江西财经大学《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

江西财经大学《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税法规定，居民企业转让股权所得应纳税的计税基础是（）。

A.转让收入扣除股权成本后的余额B.股权公允价值C.股权原值D.股权评估价值

2.根据个人所得税法，下列收入中属于免税收入的是（）。

A.利息收入B.股息收入C.财产租赁收入D.特许权使用费收入

3.消费税法规定，下列消费品中不属于消费税征收范围的是（）。

A.卷烟B.精油C.化妆品D.食用盐

4.根据增值税法，下列业务中应适用简易计税方法的是（）。

A.一般纳税人销售货物B.小规模纳税人销售应税服务C.一般纳税人提供不动产租赁服务D.一般纳税人提供货物运输服务

5.企业所得税法规定，企业发生的符合条件的研发费用，可以享受的税收优惠政策是（）。

A.减半征收企业所得税B.全额抵扣应纳税所得额C.加计扣除D.免征企业所得税

6.根据个人所得税法，下列收入中属于劳务报酬所得的是（）。

A.工资收入B.稿酬收入C.劳务报酬收入D.股息收入

7.消费税法规定，卷烟的消费税税率为（）。

A.3%B.5%C.10%D.45%

8.根据增值税法，下列项目中属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物无偿赠送他人C.将自产货物分配给股东D.以上都是

9.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入一定比例的部分可以扣除，该比例是（）。

A.10%B.15%C.20%D.30%

10.根据个人所得税法，个体工商户的生产经营所得适用的税率是（）。

A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.企业所得税法规定，下列支出中属于企业成本费用的是（）。

A.购买原材料的支出B.支付的工资费用C.支付的利息费用D.支付的增值税

2.根据个人所得税法，下列收入中属于经营所得的是（）。

A.工资收入B.经营所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得

3.消费税法规定，下列消费品中属于消费税征收范围的是（）。

A.酒精B.化妆品C.贵重首饰D.烟草

4.根据增值税法，下列项目中属于增值税征税范围的是（）。

A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.转让不动产

5.企业所得税法规定，企业发生的下列支出中，可以在税前扣除的是（）。

A.职工福利费B.职工教育经费C.业务招待费D.广告费

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，准予在税前扣除。（）

2.根据个人所得税法，居民个人的工资薪金所得，适用3%至45%的超额累进税率。（）

3.消费税法规定，消费税的纳税环节是在生产环节。（）

4.根据增值税法，小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（）

5.企业所得税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，可以全额在税前扣除。（）

6.根据个人所得税法，个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。（）

7.消费税法规定，白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤。（）

8.根据增值税法，一般纳税人适用的增值税税率为13%。（）

9.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得在税前扣除。（）

10.根据个人所得税法，非居民个人的工资薪金所得，适用20%的比例税率。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：甲企业为一般纳税人，2025年5月销售货物取得收入100万元，开具增值税专用发票，税率为13%；购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税率为9%；支付员工工资30万元，支付利息费用10万元，支付广告费15万元，该企业2025年1月至4月累计广告费为20万元，2025年5月支付业务招待费5万元。

材料二：乙企业为小规模纳税人，2025年5月销售应税服务取得收入20万元，开具普通发票；购进货物取得增值税普通发票，注明金额10万元；支付员工工资5万元，支付租金费用5万元。

要求：

1.计算甲企业2025年5月应缴纳的增值税。

2.计算甲企业2025年5月应纳税所得额。

3.计算乙企业2025年5月应缴纳的增值税。

4.分析甲企业和乙企业在税收方面的主要区别。

五、综合应用题（本大题共1小题，共25分）

材料一：丙企业为居民企业，2025年实现销售（营业）收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用80万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元，发生符合条件的研发费用100万元。已知丙企业2025年1月至4月累计已纳税所得额为20万元。

材料二：丁企业为非居民企业，2025年取得来源于中国的股息收入100万元，已知该股息收入已在境外缴纳了40万元的所得税。

要求：

1.