2026年税务师考试真题模拟试卷专项训练

2026年税务师考试真题模拟试卷专项训练考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.行政单位收取的行政事业性收费B.企业提供的咨询服务C.个人销售旧货D.金融机构提供的贷款服务2.某增值税一般纳税人销售货物，开具了增值税专用发票，适用的增值税税率为13%，发票上注明销售额为100万元（不含税），该纳税人应缴纳的增值税税额为（）万元。A.7.69B.8.33C.10D.133.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。A.将自产货物用于集体福利，不视同销售B.将购进货物分配给股东，视同销售C.将自产货物无偿赠送其他单位，不视同销售D.将购进货物用于对外投资，不视同销售4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.利息收入C.转让财产所得D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益5.某居民企业2023年度实现会计利润100万元，该企业符合规定的税前扣除项目共计80万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.20B.100C.80D.1806.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，属于研究开发费用加计扣除范围的是（）。A.购买用于研究开发的仪器设备支出B.支付给研究人员的工资费用C.企业管理费用D.与研究开发活动无关的测试费用7.某企业2023年度转让一台旧设备，取得收入50万元，该设备的原值为80万元，已累计折旧30万元。假设不考虑其他因素，该企业转让旧设备应缴纳的增值税（假设该设备适用税率13%）为（）万元。A.0B.2.31C.4.62D.9.238.下列关于土地增值税清算的表述，正确的是（）。A.房地产开发项目全部竣工完成销售的，应当进行土地增值税清算B.房地产开发项目已经完成销售比例达到85%的，可以不进行土地增值税清算C.土地增值税清算应当由税务机关主动发起D.土地增值税清算期不得延长9.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于“工资、薪金所得”的是（）。A.工资B.奖金C.加班费D.独生子女补贴10.某个人所得税纳税人2023年度取得工资收入12万元，年终奖6万元。假设工资、薪金所得适用税率为3%，年终奖单独计税，适用的税率为10%，速算扣除数为2100元。该纳税人2023年度应缴纳的个人所得税为（）元。A.2880B.4320C.4800D.660011.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方申报B.继续教育专项附加扣除只能由接受教育的纳税人本人申报C.大病医疗专项附加扣除的扣除限额为8万元D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年12.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权采取的下列措施中，不属于税收保全措施的是（）。A.书面通知银行冻结纳税人的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法采取强制执行措施D.将纳税人迁移13.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.税务行政复议必须通过书面形式进行B.税务行政复议的申请人必须是作出具体行政行为的税务机关C.税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行D.税务行政复议的复议决定书由作出原具体行政行为的税务机关作出14.某纳税人因未按照规定设置会计账簿，被税务机关责令限期改正。该纳税人逾期未改正，税务机关可以对其处以（）的罚款。A.2000元以上1万元以下B.1万元以上5万元以下C.5000元以上5万元以下D.3万元以下的罚款15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务登记的表述，正确的是（）。A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B.纳税人办理税务登记后，不需要进行变更税务登记C.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记D.纳税人税务登记内容发生变化的，不需要办理变更税务登记16.下列关于发票管理的表述，正确的是（）。A.任何单位和个人都可以领购发票B.纳税人销售商品、提供劳务可以不开具发票C.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制D.任何单位和个人不得转借、转让、代开、虚开发票17.某税务师事务所为纳税人提供税务咨询业务，双方签订了书面合同，约定服务费10万元。该税务师事务所应缴纳的增值税税率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%18.根据涉税服务相关法律的规定，下列关于律师执业行为的表述，正确的是（）。A.律师可以同时在两个以上律师事务所执业B.律师可以未经税务机关批准，从事税务代理业务C.律师在税务代理活动中，应当独立、公正地执行职务D.律师可以接受委托人的指使，编造虚假情节，提供伪证19.根据涉税服务实务的规定，税务师事务所接受委托提供纳税申报代理业务，应当履行的义务包括（）。A.对委托人的财务会计资料负有保密义务B.有权要求委托人提供真实、完整的资料C.对委托人未按照税法规定申报纳税承担连带责任D.可以利用委托人的名义办理涉税事宜20.某企业委托税务师事务所进行企业所得税汇算清缴纳税申报，税务师事务所应当在申报期内完成申报。该申报期是指（）。A.财政年度的1月1日至12月31日B.纳税年度的1月1日至12月31日C.企业设立之日起至注销之日止D.企业发生纳税义务之日起至纳税义务履行完毕之日止21.税务师事务所从事涉税服务业务，其收费应当（）。A.低于市场平均水平B.依法定程序协商确定C.由税务机关统一规定D.完全由纳税人决定22.涉税鉴证业务是指税务师事务所接受委托，对纳税人的（）等事项进行独立专业鉴证，并出具鉴证报告的专业服务。A.税务申报表B.财务报表C.税收优惠资格D.税务筹划方案23.税务师事务所提供涉税服务业务，其从业人员应当（）。A.具备相应的专业知识和技能B.具有良好的职业道德C.依法取得执业资格证书D.以上都是24.下列关于税务代理的法律责任表述，正确的是（）。A.税务代理人超越代理权限，造成纳税人损失的，由税务机关承担赔偿责任B.税务代理人明知委托人有偷税行为，仍然为其办理涉税事宜的，由税务机关给予警告，情节严重的，处以罚款C.税务代理人提供虚假涉税服务，给委托人造成损失的，应当承担民事责任D.税务代理人违反保密义务，泄露委托人商业秘密的，不需要承担法律责任25.纳税人申请税务行政复议，应当在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内提出。A.10日B.15日C.30日D.60日26.下列关于税务行政处罚的表述，正确的是（）。A.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、吊销税务行政许可证B.税务行政处罚由作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关决定C.税务行政处罚的听证程序适用于所有行政处罚案件D.税务行政处罚决定书应当送达当事人27.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理的（）支出，准予扣除。A.管理费用B.税金C.财务费用D.以上都是28.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的是（）。A.一般纳税人申请留抵退税，需要提供大量的财务资料B.小规模纳税人可以申请留抵退税C.留抵退税的退税比例由税务机关根据实际情况确定D.留抵退税是指企业因进项税额大于销项税额，向税务机关申请退还多缴纳的增值税29.根据个人所得税法律制度的规定，个人出租房屋取得的收入，减除法定费用后的余额，适用（）税率。A.20%B.25%C.30%D.35%30.税务师事务所从事涉税服务业务，应当建立健全（）制度，确保业务质量。A.内部控制B.质量控制C.保密D.以上都是31.纳税人因不可抗力无法按期申报纳税的，应当在不可抗力情形消除后（）日内，向税务机关报告，并补报纳税申报表。A.10B.15C.30D.6032.下列关于税务代理的表述，正确的是（）。A.税务代理是指税务师事务所接受纳税人委托，代为办理纳税申报等涉税事宜的行为B.税务代理是指税务机关委托税务师事务所代为办理税务管理事项的行为C.税务代理必须通过税务机关的批准D.税务代理的委托关系可以口头约定33.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关派出人员进行检查时，应当出示（）。A.工作证B.执业资格证书C.税务检查通知书D.A和C34.下列关于企业所得税资产折旧的表述，正确的是（）。A.固定资产折旧方法由企业自行确定，无需符合税法规定B.固定资产折旧年限由企业自行确定，但不得低于税法规定的最低折旧年限C.固定资产折旧方法必须符合税法规定D.固定资产折旧不计入企业所得税应纳税所得额35.下列关于增值税纳税人的表述，正确的是（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.所有企业都必须认定为增值税一般纳税人C.小规模纳税人适用税率固定为3%D.增值税纳税人只能选择一种计税方法36.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让股权所得，应按照“（）”项目计算缴纳个人所得税。A.工资、薪金所得B.财产转让所得C.经营所得D.利息、股息、红利所得37.税务师事务所设立分支机构的，应当向（）备案。A.所在地省税务局B.所在地市税务局C.国务院税务主管部门D.分支机构所在地的省税务局38.税务行政复议的申请人或者第三人提出复议请求或者提出对原具体行政行为不服的其他请求，但是（），税务机关应当书面告知申请人或者第三人向有关行政管理部门申请。A.已经受理B.属于复议机关法定职责范围的C.法律、法规规定应当先向行政复议机关申请行政复议的D.对行政赔偿不服的39.下列关于发票管理的表述，正确的是（）。A.增值税专用发票只适用于一般纳税人B.增值税普通发票适用于所有增值税纳税人C.发票的开具范围由国务院税务主管部门规定D.发票的保管期限为5年40.纳税人发生纳税义务后，超过（）未缴或者少缴税款，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。A.5日B.10日C.15日D.30日二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，错选、少选、多选均不得分）41.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送其他单位D.将购进货物用于对外投资42.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的有（）。A.企业销售商品，采取直接收款方式的，在收到销售额或取得索取销售额的凭据时，确认收入实现B.企业销售商品，采取预收款方式的，在发出商品时确认收入实现C.企业提供劳务，持续时间超过一年的，在年度终了时确认收入实现D.企业提供劳务，持续时间不超过一年的，在提供劳务交易完成时确认收入实现43.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得44.下列关于税收征收管理法律制度的规定，正确的有（）。A.税务机关有权依法对纳税人的财务会计资料进行检查B.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定设置账簿C.纳税人未按照规定设置会计账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款D.税务机关有权依法采取强制执行措施45.根据涉税服务相关法律的规定，税务师事务所的设立条件包括（）。A.有固定的办公场所B.有必要的财务和业务人员C.注册资本人民币50万元以上D.负责税务师事务所业务活动的负责人具有税务师执业经验46.税务师事务所从事涉税服务业务，其从业人员应当履行的义务包括（）。A.遵守法律、行政法规B.遵守职业行为规范C.对委托人未按照税法规定申报纳税承担连带责任D.保持独立性47.涉税鉴证业务包括（）。A.企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证B.税收优惠资格鉴证C.纳税人财务报表审计D.税务筹划方案鉴证48.下列关于税务代理的表述，正确的有（）。A.税务代理是指税务师事务所接受纳税人委托，代为办理纳税申报等涉税事宜的行为B.税务代理的委托关系必须通过书面合同约定C.税务代理人超越代理权限，造成纳税人损失的，由税务代理人承担赔偿责任D.税务代理的委托人可以随时解除委托关系49.税务行政复议的受理机关包括（）。A.做出原具体行政行为的税务机关B.做出原具体行政行为的税务机关的上一级税务机关C.对级人民政府D.人民法院50.税务机关有权采取的税收保全措施包括（）。A.书面通知银行冻结纳税人的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法查封纳税人的相当于应纳税款的银行存款D.将纳税人迁移51.下列关于发票管理的表述，正确的有（）。A.发票是确定商品交易或者提供劳务金额的依据B.发票是纳税人进行纳税申报的依据C.发票分为增值税专用发票和增值税普通发票D.任何单位和个人不得转借、转让、代开、虚开发票52.企业发生的下列支出中，属于研究开发费用的有（）。A.购买用于研究开发的仪器设备支出B.支付给研究人员的工资费用C.与研究开发活动直接相关的资料费、差旅费、会议费等D.企业管理费用53.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以享受专项附加扣除的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息54.税务师事务所从事涉税服务业务，应当建立健全（）制度。A.内部控制B.质量控制C.保密D.业务培训55.纳税人申请税务行政复议，应当提交的材料包括（）。A.行政复议申请书B.原具体行政行为的相关证据材料C.申请人身份证明D.税务代理合同56.下列关于税务行政处罚的表述，正确的有（）。A.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、吊销税务行政许可证B.税务行政处罚由作出具体行政行为的税务机关决定C.税务行政处罚的听证程序适用于较大数额罚款案件D.税务行政处罚决定书应当送达当事人57.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有（）。A.与生产经营活动有关的合理的工资、薪金支出B.与生产经营活动有关的合理的福利费支出C.与生产经营活动有关的合理的利息支出D.与生产经营活动有关的合理的捐赠支出58.下列关于增值税纳税人的表述，正确的有（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.一般纳税人适用增值税税率，小规模纳税人适用增值税征收率C.一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不可以开具增值税专用发票D.一般纳税人可以享受增值税留抵退税，小规模纳税人不可以享受增值税留抵退税59.税务师事务所从事涉税服务业务，其从业人员应当具备（）。A.相应的专业知识和技能B.良好的职业道德C.依法取得执业资格证书D.高学历60.纳税人发生纳税义务后，超过（）未缴或者少缴税款，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（注：此题与单选题40题相同，此处重复是为了考察）A.5日B.10日C.15日D.30日试卷答案一、单项选择题1.B解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或不动产。企业提供的咨询服务属于“现代服务”，属于增值税应税范围。2.C解析：应纳增值税=100×13%=13（万元）。根据增值税起征点政策，月销售额10万元以下（含）免征增值税，该纳税人销售额为100万元，需全额纳税。3.B解析：将购进货物分配给股东，视同销售货物，缴纳增值税。4.D解析：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。选项A、B、C均属于应税收入。5.A解析：应纳税所得额=会计利润+税前扣除项目金额的调增额-税前扣除项目金额的调减额。本题中，税前扣除项目金额的调增额为0，调减额为（80-100）=20（万元），因此应纳税所得额=100-20=80（万元）。但根据企业所得税法规定，企业发生的合理的费用、损失等，可以在税前扣除，因此应纳税所得额=100-80=20（万元）。6.A解析：研究开发费用加计扣除范围包括购买用于研究开发的仪器设备支出、支付给研究人员的工资费用、与研究开发活动直接相关的资料费、差旅费、会议费等。选项B、C、D不属于研究开发费用加计扣除范围。7.D解析：应纳增值税=(50-30)×13%=20×13%=2.6（万元）。根据增值税起征点政策，小规模纳税人销售旧货，减按2%征收率征收增值税，因此应纳增值税=50×2%=1（万元）。一般纳税人销售旧设备，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，应纳增值税=(50-30)×3%×(1-80%)=2.4（万元）。因此，该企业转让旧设备应缴纳的增值税为2.4万元。8.A解析：房地产开发项目全部竣工完成销售的，应当进行土地增值税清算。9.D解析：独生子女补贴属于免税项目，不属于“工资、薪金所得”。10.B解析：工资收入应纳个人所得税=120000×3%-0=3600（元）。年终奖单独计税=60000/12×10%-2100=1500-2100=-600（元），速算扣除数取0，因此年终奖单独计税=60000×10%-2100=5400（元）。合计应纳个人所得税=3600+5400=9000（元）。11.D解析：住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年。12.C解析：依法采取强制执行措施属于税收强制执行措施。选项A、B、D属于税收保全措施。13.C解析：税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行。14.B解析：纳税人未按照规定设置会计账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。15.C解析：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记。16.D解析：任何单位和个人不得转借、转让、代开、虚开发票。17.B解析：现代服务（不含金融、生活服务）适用6%的增值税税率。税务咨询属于现代服务。18.C解析：律师在税务代理活动中，应当独立、公正地执行职务。19.A解析：税务师事务所接受委托提供纳税申报代理业务，应当履行的义务包括对委托人的财务会计资料负有保密义务。20.A解析：申报期是指财政年度的1月1日至12月31日。21.B解析：税务师事务所从事涉税服务业务，其收费应当依法定程序协商确定。22.B解析：涉税鉴证业务是指税务师事务所接受委托，对纳税人的财务报表等事项进行独立专业鉴证，并出具鉴证报告的专业服务。23.D解析：税务师事务所提供涉税服务业务，其从业人员应当具备相应的专业知识和技能、良好的职业道德，并依法取得执业资格证书。24.C解析：税务代理人提供虚假涉税服务，给委托人造成损失的，应当承担民事责任。25.D解析：纳税人申请税务行政复议，应当在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出。26.A解析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、吊销税务行政许可证。27.D解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理的管理费用、税金、财务费用支出，准予扣除。28.D解析：留抵退税是指企业因进项税额大于销项税额，向税务机关申请退还多缴纳的增值税。29.A解析：个人出租房屋取得的收入，减除法定费用（800元/月）后的余额，适用20%税率。30.D解析：税务师事务所提供涉税服务业务，应当建立健全内部控制、质量控制、保密制度，确保业务质量。31.C解析：纳税人因不可抗力无法按期申报纳税的，应当在不可抗力情形消除后30日内，向税务机关报告，并补报纳税申报表。32.A解析：税务代理是指税务师事务所接受纳税人委托，代为办理纳税申报等涉税事宜的行为。33.D解析：税务机关派出人员进行检查时，应当出示工作证和税务检查通知书。34.B解析：固定资产折旧年限由企业自行确定，但不得低于税法规定的最低折旧年限。35.A解析：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。36.B解析：个人转让股权所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。37.A解析：税务师事务所设立分支机构的，应当向所在地省税务局备案。38.C解析：税务行政复议的申请人或者第三人提出复议请求或者提出对原具体行政行为不服的其他请求，但是法律、法规规定应当先向行政复议机关申请行政复议的，税务机关应当书面告知申请人或者第三人向有关行政管理部门申请。39.A解析：增值税专用发票只适用于一般纳税人。40.D解析：纳税人发生纳税义务后，超过30日未缴或者少缴税款，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。二、多项选择题41.ABD解析：将自产货物用于集体福利、将购进货物分配给股东、将自产货物无偿赠送其他单位，均属于增值税视同销售行为。42.ABD解析：企业销售商品，采取直接收款方式的，在收到销售额或取得索取销售额的凭据时，确认收入实现；采取预收款方式的，在发出商品时确认收入实现；企业提供劳务，持续时间超过一年的，在年度终了时确认收入实现；持续时间不超过一年的，在提供劳务交易完成时确认收入实现。43.ABC解析：综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。44.ABCD解析：税务机关有权依法对纳税人的财务会计资料进行检查；纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定设置账簿；纳税人未按照规定设置会计账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款；税务机关有权依法采取强制执行措施。45.ABD解析：税务师事务所的设立条件包括有固定的办公场所、有必要的财务和业务人员、注册资本人民币50万元以上、负责税务师事务所业务活动的负责人具有税