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文档简介

会计实操文库1/5做账实操-会计新手专用：账务处理实训案例一、企业基本信息（实训背景）企业名称：XX商贸有限公司纳税人类型：一般纳税人税率：销售货物13%，服务6%适用准则：小企业会计准则本期业务：2026年1月发生，共15笔典型业务二、15笔真实实训业务（逐笔做分录）业务1：收到注册资本投资1月2日，股东张三投入现金100,000元，存入银行。借：银行存款100,000贷：实收资本—张三100,000业务2：购买办公用品1月3日，购买办公用笔、文件夹，合计500元，现金支付，普票。借：管理费用—办公费500贷：库存现金500业务3：购买电脑（固定资产）1月4日，购电脑1台，价税合计4,520元（不含税4000，税520），专票，银行支付。借：固定资产—电脑4,000应交税费—应交增值税（进项税额）520贷：银行存款4,520业务4：员工借差旅费1月5日，业务员李四借款2,000元出差。借：其他应收款—李四2,000贷：库存现金2,000业务5：销售商品（最核心分录）1月6日，销售A产品一批，不含税售价20,000元，税额2,600元，货款未收。借：应收账款—XX公司22,600贷：主营业务收入20,000应交税费—应交增值税（销项税额）2,600业务6：结转销售成本该批产品成本12,000元。借：主营业务成本12,000贷：库存商品12,000业务7：收到客户货款1月10日，收到上述客户货款22,600元。借：银行存款22,600贷：应收账款—XX公司22,600业务8：报销差旅费1月12日，李四回来报销：车票+住宿：1,500元出差补助：300元合计1,800，退回现金200。借：管理费用—差旅费1,800库存现金200贷：其他应收款—李四2,000业务9：购买原材料1月13日，购进材料不含税价10,000元，税额1,300，银行支付，材料入库。借：原材料10,000应交税费—应交增值税（进项税额）1,300贷：银行存款11,300业务10：支付房租1月15日，支付办公室房租3,000元（普票）。借：管理费用—租赁费3,000贷：银行存款3,000业务11：发放工资1月20日，发放本月工资25,000元，银行代发。计提工资：借：管理费用—工资25,000贷：应付职工薪酬—工资25,000发放：借：应付职工薪酬—工资25,000贷：银行存款25,000业务12：支付水电费1月22日，支付水电费800元。借：管理费用—水电费800贷：银行存款800业务13：支付银行手续费1月25日，网银手续费20元。借：财务费用—手续费20贷：银行存款20业务14：计提本月折旧电脑月折旧：66元。借：管理费用—折旧费66贷：累计折旧66业务15：月末结转损益（最重要！新手必练）（1）结转收入借：主营业务收入20,000贷：本年利润20,000（2）结转成本费用借：本年利润43,186贷：主营业务成本12,000管理费

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