2026年车辆购置税试题及答案

2026年车辆购置税试题及答案单项选择题1.下列关于车辆购置税计税依据的说法中，正确的是（）。A.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款B.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税，不包括消费税C.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定D.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款答案：ABCD。根据车辆购置税相关规定，选项A，购买自用应税车辆计税价格是实际支付给销售者全部价款且不含增值税；选项B，进口自用应税车辆计税价格是关税完税价格加关税加消费税；选项C，自产自用应税车辆按同类应税车辆销售价格确定，无同类价格按组成计税价格；选项D，受赠、获奖等方式取得自用应税车辆按相关凭证载明价格确定且不含增值税。2.某公司2026年3月进口一辆小汽车自用，关税完税价格为30万元，关税税率为20%，消费税税率为9%。该公司应缴纳的车辆购置税为（）万元。A.3.6B.3.96C.4.35D.4.78答案：C。首先计算组成计税价格，组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。关税=30×20%=6（万元），消费税=（30+6）÷（19%）×9%≈3.56（万元），组成计税价格=30+6+3.56=39.56（万元），车辆购置税=组成计税价格×税率=39.56×10%≈4.35（万元）。3.下列车辆中，免征车辆购置税的是（）。A.城市公交企业购置的公共汽电车辆B.个人购买的自用小汽车C.企业购买的用于运输货物的货车D.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆答案：AD。根据规定，城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税；外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免征车辆购置税。个人购买自用小汽车和企业购买用于运输货物的货车需要缴纳车辆购置税。多项选择题1.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。A.车辆购置税实行一次性征收B.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日C.纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税D.车辆购置税由税务机关负责征收答案：ABCD。车辆购置税实行一次性征收，纳税义务发生时间为购置应税车辆当日，纳税人应自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳，且由税务机关负责征收。2.下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。A.购买使用行为B.进口使用行为C.受赠使用行为D.自产自用行为答案：ABCD。车辆购置税的应税行为包括购买使用、进口使用、受赠使用、自产自用、获奖使用以及其他方式取得并使用应税车辆的行为。判断题1.车辆购置税的税率为10%。（）答案：正确。车辆购置税税率为10%。2.纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税；购置不需要办理车辆登记的应税车辆的，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。（）答案：正确。符合车辆购置税申报缴纳地点的规定。计算题某汽车制造企业2026年5月将自产的1辆小汽车用于本企业管理部门，该小汽车的生产成本为15万元，成本利润率为8%，消费税税率为9%。已知该企业生产的同类小汽车不含增值税的销售价格为20万元。计算该企业应缴纳的车辆