税务行政调解工作制度

PAGE税务行政调解工作制度一、总则（一）制定目的为了规范税务行政调解行为，及时、有效地化解税务行政争议，保护公民、法人和其他组织的合法权益，促进税务机关依法行政，根据相关法律法规，结合本地区税务工作实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级税务机关在行使税收征收管理职权过程中，与纳税人、扣缴义务人或者其他当事人之间因税收征纳等事项引发的行政争议，以及税务机关与其他行政机关、社会组织之间因职责划分等问题产生的争议，依法可以进行调解的情形。（三）基本原则1.合法原则：税务行政调解应当遵循法律法规的规定，不得违反法律、行政法规的强制性规定，不得损害国家利益、社会公共利益和他人合法权益。2.公正原则：税务机关应当秉持公正的态度，平等对待各方当事人，不偏袒、不歧视，确保调解结果公平合理。3.自愿原则：行政调解应当充分尊重当事人的意愿，不得强迫当事人接受调解或达成调解协议。当事人有权决定是否参与调解、何时终止调解以及是否接受调解结果。4.及时原则：税务机关应当及时受理行政调解申请，积极开展调解工作，提高工作效率，避免久拖不决，及时化解行政争议。5.教育引导原则：在行政调解过程中，税务机关应当注重对当事人进行税法宣传和教育，引导当事人依法纳税、依法维权，增强当事人的税法意识和法治观念。二、调解机构及人员（一）调解机构各级税务机关应当设立专门的税务行政调解工作机构，负责组织实施本机关的税务行政调解工作。调解机构可以根据实际情况，与本机关的法制工作机构、纳税服务机构等相关部门合署办公，形成工作合力。（二）调解人员1.税务行政调解人员应当具备以下条件：具有良好的政治素质和职业道德，坚持原则，公正廉洁；熟悉税收法律法规和相关政策，具有较强的业务能力；具有一定的沟通协调能力和调解经验；经过专门的培训，取得税务行政调解资格证书。2.税务行政调解人员实行定期培训和考核制度。培训内容包括税收法律法规、调解技巧、心理学知识等，以提高调解人员的综合素质和业务水平。考核结果作为调解人员续聘、解聘的依据之一。三、调解范围（一）税务行政复议案件纳税人、扣缴义务人或者其他当事人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法申请行政复议，复议机关可以根据案件情况，组织双方进行调解。调解范围包括：1.行使自由裁量权作出的税务具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定纳税期限等；2.在行政复议决定作出前，申请人与被申请人就行政赔偿或者行政补偿事项达成调解协议的；3.法律、法规规定可以调解的其他税务行政复议案件。（二）税务行政赔偿案件税务机关及其工作人员在行使职权过程中，侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，受害人依法申请行政赔偿，税务机关可以与受害人进行调解。调解范围包括：1.侵犯公民人身权的赔偿案件，如违法拘留、非法拘禁、殴打等造成身体伤害或者死亡的赔偿；2.侵犯财产权的赔偿案件，如违法罚款、没收财物、违法征收税款等造成财产损失的赔偿；3.法律、法规规定可以调解的其他税务行政赔偿案件。（三）税务行政补偿案件税务机关因国家利益、公共利益或者其他法定事由需要撤回或者变更已经生效的行政决定，给公民、法人或者其他组织造成财产损失的，应当依法给予补偿。税务机关与当事人就行政补偿事项可以进行调解。调解范围包括：1.因税务机关依法作出的税收征管措施导致特定纳税人、扣缴义务人或者其他当事人合法权益受到损失的补偿；2.因税务机关执行国家税收政策调整等原因，对纳税人、扣缴义务人或者其他当事人造成财产损失的补偿；3.法律、法规规定可以调解的其他税务行政补偿案件。（四）其他税务行政争议案件1.税务机关与纳税人、扣缴义务人或者其他当事人之间因税收征管问题引发的争议，双方自愿申请调解，且符合调解条件的；2.税务机关与其他行政机关、社会组织之间因职责划分、协作配合等问题产生的争议，依法可以进行调解的。四、调解程序（一）申请与受理1.当事人申请税务行政调解，应当提交书面申请，申请书应当载明申请人和被申请人的基本情况、调解请求、事实和理由等事项，并附相关证据材料。2.税务机关收到当事人的调解申请后，应当在5个工作日内进行审查。经审查，符合调解条件的，予以受理，并向当事人送达《税务行政调解受理通知书》；不符合调解条件的，不予受理，并向当事人送达《税务行政调解不予受理通知书》，说明理由。3.有下列情形之一的，税务机关不予受理行政调解申请：法律、法规规定应当先申请行政复议或者提起行政诉讼，当事人未申请复议或者提起诉讼的；当事人一方不同意调解的；调解申请超过法定期限的；其他不符合调解条件的情形。（二）调解准备1.确定调解人员：税务机关受理行政调解申请后，应当根据案件情况，确定一名或者多名调解人员主持调解工作。调解人员应当与案件当事人没有利害关系。2.通知当事人：税务机关应当在受理调解申请之日起3个工作日内，将调解的时间、地点、调解人员等事项通知当事人。当事人应当按时参加调解，无正当理由拒不到场的，视为放弃调解。3.调查取证：调解人员可以根据需要，对案件事实进行调查核实，收集相关证据材料。调查取证应当依法进行，不得侵犯当事人的合法权益。（三）调解实施1.宣布调解开始：调解人员宣布调解开始，核对当事人身份，宣布调解纪律，告知当事人权利义务。2.当事人陈述：当事人应当按照顺序分别陈述事实、理由和调解请求，提出证据。3.询问、质证：调解人员可以就案件事实和证据进行询问，组织当事人进行质证。当事人应当如实回答询问，提供真实证据。4.调解协商：调解人员根据案件情况，引导当事人进行协商，提出调解方案，促使当事人达成调解协议。调解过程中，调解人员应当充分听取当事人的意见，尊重当事人的意愿，不得强迫当事人接受调解方案。5.制作调解笔录：调解过程应当制作笔录，记录调解的时间、地点、参加人员、调解内容等事项。调解笔录由当事人和调解人员签字确认。（四）调解终结1.达成调解协议：经过调解，当事人达成调解协议并签字确认的，调解终结。调解协议应当载明当事人的基本情况、调解请求、调解结果等事项，并由当事人签字或者盖章。调解协议具有合同性质，当事人应当按照约定履行。2.未达成调解协议：经过调解，当事人未能达成调解协议的，调解终结。税务机关应当及时作出行政复议决定或者依法作出其他处理决定。3.调解期限：税务行政调解一般应当在受理调解申请之日起30日内结束。情况复杂或者有其他特殊原因需要延长调解期限的，经税务机关负责人批准，可以适当延长，但最长不得超过60日。五、调解协议的效力及履行（一）调解协议的效力1.经双方当事人签字确认的调解协议，具有法律效力。当事人应当按照调解协议的约定履行义务，不得擅自变更或者解除调解协议。2.调解协议生效后，一方当事人反悔或者不履行调解协议的，另一方当事人可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼，也可以向人民法院申请强制执行。（二）调解协议的履行1.当事人应当按照调解协议约定的时间、方式和内容履行义务。税务机关应当对当事人履行调解协议的情况进行监督检查，确保调解协议得到有效执行。2.调解协议履行过程中，当事人对履行方式、履行期限等事项发生争议的，可以协商解决；协商不成的，可以向原调解机关申请再次调解，也可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。六、监督与考核（一）监督检查1.上级税务机关应当加强对下级税务机关税务行政调解工作的监督检查，定期对税务行政调解案件进行抽查，检查调解程序是否合法、调解结果是否公正、调解协议是否得到有效履行等。2.税务机关应当建立健全税务行政调解工作档案管理制度，对调解案件的受理、调解过程、调解结果等资料进行整理归档，以备查阅和监督检查。（二）考核评价1.税务机关应当建立税务行政调解工作考核评价机制，对税务行政调解工作进行量化考核，考核内容包括调解案件数量、调解成功率、当事人