县级经济责任工作制度

PAGE县级经济责任工作制度一、总则（一）目的为加强对县级领导干部经济责任的监督与管理，规范经济责任审计行为，提高经济责任审计工作质量，促进领导干部依法履行经济职责，保障县域经济健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本县行政区域内，对县级党委、政府工作部门正职领导干部，乡镇党委书记、乡镇长，县属国有及国有控股企业法定代表人，以及依法属于审计机关审计监督对象的其他单位主要负责人实施的经济责任审计。（三）基本原则1.依法依规原则：经济责任审计工作严格按照国家法律法规、政策规定和相关审计准则进行，确保审计程序合法、审计结果公正。2.客观公正原则：以事实为依据，全面、客观、公正地评价领导干部经济责任履行情况，做到审计证据确凿、审计结论准确。3.权责一致原则：根据领导干部所承担的经济责任，确定审计内容和评价标准，做到责任与权力相统一、责任与义务相一致。4.监督与服务并重原则：通过经济责任审计，既监督领导干部经济行为的合规性、效益性，又为领导干部提供经济决策参考和管理建议，促进其提高经济管理水平。二、审计机构与职责（一）审计机构设置本县设立专门的经济责任审计机构，配备专业的审计人员，负责组织实施县级经济责任审计工作。审计机构应保持相对独立，与其他部门之间不存在利益关联，确保审计工作的公正性和权威性。（二）审计机构职责1.制定审计计划：根据县委、县政府工作部署和干部管理监督需要，制定年度经济责任审计计划，明确审计对象、审计范围、审计重点和审计时间安排。2.组织审计实施：按照审计计划，组织审计人员开展经济责任审计工作，包括审计项目的立项、审计方案的制定、审计证据的收集、审计工作底稿的编制、审计报告的起草等。3.监督审计质量：建立健全审计质量控制制度，对审计工作全过程进行质量监督，确保审计工作符合法律法规和审计准则要求，保证审计质量。4.提出审计建议：根据审计结果，针对被审计领导干部在经济责任履行过程中存在的问题，提出改进建议和处理意见，为县委、县政府及有关部门决策提供参考依据。5.建立审计档案：负责收集、整理、归档经济责任审计项目资料，建立审计档案，妥善保管审计工作底稿、审计报告、审计决定等相关资料，以备查阅。三、审计内容（一）财政财务收支情况1.预算执行情况：审查领导干部任职期间所在单位预算编制的完整性、科学性和执行的严肃性，重点检查预算收入是否足额征收、及时上缴，预算支出是否合规、合理，有无截留、挪用、虚列预算收支等问题。2.财务收支合规性：检查领导干部任职期间所在单位财务收支是否符合国家财经法规和财务制度规定，有无私设小金库、账外设账、公款私存、坐收坐支等违规行为，各项收入是否真实、完整，各项支出是否合法、有效。3.资产管理情况：审查领导干部任职期间所在单位资产的购置、使用、处置等情况，检查资产是否安全完整，有无闲置浪费、资产流失等问题，重点关注固定资产的入账、折旧计提、清查盘点等情况。（二）经济决策情况1.重大经济决策程序合规性：检查领导干部任职期间所在单位重大经济决策是否按照规定的程序进行，包括决策事项的提出、论证、审议、批准等环节，有无未经集体研究、个人擅自决策等问题。2.重大经济决策效益性：对领导干部任职期间所在单位实施的重大经济决策项目进行效益评估，审查决策项目是否达到预期目标，是否取得较好的经济效益和社会效益，有无因决策失误造成重大损失浪费等问题。（三）内部控制制度建立与执行情况1.内部控制制度健全性：审查领导干部任职期间所在单位是否建立健全内部控制制度，包括财务管理制度、资产管理制度、采购管理制度、工程项目管理制度等，各项制度是否涵盖单位经济活动的各个环节，是否符合国家法律法规和单位实际情况。2.内部控制制度执行有效性：检查领导干部任职期间所在单位内部控制制度的执行情况，是否严格按照制度规定操作，有无制度执行不力、形同虚设等问题，重点关注关键岗位人员的职责履行情况和不相容职务分离情况。（四）廉洁自律情况1.遵守廉洁从政规定情况：审查领导干部任职期间是否遵守廉洁从政各项规定，有无利用职务之便谋取私利、贪污受贿、挪用公款、侵占国有资产等违法违纪行为。2.个人廉洁自律情况：检查领导干部个人在经济活动中的廉洁自律情况，包括是否存在违规兼职取酬、违规报销费用、违规使用公务用车等问题。四、审计程序（一）审计立项1.提出审计建议：县委组织部、县纪委监委、县审计局等部门根据干部管理监督工作需要，结合年度工作计划，向县委审计委员会提出经济责任审计建议，明确审计对象、审计范围和审计重点。2.确定审计对象：县委审计委员会根据各部门提出的审计建议，研究确定年度经济责任审计对象，并下达审计项目计划。（二）审计准备1.组成审计组：审计机构根据审计项目计划，选派具有相应专业知识和业务能力的审计人员组成审计组，并指定审计组组长。审计组组长负责审计项目的组织实施和质量控制。2.编制审计方案：审计组组长组织审计人员对被审计单位进行初步调查了解，收集相关资料，在此基础上编制审计方案。审计方案应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和人员分工等，确保审计工作有序进行。3.送达审计通知书：审计组应在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书，告知被审计单位审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项，并要求被审计单位提供有关资料和配合审计工作。（三）审计实施1.收集审计证据：审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，收集与审计事项相关的证据。审计证据应真实、可靠、充分，能够证明审计事项的事实真相。2.编制审计工作底稿：审计人员根据收集的审计证据，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程和审计发现的问题，包括问题的性质、发生时间、涉及金额、相关证据等，为审计报告的撰写提供依据。3.进行审计评价：审计组在审计实施结束后，对被审计领导干部经济责任履行情况进行审计评价。审计评价应依据审计结果，结合相关法律法规和政策规定，客观、公正地反映被审计领导干部的经济责任履行情况，评价内容应与审计内容相匹配。（四）审计报告1.起草审计报告：审计组组长根据审计工作底稿和审计评价结果，组织审计人员起草审计报告。审计报告应包括被审计单位基本情况、审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等内容，审计报告应做到内容完整、事实清楚、证据确凿、结论准确、语言规范。2.征求意见：审计报告初稿形成后，审计组应征求被审计单位和被审计领导干部的意见。被审计单位和被审计领导干部应在收到审计报告初稿之日起十日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计单位和被审计领导干部提出的意见进行认真研究，对审计报告初稿进行修改完善。3.出具审计报告：审计组将修改后的审计报告报送审计机构审核。审计机构审核后，报县委审计委员会审定。县委审计委员会审定通过后，由审计机构出具正式审计报告，并送达被审计单位和被审计领导干部，同时抄送县委组织部、县纪委监委等相关部门。（五）审计结果运用1.干部管理部门运用：县委组织部应将经济责任审计结果作为干部考核、任免、奖惩的重要依据。对审计结果反映出存在问题的领导干部，应根据问题的性质和情节轻重，采取相应的组织措施，如诫勉谈话、责令作出书面检查、通报批评、调整职务、免职等。2.纪检监察部门运用：县纪委监委应将经济责任审计结果作为监督执纪问责的重要参考。对审计发现的违法违纪问题线索，应及时进行调查核实，依法依规作出处理。3.被审计单位整改：被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，认真进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告审计机构。审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。五、审计评价与责任界定（一）审计评价原则1.客观公正原则：审计评价应基于审计结果，以事实为依据，客观、公正地反映被审计领导干部经济责任履行情况，避免主观臆断和片面评价。2.权责一致原则：根据领导干部所承担的经济责任，确定审计评价内容和标准，做到责任与权力相统一、责任与义务相一致。3.全面评价原则：审计评价应涵盖领导干部经济责任履行的各个方面，包括财政财务收支、经济决策、内部控制、廉洁自律等情况，全面反映领导干部的经济责任履行情况。（二）审计评价内容1.财政财务收支合规性评价：对领导干部任职期间所在单位财政财务收支是否符合国家财经法规和财务制度规定进行评价，重点关注预算执行、财务收支、资产管理等方面的合规性情况。2.经济决策科学性评价：对领导干部任职期间所在单位重大经济决策的科学性、合理性进行评价，审查决策程序是否合规、决策结果是否达到预期目标，有无因决策失误造成重大损失浪费等问题。3.内部控制有效性评价：对领导干部任职期间所在单位内部控制制度的健全性和执行有效性进行评价，检查内部控制制度是否涵盖单位经济活动的各个环节，是否得到有效执行，有无因内部控制失效导致经济活动失控等问题。4.廉洁自律情况评价：对领导干部任职期间遵守廉洁从政规定情况进行评价，审查领导干部是否存在利用职务之便谋取私利、贪污受贿、挪用公款、侵占国有资产等违法违纪行为。（三）责任界定1.直接责任：领导干部对其直接经办、签署的经济事项，以及在其职责范围内直接决定、批准、组织实施的经济活动所产生的后果应承担直接责任。2.主管责任：领导干部对其所在单位或分管部门的财政财务收支、经济决策、内部控制等方面存在的问题应承担主管责任。主管责任包括领导不力、管理不善、监督不到位等原因导致的问题。3.领导责任：领导干部对其所在单位或分管部门发生的重大经济决策失误、重大经济损失浪费、严重违反财经纪律等问题应承担领导责任。领导责任包括因决策失误、管理不善、监督不力等原因导致的问题，以及对直接责任人和主管责任人的责任履行情况监督不力等原因导致的问题。六、审计结果公开（一）公开原则经济责任审计结果公开应遵循依法依规、客观公正、及时准确、便民利民的原则，确保审计结果公开的真实性、合法性和严肃性。（二）公开内容1.审计基本情况：包括审计项目名称、审计对象、审计范围、审计时间等。2.审计发现的问题：简要披露审计发现的主要问题，包括问题的性质、涉及金额、存在原因等。3.审计评价意见：对被审计领导干部经济责任履行情况的评价意见，包括总体评价、各项审计内容评价等。4.审计建议：针对审计发现的问题，提出的审计建议和整改要求。（三）公开方式1.政府网站公开：通过本县人民政府官方网站设立经济责任审计结果公开专栏，将审计结果在网站上进行公开披露，方便社会公众查询。2.新闻媒体公开：选择本地主要新闻媒体，对经济责任审计结果进行宣传报道，扩大审计结果公开的社会影响。3.公告栏公开：在本县政务服务大厅、被审计单位办公场所等显著位置设立公告栏，张贴经济责任审计结果公告，方便群众了解审计情况。（四）公开程序1.审计机构提出公开申请：审计机构在出具审计报告后，根据县委审计委员会的要求，提出经济责任审计结果公开申请，明确公开内容、公开方式和公开时间等。2.审核批准：县委审计委员会对审计机构提出的公开申请进行审核批准，确保公开内容符合法律法规和政策规定，公开方式和公开时间合理可行。3.组织公开：审计机构按照审核批准的公开内容、公开方式和公开时间，组织实施经济责任审计结果公开工作。公开过程中，应注意保护被审计单位和被审计领导干部的合法权益，避免因公开不当引发负面影响。七、责任追究与监督检查（一）责任追究1.对被审计领导干部的责任追究：对审计发现存在问题的被审计领导干部，根据问题的性质和情节轻重，按照干部管理权限和有关规定，给予相应的党纪政纪处分；涉嫌违法犯罪的，依法移送司法机关处理。2.对相关责任人的责任追究：对审计发现存在问题的单位相关责任人，如财务人员、项目负责人等，根据问题的性质和情节轻重，给予相应的批评教育直至党纪政纪处分；涉嫌违法犯罪的，依法移送司法机关处理。（二）监督检查1.内部监督检查：审计机构应建立健全内部监督检查制度,定期对经济责任审计工作进行质量检查，发现问题及时整改，确保审计工