街道办事处内审工作制度

PAGE街道办事处内审工作制度一、总则（一）目的为加强街道办事处内部审计工作，规范内部审计行为，防范财务风险，提高财政资金使用效益，促进街道各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合本街道实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于街道办事处机关各部门、所属事业单位及社区居委会的财务收支、经济活动和内部控制等事项的内部审计监督。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《财政违法行为处罚处分条例》《内部审计基本准则》等法律法规及相关行业标准制定。（四）原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应实事求是，以客观事实为依据，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.公正性原则：内部审计工作应遵循公正、公平的原则，对审计事项进行评价和处理，确保审计结果的公正性。4.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应积极配合并执行。二、内部审计机构和人员（一）机构设置街道办事处设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在街道办事处主要领导的直接领导下开展工作，向街道办事处报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和财务审计制度。内部审计机构应定期组织内部审计人员参加培训和学习，不断提高其业务水平和综合素质。（三）职责与权限1.职责对街道办事处及所属单位的财务收支、经济活动进行审计监督。对街道办事处及所属单位内部控制制度的健全性和有效性进行评审。对街道办事处及所属单位的重大经济事项进行专项审计调查。对街道办事处及所属单位的财务决算进行审计鉴证。对街道办事处及所属单位的固定资产进行清查核实。对街道办事处及所属单位的工程项目进行竣工决算审计。对街道办事处及所属单位的经济合同进行审查监督。对街道办事处及所属单位的财务票据进行审核检查。对街道办事处及所属单位的财务收支、经济活动中存在的问题提出审计意见和建议，并督促整改落实。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关数据，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务报表及其他有关资料和资产，被审计单位不得拒绝。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料，有关单位和个人应当支持、协助，如实反映情况，提供有关证明材料。对被审计单位正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，经街道办事处主要领导批准，有权予以制止。制止无效的，向街道办事处主要领导提出书面报告，要求做出处理决定。对违反财经法规和造成损失浪费的被审计单位和个人，提出给予纪律处分的建议；对触犯刑律的，移送司法机关依法追究刑事责任。对审计工作中发现的问题，有权向被审计单位提出改进管理、提高效益的建议，并督促其整改落实。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据街道办事处的工作重点和实际情况，制定年度审计工作计划，报街道办事处主要领导批准后组织实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计范围、审计内容、审计时间安排等事项。（二）审计准备1.根据年度审计工作计划，确定具体审计项目，成立审计组，指定审计组长。2.审计组应编制审计工作方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤及人员分工等事项。3.审计组应在实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间安排及要求等事项。特殊审计事项可在实施审计时送达审计通知书。（三）审计实施1.审计组应按照审计工作方案和审计通知书的要求，进驻被审计单位，开展审计工作。2.审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据，形成审计工作底稿。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，要求其作出解释和说明。对重大问题，应及时向街道办事处主要领导汇报。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论及审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起10个工作日内提出书面意见。如无异议，应在审计报告上签署意见并加盖公章；如有异议，应在规定时间内提出书面意见，审计组应进行核实和研究，必要时可再次征求意见。3.审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告，报街道办事处主要领导审批。（五）审计处理1.街道办事处主要领导对审计报告审批后，应根据审计结论和建议，作出审计处理决定。审计处理决定应明确被审计单位存在的问题、整改要求及整改期限等事项。2.被审计单位应按照审计处理决定的要求，认真组织整改，并在规定期限内将整改情况书面报告街道办事处。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的单位，应提出批评意见，并督促其继续整改。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性。检查财务管理制度的执行情况。审查财务报表的编制是否符合会计准则和相关规定。检查财务收支是否存在违规违纪行为。2.审计方法查阅会计凭证、会计账簿、财务报表等资料。核对银行对账单、现金日记账等。检查财务印章、票据的使用和保管情况。向有关人员进行询问和调查。（二）内部控制评审1.审计内容审查内部控制制度的健全性和有效性。检查内部控制制度的执行情况。评价内部控制制度对防范风险的作用。2.审计方法查阅内部控制制度文件。观察业务流程和操作环节。询问相关人员了解内部控制执行情况。抽取样本进行测试和分析。（三）经济责任审计1.审计内容审查被审计人员在任职期间的财务收支、经济活动情况。评价被审计人员在任职期间履行经济责任的情况。检查被审计人员在任职期间是否存在违规违纪行为。2.审计方法查阅财务资料和相关文件。对相关人员进行询问和调查。分析财务数据和业务数据。评价被审计人员的工作业绩和管理水平。（四）专项审计调查1.审计内容对街道办事处及所属单位的特定经济事项进行专项审计调查。分析经济活动中存在的问题及原因。提出改进措施和建议。2.审计方法制定专项审计调查方案。运用多种审计方法收集数据和信息。对调查结果进行综合分析和研究。五、审计档案管理（一）档案整理审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案，将审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计处理决定及被审计单位的反馈意见等资料进行分类装订，形成审计档案卷宗。（二）档案保管审计档案应指定专人负责保管，存放于专门的档案柜中，确保档案的安全和完整。审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般为10年至30年。（三）档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应填写《审