2026年财务报销票据审核要点全员考试试题

2026年财务报销票据审核要点全员考试试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列哪类票据不符合公司2026年财务报销有效票据要求？A.由税务机关监制的全电发票（无发票专用章）B.加盖“财务专用章”的增值税普通发票（纸质）C.注明“旅客身份信息”的铁路电子客票行程单D.行政事业单位开具的财政票据（监制章为财政部）2.某员工报销2026年3月的餐饮费，取得一张2025年12月开具的增值税普通发票（纸质），发票上“购买方名称”栏填写为“XX公司”（与公司全称一致），“备注栏”空白，“销售方”栏仅加盖“发票专用章”。该票据的主要合规性问题是？A.购买方名称未填写纳税人识别号B.跨年度超过3个月未报销C.备注栏未注明消费地点D.销售方未填写完整名称3.审核电子发票时，发现某员工提交的增值税电子专用发票“发票监制章”为椭圆形，中间刻“国家税务总局”，该票据应如何处理？A.正常报销，符合电子发票格式要求B.要求补盖销售方发票专用章C.判定为无效票据，不予报销D.需额外提供发票查验平台截图佐证4.某员工报销会议费，提供的发票内容为“会议服务费”，金额5800元，但未附任何附件。根据公司规定，会议费报销需附会议通知、参会人员签到表、费用明细清单。审核时应：A.直接报销，发票内容与费用类型一致即可B.要求补充至少两项附件（如通知和签到表）C.要求补充全部三项附件D.判定为不合规，不予报销5.审核一张住宿费增值税专用发票时，发现“购买方地址、电话”栏填写为公司注册地址，但实际住宿地点为外地项目地。该票据是否合规？A.合规，地址栏填写注册地址符合要求B.不合规，需填写实际住宿地点C.合规，地址栏无强制填写实际业务地点的要求D.不合规，需补充说明实际住宿地点6.某员工报销交通费，提供一张2026年4月的出租车电子发票，发票上“乘车时间”显示为2026年3月15日，“金额”56元，“车牌号”清晰。审核时重点关注的风险点是？A.电子发票是否重复报销B.乘车时间与报销月份是否跨月C.车牌号与实际车辆是否一致D.金额是否超过单次交通标准7.全电发票（全面数字化电子发票）的“动态二维码”位于票据的哪个位置？A.左上角B.右上角C.左下角D.右下角8.某员工报销500元以下的零星采购费用，取得一张手写收款收据（非税务票据），收款方为个体工商户且未办理税务登记。根据公司规定，此类费用可凭收据报销的前提是：A.收据需注明收款方姓名、身份证号、联系电话B.收据需加盖收款方公章C.费用金额不超过300元D.采购内容需为日常办公消耗品9.审核一张“培训费”发票时，发现“货物或应税劳务、服务名称”栏填写为“非学历教育服务培训费”，税率栏为“6%”，税额计算正确。该票据的合规性判定为：9.审核一张“培训费”发票时，发现“货物或应税劳务、服务名称”栏填写为“非学历教育服务培训费”，税率栏为“6%”，税额计算正确。该票据的合规性判定为：A.不合规，服务名称未具体到培训内容B.合规，税收分类编码与内容匹配C.不合规，税率应为3%（小规模纳税人）D.合规，只需金额与税额匹配10.跨年度票据报销时，公司规定“上一年度12月开具的票据，须在次年3月31日前报销”。某员工2026年4月10日提交一张2025年12月28日开具的发票，审核应：A.直接报销，未超过4个月B.要求提供部门负责人签字的延迟报销说明C.判定为超期，不予报销D.允许报销，但需扣除5%的报销金额二、多项选择题（每题3分，共15分，少选得1分，错选不得分）1.下列哪些情形的票据不得作为报销凭证？A.发票联次为“记账联”（非“发票联”）的纸质增值税专用发票B.全电发票打印件（已通过系统验真且无重复）C.加盖“业务专用章”的增值税普通发票（纸质）D.注明“复印件有效”并加盖销售方公章的发票复印件2.审核“差旅费”票据时，需重点核对的内容包括：A.交通票据时间、地点与出差审批单一致B.住宿费发票“购买方名称”为出差人个人姓名C.餐饮费发票金额与出差地餐补标准是否重复D.出租车发票时间是否在出差时间段内3.公司规定“单张发票金额超过1万元需附合同或协议”。下列需补充合同的情形有：A.设备维修费发票金额1.2万元（无其他附件）B.咨询服务费发票金额8000元（附服务确认单）C.材料采购发票金额1.5万元（附入库单）D.场地租赁费发票金额9500元（附租赁期限说明）4.电子发票审核的关键控制点包括：A.通过全国增值税发票查验平台验证真伪B.检查是否存在重复报销（系统查重）C.打印件需加盖销售方发票专用章D.发票内容与业务实质一致（如“办公用品”需附明细清单）5.下列关于“全电发票”审核的正确做法有：A.无需加盖发票专用章，通过验真即可B.需核对“项目名称”“规格型号”等栏次是否完整C.打印件作为报销凭证时，需同时保存电子文件D.若“价税合计”与“合计金额（小写）”不一致，以大写金额为准三、判断题（每题2分，共10分，正确填“√”，错误填“×”）1.增值税普通发票（纸质）“购买方纳税人识别号”栏未填写，若费用属于个人消费且由公司承担，可作为报销凭证。（）2.电子发票因丢失无法提供原件，可凭发票查验平台截图（显示完整信息）作为报销依据。（）3.会议费发票内容为“场地租赁费”，但未附会议通知，审核时应要求补充说明场地租赁与会议的关联性。（）4.员工报销时，若票据金额小于审批通过的预算金额，可直接按票据金额报销，无需额外说明。（）5.全电发票的“动态二维码”可用于二次验真，扫描后显示的信息需与票据内容完全一致。（）四、案例分析题（共55分）【案例1】（15分）2026年5月，员工张某提交以下报销单据：出差审批单：2026年4月18日-20日，出差地：上海，事由：客户洽谈，审批通过。交通票据：4月18日北京-上海高铁票（电子客票，姓名张某，金额553元，乘车时间10:00）；4月20日上海-北京高铁票（电子客票，姓名张某，金额553元，乘车时间18:00）。住宿发票：4月18日-19日上海XX酒店开具的增值税普通发票（电子），金额880元，“购买方名称”为张某个人，“备注栏”注明“4月18-19日住宿费”，无重复报销记录，已验真。餐饮发票：4月19日上海XX餐厅开具的增值税普通发票（纸质），金额320元，“购买方名称”为XX公司（全称），“纳税人识别号”空白，发票专用章清晰。问题：1.交通票据是否合规？说明理由。（3分）2.住宿发票存在什么问题？应如何处理？（5分）3.餐饮发票是否符合报销要求？为什么？（7分）【案例2】（20分）2026年6月，员工李某报销“市场推广费”，提供以下材料：费用申请单：预算金额3.8万元，审批通过。发票：上海XX广告公司开具的全电发票（增值税专用发票），金额3.8万元，“货物或应税劳务、服务名称”栏填写“广告服务市场推广费”，税率6%，税额2145.28元，价税合计38000元，无发票专用章，已通过查验平台验真，无重复记录。发票：上海XX广告公司开具的全电发票（增值税专用发票），金额3.8万元，“货物或应税劳务、服务名称”栏填写“广告服务市场推广费”，税率6%，税额2145.28元，价税合计38000元，无发票专用章，已通过查验平台验真，无重复记录。附件：双方签订的《市场推广服务协议》（约定服务内容为“2026年5月1日-31日线上推广”）、推广效果截图（显示5月15日-25日部分推广记录）。问题：1.全电发票的形式是否合规？说明依据。（4分）2.发票内容与业务的匹配性需关注哪些要点？（6分）3.附件是否完整？若不完整，需补充什么材料？（5分）4.若发现该发票的“价税合计”与“合计金额（小写）”存在0.01元差异，应如何处理？（5分）【案例3】（20分）2026年7月，财务部门在抽查报销单据时发现以下问题：员工王某2026年3月报销的“办公费”中，包含一张2025年11月开具的增值税电子普通发票（金额1200元），系统显示该发票已被王某在2025年12月报销过一次。员工陈某2026年4月报销“业务招待费”，提供的发票为“XX超市”开具的“食品”发票（金额2800元），无任何消费明细或招待对象说明。员工赵某2026年5月报销“维修费”，发票内容为“建筑服务维修费”（金额1.5万元），未附维修