公司审计监察工作制度

PAGE公司审计监察工作制度一、总则（一）目的为加强公司内部管理，规范公司财务行为，防范经营风险，确保公司资产安全，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本审计监察工作制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司。（三）基本原则1.独立性原则：审计监察部门独立于其他部门，依法独立行使审计监察职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：审计监察人员应客观公正地开展工作，以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计监察情况。3.权威性原则：审计监察部门作出的审计监察结论和处理决定，相关部门和人员应予以尊重并执行。4.保密性原则：审计监察人员应对审计监察工作中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露。二、审计监察机构及人员（一）审计监察机构设置公司设立独立的审计监察部，负责公司的审计监察工作。审计监察部在公司董事会的领导下开展工作，向董事会报告工作情况。（二）审计监察人员配备审计监察部配备足够数量的专业审计监察人员，审计监察人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、公司财务制度和业务流程。（三）审计监察人员职责1.制定审计监察计划：根据公司年度经营计划和管理要求，制定年度审计监察工作计划，并报公司董事会批准后实施。2.开展审计监察工作：按照审计监察计划，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监察，收集审计监察证据，编制审计监察工作底稿。3.出具审计监察报告：对审计监察工作结果进行总结分析，出具审计监察报告，提出审计监察意见和建议。审计监察报告应客观、公正、准确，内容包括审计监察范围、审计监察发现的问题、审计监察结论和处理建议等。4.督促整改落实：跟踪审计监察意见和建议的落实情况，对整改不力的部门和个人提出问责建议。5.参与公司风险管理：协助公司建立健全风险管理体系，参与公司重大决策的风险评估，为公司风险管理提供专业支持。6.其他职责：完成公司董事会交办的其他审计监察工作任务。三、审计监察工作内容（一）财务审计1.财务报表审计：对公司年度财务报表进行审计，检查财务报表的真实性、准确性和完整性，核实财务报表是否符合国家会计准则和公司财务制度的规定。2.财务收支审计：对公司财务收支情况进行审计，检查财务收支是否合规、合法，有无违反财经纪律的行为。重点审计公司收入的真实性、完整性，成本费用的合理性、合规性，资金的使用和管理情况等。3.预算执行审计：对公司预算执行情况进行审计，检查预算编制的科学性、合理性，预算执行的严肃性、合规性，分析预算执行差异的原因，提出改进建议。4.专项资金审计：对公司专项资金的使用情况进行审计，检查专项资金是否专款专用，有无截留、挪用、浪费等情况，确保专项资金的使用效益。（二）经济责任审计1.任期经济责任审计：对公司领导人员任期内的经济责任履行情况进行审计，评价其在任期内的经营业绩、财务收支、内部控制等方面的责任履行情况，为公司干部考核、任免提供依据。2.离任经济责任审计：对公司领导人员离任时的经济责任履行情况进行审计，检查其在离任前的财务状况、资产处置、债权债务清理等情况，明确其经济责任。（三）内部控制审计1.内部控制制度评审：对公司内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行评审，检查内部控制制度是否覆盖公司所有业务流程和关键环节，是否存在内部控制缺陷和风险点。2.内部控制执行情况审计：对公司内部控制制度的执行情况进行审计，检查各部门和人员是否按照内部控制制度的要求开展工作，内部控制措施是否得到有效落实。（四）工程项目审计1.工程项目预算审计：对工程项目预算的编制情况进行审计，检查预算编制是否科学、合理，是否符合项目实际情况，有无高估冒算、漏项等问题。2.工程项目结算审计：对工程项目结算情况进行审计，检查结算金额是否准确、合规，有无多计、少计工程量，套用高定额等问题。3.工程项目竣工决算审计：对工程项目竣工决算情况进行审计，检查竣工决算报告是否真实、完整，工程成本核算是否准确，资产交付是否合规等。（五）其他审计1.采购审计：对公司采购业务进行审计，检查采购流程是否合规、透明，采购价格是否合理，采购合同的签订和执行情况等。2.销售审计：对公司销售业务进行审计，检查销售政策的执行情况，销售合同的签订和履行情况，销售收入的确认和核算情况等。3.合同审计：对公司签订的各类合同进行审计，检查合同条款是否合法、合规，合同内容是否完整、明确，合同的签订和履行情况等。四、审计监察工作程序（一）审计监察立项1.年度计划立项：审计监察部根据公司年度经营计划和管理要求，结合公司实际情况，制定年度审计监察工作计划，报公司董事会批准后实施。年度审计监察工作计划应明确审计监察项目的名称、内容、范围、时间安排等。2.专项审计立项：根据公司领导交办、相关部门或人员举报、内部管理需要等情况，审计监察部可提出专项审计立项申请，报公司董事会批准后实施。专项审计立项申请应说明立项的原因、审计监察的范围和重点等。（二）审计监察准备1.组建审计监察组：根据审计监察项目的需要，审计监察部组建审计监察组，明确审计监察组组长和成员的职责分工。审计监察组组长应具有丰富的审计监察经验和较强的组织协调能力，审计监察组成员应具备相应的专业知识和技能。2.制定审计监察方案：审计监察组根据审计监察项目的特点和要求，制定审计监察方案。审计监察方案应包括审计监察目标、审计监察范围、审计监察内容、审计监察方法、审计监察步骤、审计监察人员分工等。3.下达审计监察通知书：审计监察组在实施审计监察前，向被审计监察单位下达审计监察通知书。审计监察通知书应明确审计监察的依据、范围、内容、时间安排、审计监察组人员名单等，并要求被审计监察单位做好相关准备工作。（三）审计监察实施1.收集审计监察证据：审计监察组通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料档案，实地观察，询问调查，函证等方法，收集审计监察证据。审计监察证据应真实、可靠、充分，能够证明审计监察事项的事实真相。2.编制审计监察工作底稿：审计监察组根据收集的审计监察证据，编制审计监察工作底稿。审计监察工作底稿应详细记录审计监察过程、审计监察发现的问题、审计监察证据等内容，做到内容完整、记录清晰、结论明确。3.进行审计监察分析：审计监察组对审计监察工作底稿进行分析，梳理审计监察发现的问题，分析问题产生的原因，提出审计监察意见和建议。（四）审计监察报告1.撰写审计监察报告初稿：审计监察组根据审计监察分析结果，撰写审计监察报告初稿。审计监察报告初稿应包括审计监察概况（审计监察依据、范围、内容、时间安排等）、审计监察发现的问题、审计监察结论、审计监察意见和建议等内容。2.征求意见：审计监察组将审计监察报告初稿征求被审计监察单位和相关部门的意见。被审计监察单位和相关部门应在规定的时间内提出书面意见，审计监察组对反馈意见进行认真研究和分析，对审计监察报告初稿进行修改完善。3.出具审计监察报告：审计监察组将修改后的审计监察报告报审计监察部审核，审计监察部审核后报公司董事会审批。经公司董事会审批后的审计监察报告正式印发给被审计监察单位和相关部门，并抄送公司领导和有关部门。（五）审计监察意见和建议的落实1.被审计监察单位整改：被审计监察单位收到审计监察报告后，应根据审计监察意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改，并在规定的时间内向审计监察部报送整改情况报告。2.审计监察部跟踪检查：审计监察部对被审计监察单位的整改情况进行跟踪检查，检查整改措施是否落实到位整改效果是否达到预期目标。对整改不力的单位和个人，审计监察部应提出问责建议，报公司董事会批准后实施。五、审计监察工作权限（一）要求报送资料权审计监察部门有权要求被审计监察单位按照规定报送财务报表、会计凭证、账簿、文件资料档案等相关资料。（二）检查权审计监察部门有权对被审计监察单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况进行检查，包括实地检查、查阅资料、询问调查等。（三）调查取证权审计监察部门有权对审计监察事项涉及的有关单位和个人进行调查取证，查阅有关文件资料，要求其提供证明材料或说明情况。（四）建议权审计监察部门有权对审计监察发现的问题提出审计监察意见和建议，建议被审计监察单位采取措施进行整改，建议公司董事会对相关责任人员进行问责。（五）处理权审计监察部门有权对违反公司财务制度、财经纪律和内部控制制度的行为进行处理，包括责令纠正、收缴违规所得、通报批评等。六、审计监察工作档案管理（一）档案收集审计监察项目结束后，审计监察组应及时将审计监察过程中形成的各类文件资料，包括审计监察通知书、审计监察方案、审计监察工作底稿、审计监察证据、审计监察报告、被审计监察单位反馈意见、整改情况报告等，收集整理后移交审计监察部。（二）档案整理审计监察部对收集的审计监察档案进行整理分类，按照档案管理的要求，编制档案目录，装订成册，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案保管审计监察部设立专门的档案保管场所，配备必要