2026年税务师专项训练及答案

2026年税务师专项训练及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.以下哪种行为不属于增值税视同销售行为（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于对外投资C.将外购货物用于个人消费D.将自产货物无偿赠送他人2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.未经核定的准备金支出C.企业缴纳的企业财产保险费D.向投资者支付的股息3.土地增值税的税率形式是（）A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率4.下列各项中，应征收契税的是（）A.法定继承人继承房屋权属B.企业以行政划拨方式取得土地使用权C.承包者获得农村集体土地承包经营权D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房5.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的次月D.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天6.某企业2025年实际占用土地面积为20000平方米，当地规定的城镇土地使用税年税额为每平方米5元，则该企业2025年应缴纳的城镇土地使用税为（）A.50000元B.100000元C.150000元D.200000元7.个人所得税中，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用（）元。A.800B.1000C.1600D.20008.下列关于印花税的说法，正确的是（）A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税B.印花税的税率只有比例税率一种C.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免征印花税D.对证券交易印花税实行单边征收，对出让方不再征税9.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）A.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植B.谷物、薯类、油料、豆类的种植C.中药材的种植D.林木的培育和种植10.关税的纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内，向指定银行缴纳税款。A.5日B.10日C.15日D.30日二、多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于增值税征税范围的有（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.进口货物D.提供交通运输服务2.企业所得税的税收优惠方式包括（）A.免税B.减税C.加计扣除D.加速折旧3.下列属于房产税征税对象的有（）A.城市的房产B.县城的房产C.建制镇的房产D.工矿区的房产4.下列项目中，属于资源税征税范围的有（）A.原油B.天然气C.煤炭D.盐5.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息6.消费税的纳税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节7.下列关于土地增值税扣除项目的说法，正确的有（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金8.下列行为中，应缴纳车辆购置税的有（）A.购买自用应税车辆B.进口自用应税车辆C.自产自用应税车辆D.获奖自用应税车辆9.印花税的计税依据包括（）A.合同金额B.产权转移书据所载金额C.营业账簿的实收资本和资本公积金额D.权利、许可证照按件贴花10.税收征收管理法规定的纳税申报方式有（）A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报三、判断题（每题2分，共10题）1.增值税小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税额。（）2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）3.房产税的纳税人是房屋的产权所有人。（）4.资源税实行从量定额征收，与价格无关。（）5.个人取得的稿酬所得，以每次收入减除费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算。（）6.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。（）7.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。（）8.车辆购置税实行一次性征收。（）9.印花税的纳税义务发生时间为书立或者领受应税凭证的当日。（）10.纳税人、扣缴义务人可以自行决定延期申报。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。答：一般纳税人是年应税销售额超过500万元，或会计核算健全能提供准确税务资料可申请认定。小规模纳税人是年应税销售额未超500万元，且会计核算不健全，不能按规定报送税务资料。2.简述企业所得税的不征税收入包括哪些。答：企业所得税不征税收入有：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入，主要是专项用途财政性资金。3.简述消费税的特点。答：消费税特点：征税范围有选择性，只对特定消费品和消费行为征；税率差异大，不同应税品税率不同；纳税环节单一，主要在生产、委托加工和进口环节；税负可转嫁，最终由消费者承担。4.简述个人所得税综合所得的范围。答：个人所得税综合所得包括：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。按纳税年度合并计算个人所得税。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收筹划对企业的重要性。答：税收筹划可降低企业税负，增加利润。能帮助企业合理安排经营活动，优化资源配置。还能提高企业纳税意识和财务管理水平，增强竞争力，规避税务风险，保障企业健康发展。2.分析增值税税率调整对企业的影响。答：税率下调，企业税负减轻，成本降低，利润可能增加，利于扩大生产。对定价有影响，可调整价格增强竞争力。但上下游企业税率变化不同，会影响供应链合作和利润分配。3.探讨如何加强税收征管以提高税收收入。答：可完善税收法律法规，减少漏洞。加强信息化建设，利用大数据精准监管。提高纳税服务质量，增强纳税人遵从度。加强部门协作，实现信息共享。加大税务稽查力度，打击偷逃税行为。4.谈谈个人所得税专项附加扣除的意义。答：减轻纳税人负担，增加可支配收入，提升生活质量。体现税收公平，考虑个人实际支出差异。促进相关领域发展，如教育、医疗等。鼓励生育、赡养老人等，符合社会发展导向。答案一、单项选择题答案1.C2.C3.C4.D5.A6.B7.A8.C9.A10.C二、多项选择题答案1.AB