财务职责及工作制度

PAGE财务职责及工作制度一、总则（一）目的为了规范公司财务管理工作，明确财务职责，确保财务工作的有序开展，保障公司财务安全，提高公司经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：规范财务核算流程、审批程序和财务档案管理，确保财务管理工作标准化、规范化。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。5.保密性原则：财务人员应对公司财务信息严格保密，不得泄露给无关人员。二、财务职责（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。2.制定和完善公司财务管理制度、内部控制制度，确保公司财务管理工作有章可循、规范运作。3.负责公司资金管理，合理筹集、分配和使用资金，保障公司资金安全和正常运转。4.参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持，为公司发展战略提供依据。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理进行税收筹划，降低税务风险。6.加强财务监督，对公司财务收支、经济活动进行监督检查，及时发现和纠正违规行为。7.负责公司财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料，确保档案的完整性和安全性。（二）财务人员职责1.财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和高效使用。组织开展财务审计和内部控制评价工作，发现问题及时整改，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。指导和监督财务人员工作，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司财务数据的录入、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务经理制定和完善财务管理制度，参与财务内部控制建设。负责公司税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，进行合理的税收筹划。负责财务档案的整理、装订和保管工作，确保财务档案的完整性和安全性。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全。协助会计做好财务报表编制和财务分析工作，提供相关数据支持。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。三、财务工作流程（一）财务预算管理流程1.每年末，各部门根据公司战略目标和经营计划，编制下一年度部门预算草案，提交给财务部门。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和分析，结合公司整体情况，提出调整建议，形成公司年度预算草案。3.公司年度预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。4.董事会审批通过后的年度预算下达给各部门，各部门严格按照预算执行。5.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施，确保预算目标的实现。（二）费用报销流程1.员工发生费用支出后，应及时取得合法有效的发票或其他报销凭证，并按照公司规定填写费用报销单。2.费用报销单经部门负责人审核签字后，提交给财务部门。3.财务部门对费用报销单进行审核，重点审核报销凭证的真实性、合法性、完整性以及费用支出是否符合公司规定。4.审核通过的费用报销单报总经理审批。5.总经理审批通过后，财务部门予以报销付款。（三）资金支付流程1.业务部门根据业务需要填写资金支付申请单，注明支付金额、支付对象、支付用途等信息。2.资金支付申请单经部门负责人审核签字后，提交给财务部门。3.财务部门对资金支付申请单进行审核，核实业务的真实性和资金需求的合理性，审核相关审批手续是否齐全。4.审核通过的资金支付申请单报总经理审批。5.总经理审批通过后，出纳根据审批结果办理资金支付手续。（四）财务报表编制流程1.每月末，会计按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，对各项经济业务进行账务处理。2.会计根据账务处理结果，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表初稿。3.财务经理对财务报表初稿进行审核，检查报表数据的准确性、完整性和逻辑性，对发现的问题及时进行调整。4.审核通过后的财务报表报总经理审阅。5.总经理审阅后，财务报表正式对外报送或存档。四、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证公司财务信息的真实性、准确性和完整性。2.确保公司资产的安全，防止资产流失。3.规范公司财务行为，防范财务风险。4.提高公司财务管理效率，促进公司经济效益的提升。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、费用报销、财务核算等各个环节。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，合理确定控制的重点和方法。3.制衡性原则：在财务活动中，确保不相容岗位相互分离、相互制约，形成有效的制衡机制。4.适应性原则：根据公司内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度，确保其有效性。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确财务部门各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如会计与出纳岗位分离，财务审批与执行岗位分离等。2.授权审批控制：建立严格的授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，各项财务支出必须经过规定的审批程序方可办理。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，建立健全会计凭证、账簿、报表等财务档案管理制度，确保财务信息的真实性和完整性。4.财产保护控制：加强对公司资产的管理，定期进行资产清查盘点，确保资产的安全和完整。5.预算控制：实施全面预算管理，对公司各项经济活动进行预算编制、执行、监控和考核，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务指标进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决，为公司决策提供依据。7.绩效考评控制：建立财务人员绩效考核制度，对财务人员的工作业绩、工作能力、工作态度等进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。五、财务风险管理（一）风险识别与评估1.财务部门定期对公司面临的财务风险进行识别和评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险、汇率风险等。2.采用定性与定量相结合的方法，对风险发生的可能性和影响程度进行评估，确定风险等级。（二）风险应对策略1.风险规避：对于风险发生可能性高且影响程度大的风险，采取规避措施，如放弃某些高风险业务。2.风险降低：通过制定风险控制措施，降低风险发生可能性或减少风险损失，如加强应收账款管理，降低信用风险。3.风险分担：将部分风险转移给其他方，如购买保险、开展套期保值业务等。4.风险承受：对于风险发生可能性低且影响程度小的风险，采取风险承受策略，如对一些小额损失的风险自行承担。（三）风险监控与预警1.建立财务风险监控指标体系，定期对公司财务状况进行监测，及时发现风险变化情况。2.设定风险预警阈值，当财务指标接近或超出预警阈值时，及时发出预警信号，提醒公司管理层采取相应措施防范风险。六、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务预算、合同协议、银行对账单、发票存根等与公司财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务资料进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订。2.每月末，会计将当月的会计凭证整理装订成册，注明年度、月份、凭证起止号码等信息。3.年度终了，会计将全年的会计账簿、财务报表等资料进行整理归档，编制档案目录。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保档案的安全和完整。2.财务档案应分类存放，按照档案保管期限进行管理，定期对档案进行检查和盘点，防止档案丢失、损坏或霉变。（四）档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写档案查阅申请表，经部门负责人和财务经理批准后，在档案室查阅。2.外部单位查阅财务档案，需持有单位介绍信，经公司总经理批准后，由财务人员陪同查阅。3.财务档案原则上不得外借，如有特殊情况需要借阅，必须经公司总经理批准，并办理借阅手