内审部门工作制度

PAGE内审部门工作制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范内部审计行为，防范经营风险，提高公司经济效益，促进公司健康发展，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应依据事实，客观地进行审计工作，如实反映审计结果。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具有一定的权威性，其审计结论和建议应得到被审计单位和公司管理层的重视和支持。4.专业性原则：内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉公司的业务流程和内部控制制度，能够有效地开展审计工作。二、机构与人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，负责公司内部审计工作的组织和实施。内部审计部门在公司董事会或管理层的领导下开展工作，向董事会或管理层报告工作。（二）人员配备内部审计部门应配备足够数量的具有专业知识和技能的内部审计人员。内部审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业知识，熟悉公司的业务流程和内部控制制度。内部审计人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。（三）职责与权限1.职责制定和完善公司内部审计工作制度和流程。制定年度内部审计工作计划，并组织实施。对公司及所属各部门、子公司的财务收支、经济活动、内部控制制度等进行审计监督和评价。根据审计结果，提出改进建议和措施，督促被审计单位整改落实。协助公司管理层开展风险管理工作，对重大风险事项进行专项审计和评估。负责对公司内部审计工作的质量进行控制和监督，定期对内部审计工作进行总结和分析。完成公司管理层交办的其他审计工作任务。2.权限有权要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。有权检查被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制制度等执行情况。有权向有关单位和个人进行调查取证，查阅、复制有关文件、资料等。有权对被审计单位违反财经纪律和内部控制制度的行为提出纠正意见和建议，并督促整改落实。有权对审计发现的重大问题及时向公司管理层报告，并提出处理意见和建议协助公司管理层开展风险管理工作，对重大风险事项进行专项审计和评估。负责对公司内部审计工作质量进行控制和监督，定期对内部审计工作进行总结和分析。完成公司管理层交办的其他审计工作任务。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据公司的战略目标、经营计划和内部控制制度，结合公司实际情况，制定年度内部审计工作计划。2.年度内部审计工作计划应包括审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容，并报公司管理层批准后实施。3.?内部审计部门应定期对年度内部审计工作计划的执行情况进行检查和评估，及时调整和完善审计工作计划。（二）审计准备1.根据审计工作计划，确定审计项目负责人，并组成审计组。2.审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、行业标准、内部控制制度等资料，了解被审计单位的基本情况和业务流程。3.审计组应制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排等内容。4.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、审计人员等事项，并要求被审计单位做好审计准备工作。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制制度等进行审查和评价。2.审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，检查实物资产，向有关单位和个人进行调查取证等方式，获取审计证据。3.审计人员应根据审计证据，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制制度等进行分析和评价，形成审计工作底稿。4.审计组应定期召开审计工作会议，汇报审计工作进展情况，讨论审计发现的问题，研究解决问题的措施和方法。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改和完善。3.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报公司管理层审批。公司管理层应根据审计报告的内容，做出相应的决策和处理意见。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的审计建议和公司管理层的处理意见认真进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告公司内部审计部门。2.内部审计部门应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不力的单位应进行督促和指导，确保整改工作取得实效。3.内部审计部门应定期对审计整改情况进行总结和分析，针对审计发现的普遍性问题，提出加强内部控制和管理的建议和措施，促进公司整体管理水平的提高。四、审计范围与内容审计范围1.公司及所属各部门及子公司有关会计凭证、账簿、报表和其他有关资料。2.公司及所属各部门及子公司的各项资产、负债、所有者权益。3.公司及所属各部门及子公司的财务收支及有关的经济活动。4.公司及所属各部门及子公司的内部控制制度的建立健全和执行情况。5.根据公司管理层的要求，对特定事项进行专项审计。审计内容1.财务审计主要审查公司及所属各部门及子公司的财务收支是否合规、真实合法有效，财务报表是否真实、准确、完整，财务指标是否符合公司的经营目标和财务预算。2.经济责任审计主要审查公司所属各部门及子公司的负责人在任职期间对所在单位的财务收支、经济活动、内部控制制度等方面应负的责任履行情况。3.内部控制审计主要审查公司及所属各部门及子公司的内部控制制度是否健全、有效，是否能够防范经营风险和财务风险，是否能够保证公司的经营活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠。4.风险管理审计主要审查公司及所属各部门及子公司的风险管理体系是否健全、有效，是否能够识别评估、监测和控制各类风险，是否能够保证公司的经营活动稳健发展。5.专项审计主要根据公司管理层的要求，对特定事项进行专项审计，如工程项目审计、物资采购审计、合同审计等。五、审计档案管理（一）审计档案的收集与整理1.审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种文件、资料、底稿、报告等进行收集整理。2.审计档案应按照审计项目进行分类，每一个审计项目的档案应单独装订成册，并编制档案目录。3.审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、审计整改情况报告等资料。（二）审计档案的保管与借阅1.审计档案应指定专人负责保管，确保档案的安全完整。保管期限按照国家有关规定执行。2.因工作需要查阅审计档案的，应经内部审计部门负责人批准，并办理借阅手续。借阅人员应妥善