人熟悉办税流程，提高办税能力。3.办税服务优化办税服务厅功能布局，合理设置办税窗口，推行“一站式”服务、限时办结制、预约办税等服务制度，提高办税效率，方便纳税人办税。（二）服务渠道1.办税服务厅办税服务厅是税务机关为纳税人提供面对面服务的主要场所，集中办理各类涉税事项，为纳税人提供便捷高效的办税服务。2.网上办税平台搭建网上办税平台，纳税人可以通过互联网办理纳税申报、税款缴纳、发票领用、涉税事项申请等业务，实现足不出户办税。3.移动办税终端开发移动办税APP，纳税人可以通过手机随时随地办理涉税业务，查询纳税信息，接收税务机关推送的各类通知。（三）服务评价与监督1.服务评价建立纳税服务评价机制，通过现场评价、网上评价等方式，广泛收集纳税人对纳税服务的意见和建议，对税务机关及其工作人员的服务质量进行评价。2.监督考核加强对纳税服务工作的监督考核，将纳税服务质量纳入绩效考核体系，对服务不到位、纳税人满意度低的单位和个人进行问责。同时，畅通纳税人投诉举报渠道，及时处理纳税人反映的问题，维护纳税人合法权益。四、税收风险管理与内部控制制度（一）税收风险管理1.风险识别运用大数据分析、风险指标模型等技术手段，对纳税人的税收遵从情况进行风险识别，确定风险等级。2.风险应对根据风险等级，采取相应的风险应对措施，如纳税评估、税务审计、税务稽查等，督促纳税人纠正税收违法行为，降低税收风险。3.风险监控建立税收风险监控机制，对风险应对情况进行跟踪监控，及时发现新的风险点，调整风险应对策略，确保税收风险得到有效控制。（二）内部控制1.制度建设建立健全内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责权限，规范工作流程，防范内部管理风险。2.监督检查加强对内部控制制度执行情况的监督检查，定期开展内部审计、专项检查等工作，及时发现和纠正存在的问题。3.责任追究对违反内部控制制度的单位和个人，依法依规追究责任，确保内部控制制度有效执行。五、税务人员管理制度（一）人员录用与调配1.录用程序按照公开、平等、竞争、择优的原则，通过公务员考试等方式录用税务人员。录用过程包括报名、资格审查、笔试、面试、体检、考察等环节。2.调配管理根据工作需要，对税务人员进行合理调配，包括岗位调整、地区调动等。调配工作应当遵循组织原则和个人意愿相结合的原则，确保人员合理流动，优化人力资源配置。（二）教育培训1.培训计划制定年度教育培训计划，根据税务人员的岗位需求和业务能力状况，确定培训内容和培训方式。2.培训内容培训内容包括税收法律法规、税收政策、业务技能、职业道德等方面，不断提高税务人员的综合素质和业务能力。3.培训方式采取集中培训、网络培训、实地调研、岗位练兵等多种培训方式，确保培训效果。（三）绩效考核1.考核指标建立科学合理的绩效考核指标体系，包括工作业绩、工作态度、业务能力等方面，全面客观地评价税务人员的工作表现。2.考核方法采用定量与定性相结合的考核方法，定期对税务人员进行考核评价。考核结果与税务人员的薪酬待遇、职务晋升、评先评优等挂钩。（四）廉政建设1.廉政教育加强税务人员廉政教育，开展廉政培训、警示教育等活动，增强税务人