公立医院政府采购问题及内部审计对策

加强公立医院政府采购内部审计，具有节约采购成本、提高财政资金使用效率、提升医疗服务质量、防范腐败现象的形成、规范政府采购行为等现实意义。剖析公立医院政府采购存在的问题，提出解决问题的内部审计对策。一、加强公立医院政府采购内部审计的重要性政府采购是公立医院重要的经济活动和内部控制业务，涉及种类多，金额大，专业性强。部分公立医院存在采购组织机构不健全，人员配置不合理，相关制度流程、监管机制不完善的问题。政府采购过程中，未严格执行政府采购政策，在项目审批、招标代理、文件制应标投标、开标评标、信息公开、合同签订、标后履约、项目验收、资金支付等方面仍存在一些不足。第三方招标代理机构及医院负责政府采购的人员对相关政策法规、上级规范性文件等学习不深入、领会不透彻、掌握不熟练、专业知识匮乏，无法准确判断政府采购事项的合规性，导致政府采购问题频出，采购现状不容乐观。医院医疗器械价值高，药品、试剂、耗材用量大，在政府采购过程中，如果缺乏有效的审计监督，就不能及时自查自纠，及早发现各环节存在的问题并整改落实，造成问题搁置或继续发生，导致政府采购管理风险加大，影响医院正常运营。国家审计机关在审计中，特别是在国家机关、事业单位和国有企业三级以下单位审计中，应当有效现实意义。(一)机构设置不健全，人员配置不合理(二)制度陈旧，流程不完善，监管合力未形成(三)全面预算未考核，采购成本未控制(四)代理机构未尽责，政府采购漏洞多设定与采购项目的具体特点和实际需要不相适应或与合同履行无关境规定；限定投标保证金缴纳方式；未依照规定合理选用采购方式。除，未用扣除后的价格参与评审；采购档案存在遗失、损毁等情(五)合同管理不规范，验收付款不及时购合同；自政府采购合同签订之日起2个工作日内，未在省级以上人发出之日起30日内未签订合同；合同法定代表人未签字、签订日期(六)电子平台未推广，精细管理受影响经济欠发达省市的公立医院，大多数未搭建采购管理、审计预警等管理平台，目前仍依靠人工统计、分析、发现问题，未能及时监控政府采购项目关键环节风险，信息化建设滞后已严重影响医院精细化管理水平。如目前宁夏回族自治区政府采购进场项目依托自治区公共资源交易系统可实现全流程电子交易服务，非进场项目依托第三方招标代理机构搭建的政府采购电子交易平台尚未全面推广，第三方搭建的电子交易平台暂未与宁夏回族自治区政府采购管理系统实现互联互通，未能实时共享共用政府采购全流程电子交易数据。三、加强公立医院政府采购内部审计对策公立医院政府采购存在的问题，医院要加强内部审计监督与管控，加大整改落实力度，提高内部审计工作质量和成效。通过扎实开展政府采购审计，梳理和发现存在的问题，建立问题清单、责任清单、整改清单，督促相关责任部门和人员限期整改，有效预防和避免政府采购过程中可能出现的问题，对防范国有资产流失、维护社会公共利益、加强采购成本控制、保护医院合法权益、促进医院廉政建设、提升综合管理水平等方面具有积极的推动作用。(一)健全组织架构，合理配置人员公立医院政府采购具有高价值性和专业性，粗放的管理模式已无法满足业务增长及现代医院高质量发展需要，建议医院要尽早健全组织架构，成立独立的招标采购办公室，由专人专门负责政提升医院精细化管理水平。医院应根据自身规模和政府采购实际业务量，合理配置采购管理人员，明确岗位职责、深入学习、透彻领会、(二)完善制度，优化流程，从严监督执纪(三)落实全面预算管理，抓好降本增效议上级主管部门对医院试剂、高值耗材、大型设备维修集中采购，做好充分的市场调研和询价，提高采购议价能力，优先采购国产设备，有效降低医院采购成本。(四)优选代理机构，加强内审监督建议制定切实可行的《招标代理机构选取及考核管理细则》,规范招标代理机构的选取程序、考核机制和代理机构行为，通过筛选淘汰提高招标代理机构的整体服务质量。加强对政府采购项目批准立项至开标前阶段的事前监督，货物类主要从论证流程、招标文件的合规性进行监督。工程类主要从项目立项、预算编制依据、工程量清单、评标细则的合规性进行监督。对开标现场、工程项目施工过程的事中监督，重点对开标流程和评审专家评审打分、小型和微型企业价格扣除，工程变更签证及隐蔽工程监督。对工程项目的竣工验收及结算审计进行事后监督。同时对重大的招标采购项目根据权责和业务范围实行全流程跟踪监督。对大型医疗和办公设备实行采购、使用、维修、报废等全生命周期的监察审计。对规模较大的工程项目从预算、论证、立项、报批、招标、验收、结算等环节实行全过程、多角度的审计。对政府采购项目开展专项审计，进行自查自纠、重点检查、专项治理、整改落实，提高审计结果运用，持续规范政府采购行为。对采购档案保管、归档加强监管，核查采购档案是否统一归档、资料完整、妥善保管并便于查阅，保存期限是否不少于15年。(五)严格合同审计，严把验收付款个性问题分类解决。重点关注合同的全面性、合法性、合规性、严谨性，有效降低合同风险。审计所签订的合同是否存在：对招标文件确定的事项和中标人投标文件作了实质性修改；补充合同的金额是否超过主合同金额的10%;合同中是否明确约定资金支付的方式、时间和条件；在中标通知书发出之日起30内是否签订合同；自合同签订之日起2个工作日内是否在指定的媒体上公告合同；合同是否执行医院内部会签流程和审批程序的情况。审计是否依法及时组织验收，按照招投标文件及合同规定的技术、参数、标准、服务等逐项验收，验收数量、质量要求是否与合同条款相符，是否符合国家、行业、技术标准；验收手续是否齐全，流程是否合理；是否存在设备、工程项目未组织验收，提前投入使用的情况。审计实际付款金额与合同金额是否相符；是否按合同约定按期支付款项，对于满足合同约定是否在收到发票后30日内将资金支付到合同约定的供应商账户；政府采购评审专家劳务报酬是否由医院支付；查看货物流、合同流、资金流、发票流信息是否相符。(六)推进信息化建设，强化采购管理建议政府采购各方主体，稳步推广政府采购全流程电子交易，进一步规范采购行为、发挥政策功能、优化营商环境，实现操作留痕、透明采购。同时建议上级单位在医院信息化建设方面给予专项经费支持，搭建医院政府采购管理平台、构建审计预警系统，与政府采购电子化管理平台无缝对接，开展大数据审计，强化政府采购管理，实现对政府采购数据的查询调用、比对分析、风险评估、预警提示，为扩大审计范围、无死角实时发现问题提供数据支持，提高医院精细化管理水平，促进政府采购工作迈上新台阶。(七)梳理政府采购内部审计关键控制点运用查阅、复核等方法，建立以风险为导向、纪审联动为基础、服务增值为目标的审计理念，对公立医院政府采购项目，依据相关政策法规，参照负面清单，加强对招标文件中采购方式、资