2026年出纳业务知识试题及答案

2026年出纳业务知识试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.下列关于库存现金限额的说法，正确的是（）A.库存现金限额由企业自行决定B.库存现金限额一般按照企业35天日常零星开支所需确定C.企业可以随意调整库存现金限额D.库存现金限额每年调整一次答案：B。库存现金限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位35天日常零星开支所需确定，企业不能随意调整，且不是每年固定调整一次，所以A、C、D错误，B正确。2.企业将现金存入银行时，应编制（）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证答案：B。对于涉及现金和银行存款之间的业务，为避免重复记账，一般只编制付款凭证，将现金存入银行，现金减少，应编制现金付款凭证。3.下列不属于银行结算方式的是（）A.支票B.商业汇票C.托收承付D.现金答案：D。现金不属于银行结算方式，支票、商业汇票、托收承付均是常见的银行结算方式。4.支票的提示付款期限为自出票日起（）A.3天B.5天C.10天D.15天答案：C。支票的提示付款期限为自出票日起10天。5.企业收到的银行汇票，应通过（）科目核算。A.银行存款B.其他货币资金C.应收票据D.库存现金答案：B。银行汇票属于其他货币资金，企业收到银行汇票应通过“其他货币资金”科目核算。6.出纳人员在办理收款或付款业务后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证答案：B。出纳人员在办理收款或付款业务后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。7.下列关于银行存款日记账的说法，错误的是（）A.银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置B.银行存款日记账必须采用订本式账簿C.银行存款日记账的登记依据是银行收付款凭证D.银行存款日记账应逐日逐笔序时登记答案：C。银行存款日记账的登记依据是银行收付款凭证和现金付款凭证（将现金存入银行时）。8.企业签发空头支票，银行会按票面金额处以（）但不低于1000元的罚款。A.2%B.3%C.5%D.10%答案：C。企业签发空头支票，银行会按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。9.下列各项中，不通过“其他应收款”科目核算的是（）A.应收的各种赔款B.应收的出租包装物租金C.应向职工收取的各种垫付款项D.销售商品应收取的款项答案：D。销售商品应收取的款项通过“应收账款”科目核算，A、B、C选项均通过“其他应收款”科目核算。10.企业从银行提取现金，应编制（）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证答案：D。对于涉及现金和银行存款之间的业务，一般只编制付款凭证，从银行提取现金，银行存款减少，应编制银行存款付款凭证。11.下列关于现金清查的说法，错误的是（）A.现金清查一般采用实地盘点法B.现金清查时，出纳人员必须在场C.清查后，应根据清查结果编制“现金盘点报告表”D.现金清查只包括定期清查，不包括不定期清查答案：D。现金清查包括定期清查和不定期清查。12.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：B。银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。13.企业购买办公用品，用现金支付，应借记（）科目。A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.制造费用答案：A。企业购买办公用品一般计入管理费用，借记“管理费用”科目，贷记“库存现金”科目。14.下列关于备用金的说法，错误的是（）A.备用金是企业预付给内部各部门或个人周转使用的资金B.备用金可以分为定额备用金和非定额备用金C.企业拨付备用金时，应借记“备用金”科目D.备用金的核算必须通过“备用金”科目进行答案：D。备用金的核算可以通过“其他应收款——备用金”科目核算，不是必须通过“备用金”科目进行。15.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因可能是（）A.企业或银行记账错误B.存在未达账项C.企业或银行记账错误或存在未达账项D.以上都不对答案：C。企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因可能是企业或银行记账错误，也可能是存在未达账项。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.下列属于现金使用范围的有（）A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品和其他物资的价款D.结算起点以下的零星支出答案：ABCD。以上选项均属于现金使用范围。2.下列银行结算方式中，同城和异地均可使用的有（）A.支票B.商业汇票C.委托收款D.托收承付答案：BC。支票一般适用于同城结算，托收承付适用于异地结算，商业汇票和委托收款同城和异地均可使用。3.出纳人员的职责包括（）A.办理现金收付和银行结算业务B.登记现金和银行存款日记账C.保管库存现金和各种有价证券D.保管有关印章、空白收据和空白支票答案：ABCD。以上均是出纳人员的职责。4.下列关于银行存款账户的说法，正确的有（）A.基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的账户B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取C.专用存款账户是企业因特定用途需要开立的账户D.临时存款账户的有效期最长不得超过2年答案：ABCD。以上关于银行存款账户的说法均正确。5.现金清查中发现现金短缺，可能的原因有（）A.出纳人员工作失误B.现金被盗C.记账错误D.未达账项答案：ABC。未达账项是银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因，不是现金短缺的原因，A、B、C选项均可能导致现金短缺。6.下列各项中，属于其他货币资金的有（）A.外埠存款B.银行本票存款C.银行汇票存款D.信用卡存款答案：ABCD。外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款均属于其他货币资金。7.企业在银行开户时，需要向银行提供的资料有（）A.营业执照正本B.法定代表人身份证C.企业公章、财务章、法人章D.税务登记证答案：ABC。在2016年10月1日起，实行“五证合一、一照一码”登记制度改革后，税务登记证已整合到营业执照中，所以开户时不需要单独提供税务登记证，A、B、C选项是开户需要提供的资料。8.下列关于支票的说法，正确的有（）A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票可以支取现金，也可以转账C.转账支票只能用于转账，不能支取现金D.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账答案：ACD。现金支票只能用于支取现金，不能转账，B选项错误，A、C、D选项正确。9.企业办理银行结算时，应遵守的结算纪律有（）A.不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用B.不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金C.不准无理拒绝付款，任意占用他人资金D.不准违反规定开立和使用账户答案：ABCD。以上均是企业办理银行结算时应遵守的结算纪律。10.下列关于银行对账单的说法，正确的有（）A.银行对账单是银行记录企业银行存款收支情况的原始凭证B.企业应定期与银行对账单进行核对C.银行对账单与企业银行存款日记账余额不一致时，应编制银行存款余额调节表D.银行存款余额调节表可以作为调整银行存款账面余额的原始凭证答案：BC。银行对账单不是原始凭证，A选项错误；银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证，D选项错误，B、C选项正确。三、判断题（每题1分，共10分）1.企业可以在多家银行开立基本存款账户。（）答案：错误。企业只能在一家银行开立一个基本存款账户。2.库存现金清查时，发现现金溢余，应贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。（）答案：正确。发现现金溢余时，先通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目核算，贷记该科目。3.银行汇票和银行本票都可以背书转让。（）答案：正确。银行汇票和银行本票均可以背书转让。4.企业的备用金可以通过“其他应收款”科目核算。（）答案：正确。企业的备用金可以通过“其他应收款——备用金”科目核算。5.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）答案：错误。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。6.支票的出票日期必须使用中文大写。（）答案：正确。支票的出票日期必须使用中文大写，以防篡改。7.企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致时，一定是存在未达账项。（）答案：错误。企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因可能是存在未达账项，也可能是企业或银行记账错误。8.现金支票可以背书转让。（）答案：错误。现金支票不得背书转让。9.企业从银行取得的银行存款利息收入，应贷记“财务费用”科目。（）答案：正确。企业取得银行存款利息收入时，应贷记“财务费用”科目，冲减财务费用。10.企业可以用现金支付向个人收购农副产品的价款。（）答案：正确。向个人收购农副产品和其他物资的价款属于现金使用范围，可以用现金支付。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述出纳工作的基本流程。答案：出纳工作的基本流程如下：（1）上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品。（2）向有关领导及会计主管请示资金安排计划。（3）列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排。（4）按顺序办理各项收付款业务，对于每一笔收付款业务，都要认真审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，并加盖“收讫”或“付讫”戳记。（5）逐笔序时登记现金日记账和银行存款日记账，每日结出余额，并与库存现金进行核对，做到日清月结。（6）每日下班前，进行现金盘点，确保账实相符；同时，编制银行存款余额调节表，核对银行存款日记账与银行对账单的余额是否一致。（7）将当天的收付款凭证交给会计进行账务处理。（8）整理和保管有关的原始凭证和记账凭证，定期装订成册。（9）完成领导交办的其他临时性工作。2.简述银行存款余额调节表的编制方法。答案：银行存款余额调节表的编制方法如下：（1）企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致时，需要编制银行存款余额调节表。（2）首先，分别列出企业银行存款日记账余额和银行对账单余额。（3）然后，找出企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付的款项。（4）根据以下公式进行调节：企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款项银行已付企业未付款项=银行对账单余额+企业已收银行未收款项企业已付银行未付款项（5）编制银行存款余额调节表，将上述各项数据填入相应的栏目中，计算调节后的余额。如果调节后的双方余额相等，一般说明双方记账没有错误；如果调节后的余额不相等，说明记账可能存在错误，需要进一步查找原因并进行更正。五、业务题（10分）某企业2026年3月31日银行存款日记账余额为300000元，银行对账单余额为320000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业于3月30日开出转账支票一张，金额为20000元，持票人尚未到银行办理转账手续。（2）企业于3月31日收到购货方交来的转账支票一张，金额为30000元，企业已入账，但银行尚未入账。（3）银行于3月31日代企业支付水电费10000元，企业尚未收到付款通知。（4）银行于3月31日收到企业的客户汇来的货款40000元