内部审计稽核工作制度

PAGE内部审计稽核工作制度一、总则（一）制定目的为了加强公司内部管理，规范内部审计稽核工作，防范经营风险，提高公司经济效益，保障公司资产安全，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的内部审计稽核工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计稽核机构应独立于被审计稽核部门，独立行使审计稽核职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规及公司制度为准绳，客观公正地开展审计稽核工作，如实反映审计稽核结果。3.全面性原则：涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、内部控制、业务流程、风险管理等，确保审计稽核工作无死角。4.重要性原则：根据风险程度和影响范围，确定审计稽核重点，关注重大事项和关键环节，提高审计稽核工作效率。5.及时性原则：及时开展审计稽核工作，及时发现问题，及时提出整改建议，确保公司经营管理活动的合规性和有效性。二、内部审计稽核机构及人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计稽核部门，负责组织实施内部审计稽核工作。内部审计稽核部门应配备足够数量、具备专业知识和技能的审计稽核人员。（二）人员配备1.专业要求：内部审计稽核人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业知识，熟悉公司业务流程和内部控制制度。2.资质要求：审计稽核人员应取得国家认可的相关专业资格证书，如注册会计师、注册内部审计师等。3.培训与发展：公司应定期组织内部审计稽核人员参加培训，不断提高其业务水平和综合素质，鼓励审计稽核人员参加专业技术职称考试和职业资格认证。（三）职责与权限1.职责制定和完善内部审计稽核工作制度、流程和规范。编制年度内部审计稽核工作计划，并组织实施。对公司财务收支、内部控制、业务流程等进行审计稽核，出具审计稽核报告。对审计稽核发现的问题进行跟踪检查，督促整改落实。开展专项审计稽核工作，如经济责任审计、工程项目审计、合同审计等。协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。参与公司风险管理工作，对重大风险事项进行评估和监控。完成公司领导交办的其他审计稽核工作任务。2.权限有权要求被审计稽核部门提供与审计稽核事项有关的文件、资料、数据等。有权检查被审计稽核部门的财务收支、资产状况、业务活动等。有权向有关人员进行调查询问，取得相关证据。有权对审计稽核发现的问题提出整改建议，并监督整改落实情况。对阻挠、妨碍审计稽核工作的部门和个人，有权采取必要的措施，如向上级报告、提出警告等。三、内部审计稽核工作流程（一）审计稽核计划制定1.年度计划：内部审计稽核部门应根据公司年度经营目标、管理重点和风险状况，制定年度内部审计稽核工作计划，明确审计稽核项目、内容、时间安排和人员分工等。年度计划应报公司管理层批准后实施。2.专项计划：根据公司实际情况和管理层要求，可制定专项内部审计稽核工作计划，如针对重大投资项目、重要业务流程、关键岗位等开展专项审计稽核。专项计划应在实施前报公司管理层备案。（二）审计稽核准备1.组成审计稽核组：根据审计稽核项目的性质和规模，选派合适的审计稽核人员组成审计稽核组，并指定审计稽核组长。审计稽核组应明确各成员的职责分工。2.收集资料：审计稽核组应收集与审计稽核项目有关的法律法规、政策文件、公司制度、财务报表、业务数据等资料，了解被审计稽核部门的基本情况和业务流程。3.制定审计稽核方案：审计稽核组长应组织审计稽核组成员制定审计稽核方案，明确审计稽核目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排等。审计稽核方案应报内部审计稽核部门负责人审核批准。（三）审计稽核实施1.进驻被审计稽核部门：审计稽核组应向被审计稽核部门送达审计稽核通知书，告知审计稽核的目的、范围、时间安排和要求等。审计稽核组进驻被审计稽核部门后，应召开首次会议，介绍审计稽核情况，提出工作要求。2.开展审计稽核工作：审计稽核组应按照审计稽核方案，采用适当的审计稽核方法，如审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，询问相关人员等，对被审计稽核部门的财务收支、内部控制、业务流程等进行全面审计稽核。在审计稽核过程中，审计稽核组应做好审计稽核记录，收集审计稽核证据。3.沟通与反馈：审计稽核组在审计稽核过程中，应与被审计稽核部门保持沟通，及时反馈审计稽核进展情况和发现的问题。对于审计稽核发现的重大问题，应及时与被审计稽核部门负责人沟通，共同分析原因，商讨解决方案。（四）审计稽核报告撰写1.初稿撰写：审计稽核组完成审计稽核工作后，应及时撰写审计稽核报告初稿。审计稽核报告应包括审计稽核概况、审计稽核发现的问题、原因分析、审计稽核建议等内容。审计稽核报告初稿应征求被审计稽核部门的意见，被审计稽核部门应在规定时间内提交书面反馈意见。2.报告修改：审计稽核组应根据被审计稽核部门的反馈意见，对审计稽核报告初稿进行修改完善，形成审计稽核报告征求意见稿。审计稽核报告征求意见稿应报内部审计稽核部门负责人审核。3.报告定稿：内部审计稽核部门负责人审核通过审计稽核报告征求意见稿后，报公司管理层审批。经公司管理层审批后的审计稽核报告为定稿，正式印发给被审计稽核部门和相关部门。（五）审计稽核结果处理1.整改落实：被审计稽核部门应根据审计稽核报告提出的整改建议，制定整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限，并认真组织实施整改。内部审计稽核部门应跟踪检查整改落实情况，确保整改工作按时完成。2.结果运用：公司管理层应将审计稽核结果作为对被审计稽核部门及其负责人绩效考核、奖惩任免的重要依据。对于审计稽核发现的重大问题，公司应进行严肃处理，并追究相关人员的责任。同时，公司应针对审计稽核发现的普遍性问题，完善相关制度和流程，加强内部控制，防范类似问题再次发生。四、内部审计稽核工作内容（一）财务收支审计稽核1.审查财务报表的真实性、合法性和完整性：检查财务报表是否按照国家会计准则和公司财务制度编制，数据是否真实、准确，是否存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。2.审计财务收支的合规性：审查各项收入是否足额入账，是否符合国家法律法规和公司规定；各项支出是否真实、合理，是否经过授权审批，是否符合财务制度和预算控制要求。3.检查资金使用的效益性：评估公司资金的筹集、分配和使用是否合理，是否达到预期的经济效益，是否存在资金闲置或浪费现象。（二）内部控制审计稽核1.评价内部控制制度的健全性：审查公司各项内部控制制度是否覆盖所有业务流程和关键环节，是否存在内部控制漏洞。2.测试内部控制制度的有效性：通过对内部控制制度执行情况的检查，评估内部控制制度是否有效运行，是否能够防范风险、保证公司经营活动的合规性和有效性。3.提出改进内部控制的建议：针对内部控制审计稽核发现的问题，提出改进建议，帮助公司完善内部控制制度，提高内部控制水平。（三）业务流程审计稽核1.审查业务流程的合理性：评估公司各项业务流程是否科学、合理，是否符合业务逻辑和管理要求，是否存在流程繁琐、效率低下等问题。2.检查业务流程的执行情况：检查业务流程是否得到有效执行，是否存在违反流程规定的行为，是否存在流程执行不到位导致的风险和问题。3.优化业务流程：根据审计稽核结果，提出优化业务流程的建议，帮助公司提高业务运营效率，降低运营成本。（四）经济责任审计稽核1.对公司领导人员进行经济责任审计：在公司领导人员任期届满、离任或任期内办理重要事项时，对其任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、资产保值增值、内部控制、重大决策等方面。2.评价领导人员的经济责任履行情况：根据审计结果，对领导人员的经济责任履行情况进行客观评价，为公司管理层提供决策依据。3.追究领导人员的经济责任：对于审计发现的领导人员违反财经纪律、造成经济损失等问题，依法依规追究其经济责任。（五）工程项目审计稽核1.对工程项目进行全过程审计：从工程项目的立项、可行性研究、设计、招投标、施工、竣工验收等各个环节进行审计，确保工程项目的合规性、合理性和效益性。2.审查工程项目的预算执行情况：检查工程项目预算的编制是否合理，执行是否严格，是否存在超预算支出情况。3.监督工程项目的资金使用情况：审查工程项目资金的筹集、分配和使用是否合规，是否存在资金挪用、浪费等问题。4.评估工程项目的效益情况：对工程项目的经济效益、社会效益和环境效益进行评估，为工程项目的决策和管理提供参考。（六）合同审计稽核1.审查合同的合法性：检查合同是否符合国家法律法规和公司规定，合同条款是否合法有效。2.审核合同的完整性：审查合同内容是否完整，条款是否明确，权利义务是否对等，是否存在重大遗漏和风险。3.监督合同的执行情况：跟踪合同的履行情况，检查合同双方是否按照合同约定履行义务，是否存在违约行为。4.提出合同管理的建议：针对合同审计稽核发现的问题，提出改进合同管理的建议，帮助公司防范合同风险，维护公司合法权益。五、审计稽核档案管理（一）档案收集审计稽核项目结束后，审计稽核组应及时将审计稽核过程中形成的各种文件、资料、记录等收集齐全，整理归档。（二）档案整理对收集到的审计稽核档案进行分类整理，按照审计稽核项目、文件资料类型等进行编号、装订，确保档案的整齐、规范。（三）档案保管设立专门的审计稽核档案保管库，配备必要的保管设备和设施，并指定专人负责档案保管工作。审计稽核档案应妥善保管，确保档案的安全、完整。（四）档案查阅严格档案查阅制度，未经批准，任何人不得擅自查阅审计稽核档案。因工作需要查阅档案的，应填写档案查阅申请表，经内部审计稽核部门