枫桥式税务工作制度

PAGE枫桥式税务工作制度一、总则（一）制度目的本制度旨在深入贯彻落实习近平总书记关于“把‘枫桥经验’坚持好、发展好，把党的群众路线坚持好、贯彻好”的重要指示精神，构建新时代税务系统的枫桥经验工作模式，有效化解税收征纳矛盾，提升纳税服务质效，营造和谐稳定的税收征纳环境，推动税收工作高质量发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、国家税务总局关于优化纳税服务、加强税收征管等相关法律法规和政策文件制定，确保制度合法合规、科学合理。（三）适用范围本制度适用于本地区税务系统各级单位及其工作人员在税收征管、纳税服务、税收执法等各项工作中对枫桥式税务工作模式的应用与执行。（四）基本原则1.以人为本原则：始终将纳税人缴费人的需求放在首位，充分尊重纳税人缴费人的合法权益，提供优质、高效、便捷的纳税服务。2.法治原则：严格依法履行税收职责，确保税收征管和执法行为合法合规，做到有法必依、执法必严、违法必究。3.源头治理原则：注重从源头上预防和化解税收征纳矛盾，加强税收政策宣传辅导，提前介入解决潜在问题，避免矛盾激化升级。4.协同共治原则：加强与地方政府、相关部门以及社会组织的协作配合，形成税收共治合力，共同推进税收工作。二、税务调解工作机制（一）调解机构设置1.成立税务调解中心：在本地区税务系统设立税务调解中心，负责统筹协调全系统的税务调解工作。调解中心主任由本地区税务机关主要领导担任，成员包括征管、法规、纳服等部门负责人及业务骨干。2.设置基层调解工作室：在各基层税务分局（所）设立调解工作室，配备专职或兼职调解员，负责处理辖区内的一般性税务纠纷。（二）调解范围1.纳税服务类纠纷：纳税人对纳税服务质量、办税流程、服务态度等方面存在异议引发的纠纷。2.税收政策执行类争议：纳税人对税收政策理解不一致、政策适用存在疑问等导致的争议。3.税收征管类矛盾：如税款核定、征收方式、纳税期限等征管事项引发的矛盾。4.其他涉税纠纷：经纳税人申请，税务机关认为可以调解的其他涉税纠纷。（三）调解流程1.申请受理：纳税人向税务机关提出调解申请，填写调解申请表，说明纠纷事项、诉求及相关事实依据。税务机关对申请进行审核，符合受理条件的，予以受理并告知纳税人调解的程序、期限等事项。2.调查核实：调解机构指定调解员对纠纷事项进行调查核实，收集相关证据材料，了解纠纷产生的原因、背景及双方的观点和诉求。3.调解协商：调解员组织双方当事人进行调解协商，遵循合法、公正、自愿、及时的原则，引导双方通过沟通、协商达成解决方案。调解过程中，调解员应充分听取双方意见，做好记录，并根据实际情况提出合理的调解建议。4.达成协议：经调解，双方当事人达成一致意见的，签订调解协议书。调解协议书应明确纠纷事项、双方权利义务、解决方案及履行方式等内容，由双方当事人签字确认，并加盖税务机关调解专用章。5.协议履行：双方当事人按照调解协议书的约定履行各自义务。税务机关对协议履行情况进行跟踪监督，确保协议得到有效执行。6.终结调解：调解成功的，调解程序终结；调解不成的，告知当事人可以通过行政复议、行政诉讼等法定途径解决纠纷，并做好相关解释工作。（四）调解效力调解协议书具有合同性质，双方当事人应自觉履行。如一方当事人不履行调解协议，另一方当事人可以向有管辖权的人民法院申请司法确认，经司法确认后的调解协议具有强制执行力。三、税收争议预防机制（一）政策宣传与辅导1.建立常态化政策宣传机制：通过多种渠道广泛宣传税收法律法规和政策，如税务网站、微信公众号、办税服务厅宣传栏、纳税人学堂等，及时推送最新政策解读、办税指南等信息，确保纳税人缴费人及时了解政策动态。2.开展个性化政策辅导：针对不同行业、不同规模的纳税人缴费人，开展个性化的政策辅导服务。根据纳税人的实际需求，提供上门辅导、电话辅导、在线辅导等多种方式，帮助纳税人准确理解和适用税收政策。（二）风险预警与提示1.建立税收风险预警系统：利用大数据分析等技术手段，对纳税人的涉税数据进行实时监测和分析，及时发现潜在的税收风险点，并向纳税人发出风险预警提示，引导纳税人自查自纠，防范税收风险。2.加强纳税申报审核：在纳税人申报环节，加强对纳税申报数据的审核，对申报异常的纳税人及时进行提醒和核实，确保纳税人申报数据的真实性、准确性和完整性。（三）征纳沟通机制1.畅通沟通渠道：建立多元化的征纳沟通渠道，如设立咨询热线、在线客服、意见箱等，方便纳税人缴费人随时咨询涉税问题、反映意见建议。同时，定期开展征纳沟通座谈会、问卷调查等活动，广泛听取纳税人缴费人的意见和诉求。2.及时回应诉求：对纳税人缴费人提出的问题和诉求，税务机关应及时进行回应和处理。能够当场答复的，当场予以答复；不能当场答复的，在规定期限内给予答复，并跟踪反馈处理结果，确保纳税人缴费人的诉求得到有效解决。四、税务执法监督机制（一）执法全过程记录1.规范记录内容：对税务执法的启动、调查取证、审核决定、送达执行等全过程进行记录，包括执法文书、执法记录仪视频、电子数据等，确保执法过程可追溯。2.完善记录方式：根据执法实际情况，采用文字记录、音像记录等多种方式进行记录。对重大执法决定、现场执法等，应进行音像记录；对一般执法行为，可采用文字记录方式。（二）重大执法决定法制审核1.明确审核范围：对涉及重大税务案件审理、税务行政处罚、行政许可等重大执法决定进行法制审核，确保执法决定合法合规。2.规范审核流程：执法部门在作出重大执法决定前，应将相关材料提交法制审核机构进行审核。法制审核机构对审核材料进行全面审查，提出审核意见。执法部门根据审核意见进行修改完善后，报本机关负责人作出决定。（三）执法过错责任追究1.建立责任追究制度：对税务执法人员在执法过程中存在的违法违纪行为、执法过错等，按照有关规定进行责任追究。责任追究方式包括批评教育、责令作出书面检查（检讨）、通报批评、取消评选先进资格、扣发奖金、诫勉谈话、停职待岗、调离执法岗位、给予党纪政纪处分等。2.严格追究程序：对发现的执法过错行为，由纪检监察部门或法规部门进行调查核实，根据过错情节和后果，按照规定程序提出责任追究建议，报本机关负责人批准后实施。五、部门协作与社会协同机制（一）内部部门协作1.建立征管、纳服、法规等部门协作机制：明确各部门在枫桥式税务工作中的职责分工，加强沟通协作，形成工作合力。征管部门负责税收征管业务的组织实施，纳服部门负责纳税服务工作的统筹协调，法规部门负责税收政策法规的解释和执法监督等。2.定期召开工作协调会：由税务调解中心牵头，定期召开征管、纳服、法规等部门工作协调会，通报工作进展情况，研究解决工作中存在的问题，共同推进枫桥式税务工作制度的落实。（二）外部部门协作1.加强与地方政府协作：积极争取地方政府的支持，将枫桥式税务工作纳入地方社会治理体系，共同推动税收共治。加强与地方政府相关部门的信息共享和工作协同，形成税收征管合力。2.与司法机关协作：建立与司法机关的协作机制，加强涉税案件移送、司法协助等方面的沟通协调。对重大涉税案件，及时向司法机关移送，共同打击税收违法犯罪行为。3.与行业协会、商会等社会组织协作：充分发挥行业协会、商会等社会组织的桥梁纽带作用，加强与纳税人的沟通联系，共同开展税收政策宣传、培训辅导等活动，引导纳税人依法诚信纳税。（三）社会协同1.建立税收志愿者服务队伍：招募税收志愿者，开展税收宣传辅导、纳税咨询服务、协助税务机关调解涉税纠纷等活动，发挥志愿者在税收共治中的积极作用。2.鼓励纳税人参与税收治理：通过设立纳税人监督委员会、开展纳税人满意度调查等方式，鼓励纳税人积极参与税收治理，对税务机关的工作进行监督评价，提出意见建议，促进税务机关不断改进工作。六、考核评价与激励机制（一）考核评价指标体系1.建立考核评价指标：围绕枫桥式税务工作制度的各项内容，建立科学合理的考核评价指标体系，包括税务调解工作成效、税收争议预防效果、税务执法规范程度、部门协作与社会协同情况以及纳税人满意度等方面。2.明确指标权重：根据各项工作的重要程度和目标要求，合理确定各项考核评价指标的权重，确保考核评价结果客观公正。（二）考核评价方式1.日常考核：由各部门负责对本部门及所属单位的日常工作进行考核，及时发现问题，督促整改落实。2.定期考核：定期对各单位的枫桥式税务工作进行全面考核，考核周期可根据实际情况确定为半年或一年。考核采取自查自评、上级检查、第三方评估等方式进行。3.动态监测：利用信息化手段对税务调解案件数量、税收争议预防情况、执法风险等进行动态监测，及时掌握工作进展情况，为考核评价提供数据支持。（三）激励机制1.表彰奖励：对在枫桥式税