会计税务处理模拟考试题库（附答案）

会计税务处理模拟考试题库（附答案）单选题1.企业出售固定资产时，若售价高于账面价值，差额应计入？A、营业外收入B、营业外支出C、资本公积D、其他业务收入参考答案：A2.企业收到的政府补助，如果与日常活动相关，应计入哪个科目？A、营业外收入B、其他收益C、资本公积D、盈余公积参考答案：B3.企业支付的诉讼费，应计入哪个科目？A、管理费用B、营业外支出C、财务费用D、销售费用参考答案：B4.企业因自然灾害导致的损失，应计入哪个科目？A、管理费用B、营业外支出C、财务费用D、所得税费用参考答案：B5.企业购买的专利权，应计入哪个科目？A、固定资产B、无形资产C、长期待摊费用D、长期股权投资参考答案：B6.企业支付的广告费，应计入哪个科目？A、管理费用B、销售费用C、财务费用D、制造费用参考答案：B7.企业发生的广告费支出，在计算企业所得税时，准予扣除的比例为？A、15%B、12%C、10%D、8%参考答案：A8.企业支付给职工的工资，应通过哪个账户核算？A、应付职工薪酬B、应付账款C、其他应付款D、银行存款参考答案：A9.企业将存货用于建造厂房，应视同销售处理，其计税依据为？A、成本价B、市场价C、合同价D、评估价参考答案：B10.企业将自产产品用于对外投资，应视同销售处理，其计税依据为？A、成本价B、市场价C、合同价D、评估价参考答案：B11.企业发生的汇兑损益，应计入哪个科目？A、管理费用B、财务费用C、营业外支出D、所得税费用参考答案：B12.企业计提固定资产折旧时，应借记的科目是？A、固定资产B、累计折旧C、管理费用D、营业外支出参考答案：C13.企业支付的工会经费，应计入哪个科目？A、管理费用B、财务费用C、销售费用D、制造费用参考答案：A14.企业收到的政府补助，如果与资产相关，应如何处理？A、直接计入当期损益B、计入递延收益并分期确认C、计入资本公积D、不确认参考答案：B15.企业接受投资者投入的资本，应贷记的科目是？A、实收资本B、资本公积C、盈余公积D、未分配利润参考答案：A16.企业将持有至到期投资处置时，处置收入与账面价值的差额应计入？A、投资收益B、营业外收入C、资本公积D、盈余公积参考答案：A17.企业购买股票作为交易性金融资产，应按什么计量？A、成本B、公允价值C、摊余成本D、可变现净值参考答案：B18.企业将无形资产转让，转让收入与账面价值的差额应计入？A、投资收益B、营业外收入C、资本公积D、盈余公积参考答案：A19.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税时，准予扣除的比例为？A、不超过年度利润总额的10%B、不超过年度利润总额的12%C、不超过年度利润总额的15%D、不得扣除参考答案：B20.企业将存货用于对外投资，应视同销售处理，其销售收入应按什么确定？A、成本价B、市场价C、协议价D、政府定价参考答案：B21.企业购买固定资产时，若取得的增值税专用发票已认证，其进项税额应如何处理？A、计入当期费用B、计入固定资产成本C、抵扣当期销项税额D、计入应交税费-应交增值税（进项税额）参考答案：D22.企业将存货用于对外投资，应视同销售处理，其计税依据为？A、成本价B、市场价C、合同价D、评估价参考答案：B23.企业将固定资产出租，收取的租金应确认为？A、主营业务收入B、其他业务收入C、营业外收入D、投资收益参考答案：B24.企业发生亏损时，可以在以后年度结转弥补，但最长不得超过多少年？A、3年B、5年C、8年D、10年参考答案：D25.企业购入存货时，运输途中发生的合理损耗应计入？A、存货成本B、营业外支出C、管理费用D、销售费用参考答案：A26.企业购买的机器设备，若超过正常使用年限，应进行什么处理？A、继续使用B、报废C、折旧D、重估参考答案：B27.企业收到的现金股利，应计入哪个科目？A、投资收益B、营业外收入C、其他业务收入D、主营业务收入参考答案：A28.企业将固定资产报废，清理过程中发生的支出应计入？A、营业外支出B、管理费用C、销售费用D、财务费用参考答案：A29.企业因自然灾害造成的损失，应计入哪个科目？A、营业外支出B、管理费用C、销售费用D、财务费用参考答案：A30.企业将自用房产改为出租，转换日的公允价值高于账面价值的差额，应计入？A、资本公积B、其他综合收益C、营业外收入D、盈余公积参考答案：B31.企业将存货用于工程建设，应视同销售处理，其计税依据为？A、成本价B、市场价C、合同价D、评估价参考答案：B32.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税时如何处理？A、全额扣除B、按规定比例扣除C、不得扣除D、部分扣除参考答案：B33.企业发生的赞助支出，在计算企业所得税时是否可以税前扣除？A、可以B、不可以C、视情况而定D、部分可以参考答案：B34.企业将应收账款出售给银行，且不附追索权，应确认的损益为？A、收到的现金B、应收账款账面价值与收到现金的差额C、应收账款公允价值D、不确认损益参考答案：B35.企业发生的汇兑收益，应计入哪个科目？A、管理费用B、财务费用C、营业外收入D、投资收益参考答案：C36.企业因违反环保法规被罚款，该罚款在计算企业所得税时是否可以税前扣除？A、可以B、不可以C、视情况而定D、部分可以参考答案：B37.企业计提的坏账准备，应计入哪个科目？A、营业外支出B、管理费用C、资产减值损失D、销售费用参考答案：C38.企业购入固定资产时，若发票上注明的价款为含税价格，应按什么金额入账？A、含税价格B、不含税价格C、市场价格D、评估价格参考答案：B39.企业发生的赞助支出，应计入哪个科目？A、管理费用B、营业外支出C、财务费用D、销售费用参考答案：B40.企业收到银行利息，应计入哪个科目？A、财务费用B、投资收益C、其他业务收入D、营业外收入参考答案：B41.企业将应收账款计提坏账准备时，应借记的科目是？A、应收账款B、资产减值损失C、坏账准备D、银行存款参考答案：B42.企业将固定资产改扩建，改扩建期间发生的支出应计入？A、固定资产成本B、当期费用C、管理费用D、销售费用参考答案：A43.企业将自产产品用于对外捐赠，应视同销售处理，其计税依据为？A、成本价B、市场价C、合同价D、评估价参考答案：B44.企业销售货物时，若采用预收账款方式，确认收入的时点是？A、收到预付款时B、发出商品时C、签订合同后D、开具发票时参考答案：B45.企业因违约支付的赔偿金，在计算企业所得税时是否可以税前扣除？A、可以B、不可以C、视情况而定D、部分可以参考答案：A46.企业因违反税收法规被处以罚款，应计入哪个科目？A、管理费用B、营业外支出C、财务费用D、所得税费用参考答案：B47.企业发生的业务招待费支出，在计算企业所得税时，准予扣除的比例为？A、60%B、50%C、40%D、30%参考答案：A48.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的多少比例准予扣除？A、10%B、12%C、14%D、15%参考答案：C49.企业将固定资产出租，租赁期内的折旧应由谁承担？A、承租人B、出租人C、双方协商D、无明确规定参考答案：B50.企业支付的印花税，应计入哪个科目？A、管理费用B、营业税金及附加C、销售费用D、财务费用参考答案：A51.企业销售商品时，若采用预收款方式，收入确认的时间点是？A、收到预付款时B、商品发出时C、合同签订时D、客户验收时参考答案：B52.企业发生的违约金支出，应计入哪个科目？A、管理费用B、营业外支出C、财务费用D、销售费用参考答案：B53.企业将盈余公积转增资本时，应贷记的科目是？A、实收资本B、资本公积C、盈余公积D、未分配利润参考答案：A54.企业发生的财产盘亏，应计入哪个科目？A、管理费用B、营业外支出C、财务费用D、销售费用参考答案：B55.下列哪项属于企业的流动资产？A、固定资产B、无形资产C、应收账款D、长期股权投资参考答案：C56.企业发生的捐赠支出，若用于公益事业，应计入哪个科目？A、管理费用B、营业外支出C、财务费用D、销售费用参考答案：B57.企业支付的保险费，应计入哪个科目？A、管理费用B、营业外支出C、财务费用D、销售费用参考答案：A58.企业将自产产品用于对外捐赠，应视同销售处理，其销售额应按照什么确定？A、成本价B、市场价C、协议价D、政府定价参考答案：B59.企业收到政府补助，用于补偿已发生的相关费用，应计入哪个科目？A、营业外收入B、其他业务收入C、主营业务收入D、投资收益参考答案：A60.企业发生的非常损失，应计入哪个科目？A、管理费用B、营业外支出C、财务费用D、销售费用参考答案：B61.企业将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，应按照什么计量？A、历史成本B、公允价值C、可变现净值D、重置成本参考答案：B62.企业购买存货时，运输途中发生的合理损耗应计入？A、存货成本B、管理费用C、营业外支出D、财务费用参考答案：A63.下列哪项属于增值税的免税项目？A、销售货物B、提供加工劳务C、农产品销售D、出口货物参考答案：C64.企业计提短期借款利息时，应借记的科目是？A、短期借款B、应付利息C、财务费用D、管理费用参考答案：C65.企业购买的无形资产，其摊销年限不得低于多少年？A、5年B、10年C、15年D、20年参考答案：B66.企业将长期股权投资由成本法转为权益法，应如何调整账面价值？A、按照公允价值B、按照原账面价值C、按照权益法下应享有的份额D、按照市场价参考答案：C67.企业计提坏账准备时，应贷记的科目是？A、应收账款B、坏账准备C、管理费用D、营业外支出参考答案：B68.企业计提短期借款利息时，应借记的会计科目是？A、财务费用B、管理费用C、应付利息D、银行存款参考答案：A69.企业将自产产品用于职工福利，应视同销售处理，其计税依据为？A、成本价B、市场价C、合同价D、评估价参考答案：B70.企业接受捐赠的实物资产，应按什么价值入账？A、市场价B、捐赠方账面价值C、公允价值D、评估价参考答案：C71.企业对存货进行减值测试时，应采用的计量基础是？A、历史成本B、重置成本C、可变现净值D、公允价值参考答案：C72.企业发生非货币性资产交换时，如果交换具有商业实质，应以什么为基础确认换入资产的成本？A、账面价值B、公允价值C、市场价D、评估价参考答案：B73.企业购买的办公用品，应计入哪个科目？A、管理费用B、销售费用C、财务费用D、制造费用参考答案：A74.企业购买原材料时，若发票上注明的增值税税额，应计入哪个科目？A、原材料B、应交税费——应交增值税（进项税额）C、管理费用D、营业外支出参考答案：B75.企业将资本公积转增资本时，应如何处理？A、增加实收资本B、减少资本公积C、增加未分配利润D、减少盈余公积参考答案：A76.企业发行债券时，如果票面利率高于市场利率，债券应如何发行？A、溢价发行B、折价发行C、按面值发行D、不确定参考答案：A77.企业将持有的交易性金融资产出售，出售价格与账面价值的差额应计入？A、投资收益B、营业外收入C、资本公积D、盈余公积参考答案：A78.企业因产品质量问题退回商品，应冲减哪个科目？A、主营业务收入B、其他业务收入C、营业外收入D、投资收益参考答案：A79.企业发生的长期借款利息，若用于购建固定资产，应计入哪个科目？A、在建工程B、管理费用C、财务费用D、营业外支出参考答案：A80.企业发生的业务招待费，应计入哪个科目？A、管理费用B、销售费用C、财务费用D、营业外支出参考答案：A多选题1.下列属于资产负债表项目的是？A、固定资产B、应付账款C、管理费用D、主营业务收入参考答案：AB2.下列属于会计核算软件的功能模块是？A、总账模块B、工资模块C、固定资产模块D、采购模块参考答案：ABCD3.下列属于增值税一般纳税人适用的税率是？A、13%B、9%C、6%D、0%参考答案：ABCD4.下列属于无形资产特征的是？A、无实物形态B、可辨认C、可以单独出售D、预期经济利益不确定参考答案：ABD5.下列属于利润分配顺序的是？A、提取盈余公积B、向投资者分配利润C、弥补以前年度亏损D、缴纳企业所得税参考答案：ABC6.下列属于企业所得税税前扣除标准的是？A、业务招待费不超过当年营业收入的5‰B、广告费不超过当年营业收入的15%C、职工教育经费不超过工资总额的8%D、福利费不超过工资总额的14%参考答案：ABCD7.下列属于印花税的征税范围的是？A、合同B、产权转移书据C、营业账簿D、证券交易参考答案：ABCD8.下列属于消费税征税范围的是？A、烟草B、酒精C、化妆品D、电动汽车参考答案：ABC9.下列属于会计核算基本前提的是？A、会计主体B、持续经营C、会计分期D、货币计量参考答案：ABCD10.下列属于会计政策变更的是？A、改变存货发出计价方法B、改变固定资产折旧方法C、改变应收账款坏账计提比例D、改变企业合并方式参考答案：ABC11.下列属于企业所得税优惠政策的是？A、小型微利企业优惠B、高新技术企业优惠C、从事农林牧渔业项目减免D、企业对外投资收益免税参考答案：ABC12.下列属于会计核算基础的是？A、权责发生制B、收付实现制C、实地盘存制D、永续盘存制参考答案：AB13.下列属于固定资产折旧方法的是？A、平均年限法B、工作量法C、双倍余额递减法D、年数总和法参考答案：ABCD14.下列属于会计要素的是？A、资产B、负债C、所有者权益D、成本参考答案：ABC15.下列属于会计报表组成部分的是？A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、所有者权益变动表参考答案：ABCD16.下列属于会计信息质量要求的是？A、可靠性B、相关性C、可比性D、实质重于形式参考答案：ABCD17.下列属于会计差错更正的方法是？A、追溯重述法B、未来适用法C、修正后续期间法D、重新计算法参考答案：AB18.下列属于会计科目设置原则的是？A、合法性B、相关性C、实用性D、重要性参考答案：ABC19.下列属于利润表项目的是？A、营业收入B、预付账款C、投资收益D、累计折旧参考答案：AC20.下列属于会计账户结构的是？A、增加栏B、减少栏C、余额栏D、发生额栏参考答案：ABCD21.企业在进行税务筹划时，应遵循的原则包括？A、合法性B、目的性C、综合性D、风险性参考答案：ABCD22.根据企业所得税法，下列属于不征税收入的是？A、财政拨款B、行政事业性收费C、国家补贴D、税收返还参考答案：ABCD23.下列属于会计凭证传递程序的是？A、填制B、审核C、归档D、保管参考答案：ABCD24.下列属于现金流量表分类的是？A、经营活动产生的现金流量B、投资活动产生的现金流量C、筹资活动产生的现金流量D、投资性支出参考答案：ABC25.下列属于会计信息系统的特点是？A、数据共享B、自动化处理C、高度依赖人工D、实时性参考答案：ABD26.下列属于企业所得税法规定的企业所得税税率是？A、25%B、20%C、15%D、10%参考答案：ABCD27.下列属于企业所得税法规定的不征税收入是？A、财政拨款B、行政事业性收费C、政府性基金D、企业取得的国债利息收入参考答案：ABC28.下列属于会计监督职能的是？A、事前监督B、事中监督C、事后监督D、外部监督参考答案：ABC29.下列属于会计档案的内容是？A、会计凭证B、会计账簿C、会计报表D、会计制度参考答案：ABC30.下列属于会计核算方法的是？A、设置会计科目B、复式记账C、登记账簿D、编制财务报表参考答案：ABCD31.下列属于增值税的税率的是？A、13%B、9%C、6%D、5%参考答案：ABCD32.下列属于固定资产特征的是？A、使用期限较长B、单位价值较高C、不用于出售D、可以长期使用参考答案：ABCD33.下列属于消费税征收范围的是？A、高档化妆品B、小汽车C、食品D、金银首饰参考答案：ABD34.下列属于企业所得税法规定的免税项目是？A、国家重点扶持的高新技术企业B、农业生产者销售的自产农产品C、外国政府贷款利息收入D、投资收益参考答案：AB35.下列属于资产负债表日后事项的是？A、资产负债表日后发生的重大诉讼B、资产负债表日后销售退回C、资产负债表日后发生的自然灾害D、资产负债表日后发生的公司合并参考答案：ABCD36.下列属于会计档案的保存期限是？A、10年B、30年C、永久D、5年参考答案：ABC37.下列属于企业所得税法规定的企业所得税税前扣除项目的是？A、广告费B、业务招待费C、税收滞纳金D、职工福利费参考答案：ABD38.下列属于个人所得税的综合所得项目是？A、工资薪金B、劳务报酬C、特许权使用费D、财产租赁参考答案：ABC39.下列属于增值税专用发票的抵扣联用途的是？A、作为进项税额抵扣凭证B、作为销售方记账依据C、作为购买方记账依据D、作为出口退税凭证参考答案：AC40.下列属于个人所得税专项附加扣除的是？A、子女教育B、赡养老人C、房贷利息D、住房租金参考答案：ABCD41.下列属于成本费用的分类是？A、直接成本B、间接成本C、期间费用D、生产成本参考答案：ABCD42.下列属于个人所得税专项附加扣除的是？A、子女教育B、赡养老人C、住房贷款利息D、住房租金参考答案：ABCD43.下列属于增值税免税项目的是？A、从事蔬菜批发零售的纳税人B、农业生产者销售的自产农产品C、个人销售自己使用过的物品D、外国政府无偿援助的物资参考答案：BCD44.下列属于会计账簿种类的是？A、日记账B、总账C、明细账D、备查账参考答案：ABCD45.下列属于增值税征收范围的是？A、销售货物B、提供加工劳务C、进口货物D、提供金融服务参考答案：ABCD46.下列属于企业所得税法规定不得税前扣除的项目是？A、税收滞纳金B、企业赞助支出C、企业向关联方支付的特许权使用费D、企业职工福利费参考答案：AB47.下列属于会计凭证的有？A、原始凭证B、记账凭证C、会计账簿D、会计报表参考答案：AB48.下列属于企业所得税税前扣除项目的有？A、业务招待费B、税收滞纳金C、公益性捐赠D、非广告性质的赞助支出参考答案：AC49.下列属于企业会计准则中规定的资产确认条件的是？A、与该资源有关的经济利益很可能流入企业B、该资源的成本或价值能够可靠地计量C、该资源为企业所有D、该资源具有使用价值参考答案：AB50.下列属于消费税征税环节的是？A、生产环节B、批发环节C、零售环节D、进口环节参考答案：ABCD51.下列属于企业财务报表组成部分的是？A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、所有者权益变动表参考答案：ABCD52.下列属于企业所得税的应纳税所得额计算中需要调整的项目是？A、税收滞纳金B、企业债券利息收入C、公益性捐赠支出D、非广告性质的赞助支出参考答案：AD53.下列属于会计要素的是？A、资产B、负债C、所有者权益D、收入参考答案：ABCD54.下列属于会计估计变更的是？A、改变固定资产使用寿命B、改变无形资产摊销年限C、改变存货跌价准备计提比例D、改变会计政策参考答案：ABC55.下列属于会计信息化发展的阶段是？A、会计电算化B、会计信息化C、会计智能化D、会计数字化参考答案：ABCD56.下列属于会计科目设置原则的是？A、合法性B、相关性C、重要性D、一致性参考答案：ABCD判断题1.企业出售固定资产，其处置损益应计入营业外收支。A、正确B、错误参考答案：A2.企业接受捐赠的实物资产，应计入当期收入，计算企业所得税。A、正确B、错误参考答案：A3.企业发生的研究开发费用，可以加计扣除。A、正确B、错误参考答案：A4.企业对固定资产进行改扩建，其支出应资本化。A、正确B、错误参考答案：A5.企业支付的赞助支出，可以税前扣除。A、正确B、错误参考答案：B6.企业将自产产品用于对外投资，应视同销售处理。A、正确B、错误参考答案：A7.企业将自用房产转为投资性房地产，应当采用成本模式计量。A、正确B、错误参考答案：A8.企业发生的产品质量保证支出，应确认为预计负债。A、正确B、错误参考答案：A9.企业购买的固定资产，其进项税额可以一次性抵扣。A、正确B、错误参考答案：A10.企业外购的无形资产，其成本应包括购买价款、相关税费及其他直接归属于使该资产达到预定用途的支出。A、正确B、错误参考答案：A11.企业因违反税法规定而被处以的罚款，可以税前扣除。A、正确B、错误参考答案：B12.企业发生的公益性捐赠支出，可以在税前全额扣除。A、正确B、错误参考答案：B13.企业通过公益性组织捐赠的现金，可用于公益慈善事业，可全额扣除。A、正确B、错误参考答案：A14.企业取得的财政性资金，如果属于不征税收入，应作免税处理。A、正确B、错误参考答案：A15.企业购买的股票作为交易性金融资产，其公允价值变动应计入当期损益。A、正确B、错误参考答案：A16.企业将自产产品用于职工福利，应视同销售处理，计算增值税销项税额。A、正确B、错误参考答案：A17.企业预提的利息费用，可以在税前扣除。A、正确B、错误参考答案：A18.企业因财务制度不健全，导致无法准确核算收入和成本，税务机关有权核定征收企业所得税。A、正确B、错误参考答案：A19.企业因自然灾害造成的损失，属于非正常损失，不得税前扣除。A、正确B、错误参考答案：A20.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，不得抵扣进项税额。A、正确B、错误参考答案：A21.企业对外提供担保，应确认预计负债。A、正确B、错误参考答案：A22.企业计提的坏账准备可以税前扣除。A、正确B、错误参考答案：B23.企业购买的存货，其成本应包括采购价格、运输费、保险费等。A、正确B、错误参考答案：A24.企业采用权益法核算长期股权投资，被投资单位实现净利润，投资方应确认投资收益。A、正确B、错误参考答案：A25.企业采用计划成本法核算原材料，期末应调整为实际成本。A、正确B、错误参考答案：A26.企业销售货物时，若开具了增值税专用发票，必须在当期确认收入。A、正确B、错误参考答案：A27.企业向关联方借款发生的利息支出，超过规定比例的部分，不得在企业所得税前扣除。A、正确B、错误参考答案：A28.企业因违反税收法规被处以的罚款，可以在企业所得税前扣除。A、正确B、错误参考答案：B29.企业发生的业务招待费，可以在税前全额扣除。A、正确B、错误参考答案：B30.企业接受的货币性捐赠，应计入当期收入，计算企业所得税。A、正确B、错误参考答案：A31.企业支付的违约金可以税前扣除。A、正确B、错误参考答案：A32.企业发生的广告费和业务宣传费，可以在税前扣除。A、正确B、错误参考答案：A33.企业发生的诉讼费，可以税前扣除。A、正确B、错误参考答案：A34.企业将自产产品用于对外投资，应视同销售，计算增值税销项税额。A、正确B、错误参考答案：A35.企业因产品质量问题而发生的赔偿支出，可以税前扣除。A、正确B、错误参考答案：A36.企业为员工缴纳的商业保险费用，一律不得在企