2026年阿联酋王国工程税务合同

2026年阿联酋王国工程税务合同兹由阿联酋王国（以下简称“甲方”）与[承包商名称]（以下简称“乙方”）于2025年12月31日在阿联酋签署本合同。双方经友好协商，就[具体工程名称]项目达成一致，具体条款如下：第一条定义1.1除非上下文另有规定，本合同中使用的词语具有以下含义：1.1.1“应税金额”指扣除所有适用免税项目后的工程总价款。1.1.2“增值税”指根据阿联酋联邦税务局（FTA）颁布的增值税法（FederalVATLaw）征收的税项，目前适用标准税率为百分之五（5%）。1.1.3“企业税”指根据阿联酋联邦政府颁布的企业税法（CorporateTaxLaw）对年度应税利润征收的税项，税率为百分之九（9%）。1.1.4“印花税”指根据阿联酋联邦印花税法（StampDutyLaw）对政府文件、特许经营协议及特定合同征收的税项，通常为合同金额的百分之四（4%）。1.1.5“税务事件”指增值税的征收、企业税的申报、印花税的贴花、税务审计或税务调查等具体税务行为。1.1.6“合规期”指合同履行期间及合同终止后五年内的税务审计窗口期。第二条税务责任与分配2.1增值税责任2.1.1乙方作为增值税纳税人，有义务向甲方开具符合阿联酋联邦税务局标准的增值税专用发票。2.1.2甲方在收到乙方提交的符合要求的增值税发票后，应在约定付款期限内支付包含增值税在内的全部工程款。2.1.3本合同项下的工程合同价格为“不含税价”，即合同总价中不包含乙方需向联邦税务局缴纳的增值税金额。乙方收取的增值税由甲方承担，作为工程款的一部分支付给乙方，由乙方代缴给联邦税务局。2.1.4乙方承诺在申报增值税时，提供所有合法的进项增值税发票，确保进项税额的有效抵扣，并保证增值税抵扣链条的完整性。2.2企业税与预提税责任2.2.1乙方承诺在阿联酋境内设立实体或在阿联酋注册代表机构，并按时向联邦税务局申报并缴纳企业所得税。2.2.2若工程款涉及向境外支付（例如向海外母公司支付服务费或特许权使用费），双方同意根据阿联酋现行税法规定处理预提税事宜。因预提税产生的额外成本，原则上由乙方自行承担，除非甲方书面同意由甲方承担。2.3印花税责任2.3.1甲方负责缴纳与合同签署、备案相关的政府文件印花税。2.3.2乙方应积极配合甲方提供必要的文件资料，以协助甲方完成政府文件的印花税贴花流程。第三条发票与付款条款3.1发票要求3.1.1乙方提交工程进度款付款申请时，必须附带符合阿联酋联邦税务局要求的税务发票。3.1.2税务发票必须清晰列明纳税人识别号（TIN）、税号、适用税率、税额及价税合计金额。3.1.3任何不符合税务合规要求的发票，甲方均有权拒绝支付相应款项，且不承担逾期付款的违约责任。3.2价格调整机制3.2.1税率变动调整：若阿联酋政府在未来两年内（2024年至2026年）调整增值税税率或企业税率，本合同价格将根据实际税率变化进行相应调整。调整原则为：若税率上升，工程总价相应上调；若税率下降，工程总价相应下调，调整金额按实际发生月份的比例分摊计算。3.2.2不可抗力中的税务风险：若因阿联酋政府政策突变导致本合同无法履行，双方互不承担违约责任，且不进行价格调整。第四条税务合规与审计4.1税务申报与证明4.1.1在合同履行期间，乙方应定期（每季度）向甲方提供由阿联酋联邦税务局出具的纳税申报回执及完税证明。4.1.2乙方应妥善保存所有与本项目相关的税务凭证、账簿及记录，保存期限不少于合同终止后五年。4.2税务审计权4.2.1甲方有权随时聘请独立的第三方税务师或会计师事务所对乙方的账目、发票开具情况、税务申报记录及税务抵扣情况进行审计。4.2.2乙方应无偿配合甲方的税务审计工作，并在收到审计通知后五（5）个工作日内提供所有相关资料。4.2.3若因乙方原因（包括但不限于未缴纳税款、开具虚假发票、税务欺诈或违反转让定价规定）导致甲方面临税务罚款、滞纳金、利息、补缴税款或税务调查风险，乙方承诺全额承担所有损失及罚款，并赔偿甲方因此遭受的声誉损失及律师费用。第五条争议解决5.1仲裁条款5.1.1因本合同履行发生的任何争议，双方应首先通过友好协商解决。5.1.2若协商不成，任何一方均有权将争议提交至迪拜国际金融中心（DIFC）或阿布扎比全球市场（ADGM）根据国际商会（ICC）仲裁规则进行仲裁。5.1.3仲裁庭应由一名独任仲裁员组成，仲裁语言为英语，适用的准据法为英国法（EnglishLaw）。5.2税务争议处理5.2.1在争议解决期间，双方必须继续履行本合同项下的税务缴纳义务，不得以存在争议为由停止缴纳税款或停止向甲方开具发票，除非已获得税务法庭的临时禁令。5.2.2仲裁裁决为终局裁决，对双方均具有法律约束力。第六条合同终止与税务清算6.1终止后的发票义务6.1.1无论因何种原因导致本合同终止，乙方均应在合同终止后六十（60）日内，向甲方提交所有未开具发票的工程进度款税务发票，并结清该部分的增值税。6.1.2若合同终止导致工程设备或资产的转让，双方应在本合同终止文件中明确该转让行为涉及的增值税处理方式，确认为免税转让或应税销售，并据此处理税务申报。6.2资产移交与税务6.2.1乙方在移交工程资产前，应确保所有与工程相关的税务债务已结清，并向甲方移交完整的税务合规文件清单。第七条其他条款7.1适用法律7.1.1本合同的订立、效力、解释、履行及争议的解决均适用阿联酋联邦法律，包括但不限于增值税法、企业税法及印花税法。7.2通知与通讯7.2.1本合同项下的所有通知、文件往来及往来函件，均应按照本合同首页列明的地址以书面形式发送。任何一方变更通讯地址，应提前七（7）日书面通知对方。7.3合同份