2026年出纳岗位实操考试试题及答案

2026年出纳岗位实操考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1.某企业位于非偏远地区，根据《现金管理暂行条例》，其库存现金限额最高不得超过（）的日常零星开支。A.3天B.5天C.10天D.15天答案：B2.2026年2月28日（星期三），出纳开具一张转账支票，其提示付款期的最后一天为（）。A.3月9日（星期日）B.3月10日（星期一）C.3月8日（星期六）D.3月7日（星期五）答案：B（支票提示付款期为出票日起10日，遇节假日顺延，2月28日+10天为3月10日）3.下列原始凭证中，出纳在收付款时无需重点审核的是（）。A.经济业务内容与金额是否匹配B.审批人签名是否完整C.记账凭证科目是否正确D.大小写金额是否一致答案：C（记账凭证科目由会计审核，出纳审核原始凭证真实性、合法性、完整性）4.企业收到客户交来的银行汇票，出纳应首先核对的信息是（）。A.汇票实际结算金额是否填写B.出票日期是否大写C.背书是否连续D.持票人是否为本单位答案：D（银行汇票收款人为本单位是收款前提）5.现金日记账登记时，若某日收入1500元、支出2000元，前日余额为3000元，则当日余额应为（）。A.2500元B.1000元C.3500元D.500元答案：A（3000+1500-2000=2500元）二、多项选择题（每题3分，共15分，少选得1分，错选不得分）1.下列行为中，违反现金管理规定的有（）。A.将单位现金以个人名义存入银行B.从现金收入中直接支付员工差旅费C.超出限额留存现金5000元D.向个人收购农产品支付现金3万元答案：ABC（D符合“向个人收购农副产品可超限额支付现金”规定）2.出纳在办理银行存款支付业务时，需重点核对的信息包括（）。A.付款凭证与原始单据金额是否一致B.收款人账户名称与全称是否匹配C.支付密码是否正确填写D.经办人与审批人是否为同一人答案：ABC（D为不相容职务，需审核是否分离）3.关于支票填写规范，正确的有（）。A.出票日期“2026年1月5日”应写为“贰零贰陆年零壹月零伍日”B.金额“3050.00元”大写为“叁仟零伍拾元整”C.收款人可填写简称D.用途栏填写“货款”答案：ABD（收款人必须填写全称，不可简称）4.出纳每日下班前需完成的工作包括（）。A.盘点现金实存数与日记账余额核对B.检查空白支票是否锁入保险柜C.编制银行存款余额调节表D.将超过限额的现金送存银行答案：ABD（银行存款余额调节表每月末编制）5.下列票据中，出纳需登记备查簿的有（）。A.收到的商业承兑汇票B.作废的现金支票C.已贴现的银行汇票D.未使用的空白收据答案：ABCD（所有重要票据及空白凭证均需备查登记）三、实务操作题（共65分）（一）现金日记账登记（15分）某企业2026年5月1日现金日记账余额为8000元，5月发生以下业务：1.5月2日，销售部门王强借支差旅费3000元（现付字001号）；2.5月3日，收到零星销售收入现金2500元（现收字001号）；3.5月5日，从银行提取现金5000元（银付字002号）；4.5月7日，支付行政部办公费1800元（现付字002号）；要求：登记5月1日-7日现金日记账（需列示日期、凭证号、摘要、收入、支出、余额）。答案：日期凭证号摘要收入（元）支出（元）余额（元）5.1期初余额80005.2现付001王强借差旅费300050005.3现收001收零星销售款250075005.5银付002提取现金5000125005.7现付002付办公费180010700（二）支票填写（20分）2026年6月10日，甲公司（开户行：工行朝阳支行，账号：010203123456）需向乙公司（全称：北京乙科技有限公司，账号：010203654321，开户行：工行海淀支行）支付货款15800.60元。请填写转账支票（需填写出票日期、收款人、金额大小写、用途，其他要素默认齐全）。答案：出票日期（大写）：贰零贰陆年零陆月壹拾日收款人：北京乙科技有限公司大写金额：壹万伍仟捌佰元陆角整小写金额：￥15800.60用途：货款（三）原始凭证审核（15分）出纳收到一张增值税普通发票（票号：No.123456），内容如下：购买方名称“甲公司”（正确），销售方名称“丙商店”（未加盖发票专用章），货物名称“办公用品”，数量10件，单价500元，金额5000元（小写￥5000.00，大写“伍仟元整”），开票日期“2026年6月15日”，但开票人栏空白。指出该发票存在的3处错误。答案：1.销售方未加盖发票专用章；2.开票人栏未填写；3.货物名称“办公用品”未附明细清单（若为汇总开具需附销货清单）。（四）银行存款对账（15分）2026年6月30日，甲公司银行存款日记账余额为120000元，银行对账单余额为125000元。经核对，存在以下未达账项：1.6月28日，企业委托银行收取的货款3000元，银行已收妥但企业未收到收款通知；2.6月29日，企业开出转账支票支付运费2000元，持票人尚未到银行办理转账；3.6月30日，银行代扣企业水电费1000元，企业未收到付款通知；4.6月30日，企业送存销货款现金5000元，银行尚未入账。要求：编制银行存款余额调节表。答案：银行存款余额调节表（2026年6月30日）项目金额（元）项目金额（元）企业银行存款日记账余额120000银行对账单余额125000加：银行已收企业未收3000加：企业已收银行未收5000减：银行已付企业未付1000减：企业已付银行未付2000调节后余额122000调节后余额128000？（注：此处应为计算错误，正确调节后余额应为120000+3000-1000=122000；125000+5000-2000=128000，实际应为企业与银行未达账项导致差异，正确调节后余额应相等，可能题目数据有误，正确计算应为企业：120000+300