2026年经济师《财政税收》强化卷（专项训练）

2026年经济师《财政税收》强化卷（专项训练）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填写在题干后的括号内。每题1分，共60分）1.在我国，下列项目中不属于中央政府财政收入的是（）。A.关税收入B.增值税C.财政补贴支出D.国有资本经营收益2.财政支出按其经济性质分类，可以将财政支出分为（）。A.一般公共服务支出、社会保障和就业支出B.补助支出、投资性支出C.按功能分类和按经济性质分类D.转移性支出和购买性支出3.我国政府预算按照收支管理范围，可以分为（）。A.中央预算和地方预算B.部门预算和单位预算C.总预算和分预算D.年度预算和多年期预算4.政府发行国债的主要目的是（）。A.调节货币供应量B.弥补国家财政赤字C.吸引外资D.调节产业结构5.我国现行增值税的基本税率是（）。A.3%B.6%C.9%D.13%6.根据增值税法律制度的规定，下列项目中不应计入销售额的是（）。A.向购买方收取的运输费B.向购买方收取的包装费C.向购买方收取的延期付款利息D.销售货物时收取的增值税税额7.增值税一般纳税人发生应税销售行为，采用简易计税方法的，其适用的税率或征收率是（）。A.基本税率B.优惠税率C.征收率D.零税率8.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）。A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额可以抵扣B.购进用于生产经营的货物，其进项税额一定可以抵扣C.接受的应税服务，必须取得增值税专用发票才能抵扣进项税额D.进项税额抵扣凭证必须是增值税专用发票9.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出项目中，税前全额扣除的是（）。A.资本性支出B.与生产经营活动无关的支出C.职工福利费支出（不超过工资薪金总额14%的部分）D.向关联方支付的管理费（超过独立交易原则的部分）10.企业所得税的税率有（）。A.15%和25%B.10%和20%C.25%和33%D.17%和27%11.下列个人所得项目中，不属于个人所得税应税所得的是（）。A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.企业债券利息所得D.财产转让所得12.个人所得税的税率形式是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.复合税率13.个体工商户的生产经营所得，适用个人所得税的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.五级超额累进税率14.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.小汽车D.化妆品15.消费税的计税方法包括（）。A.从价定率B.从量定额C.从价定率和从量定额复合计税D.以上都是16.下列关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）。A.卷烟在生产环节纳税，在进口环节不再纳税B.应税消费品在零售环节销售的，其消费税由生产者或进口环节纳税人缴纳C.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税D.进口应税消费品，由海关代征消费税17.关税的税率通常分为（）。A.优惠税率和普通税率B.最低限税率和最高限税率C.差别税率和幅度税率D.从价税率和从量税率18.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关有权依法采取的税款征收方式不包括（）。A.查账征收B.查验征收C.调整征收D.加收滞纳金19.税务机关对纳税人涉嫌税收违法行为的调查取证权力，属于（）。A.税务检查权B.税收强制执行权C.税收处罚权D.税收征收权20.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法可以向上一级税务机关或者同级人民政府申请（）。A.行政复议B.行政诉讼C.行政赔偿D.行政复议或行政诉讼21.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.税务行政复议是解决税务争议的最终途径B.纳税人必须先申请行政复议，才能提起行政诉讼C.税务行政复议不收费D.税务行政复议的管辖权只能由作出该具体行政行为的税务机关的上一级税务机关行使22.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经批准可以（）。A.减免罚款B.延期缴纳税款C.减免滞纳金D.免除税款23.下列行为中，属于偷税行为的是（）。A.纳税人未按规定的期限缴纳税款，并按日加收滞纳金B.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假申报，不缴或者少缴应纳税款C.纳税人未按规定设置账簿D.纳税人未按规定保管发票24.根据我国《房产税暂行条例》的规定，房产税的纳税人是（）。A.房产所有人B.房产使用人C.房产代管人D.以上都是25.下列关于房产税税率的说法，正确的是（）。A.住宅适用比例税率，非住宅适用定额税率B.住宅适用定额税率，非住宅适用比例税率C.住宅和非住宅都适用比例税率D.住宅和非住宅都适用定额税率26.车船税的纳税人是在中华人民共和国境内（不含香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区）拥有并且使用车船的单位和个人，其中“使用”是指（）。A.拥有车船B.使用车船C.管理车船D.登记车船27.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不得在税前扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出（不超过工资薪金总额14%的部分）C.职工教育经费支出（不超过工资薪金总额8%的部分）D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益28.纳税人因合并、分立等原因变更纳税主体的，应当（）。A.向原税务机关办理注销税务登记B.向原税务机关办理变更税务登记C.向主管税务机关申报办理注销税务登记，并重新办理设立税务登记D.向主管税务机关申报办理变更税务登记29.税务登记的注销登记适用于（）。A.纳税人解散、破产、撤销B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照C.纳税人暂停经营D.纳税人改变经营范围30.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当向被检查单位和个人出示（）。A.工作证B.税务检查证C.盖有税务机关印章的证明文件D.A和B31.下列项目中，属于税收法定原则基本要求的是（）。A.税收要素由法律明确规定B.税收征收必须依法进行C.纳税人的税收权利受法律保护D.以上都是32.我国现行《预算法》规定，中央预算由（）编制。A.国务院B.财政部C.全国人民代表大会D.全国人民代表大会常务委员会33.下列关于政府采购的表述，正确的是（）。A.政府采购必须完全公开透明B.政府采购应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则C.政府采购只能采用公开招标的方式D.政府采购的对象不包括工程和服务34.在我国，下列项目中属于中央政府财政支出的主要部分的是（）。A.社会保障支出B.国防支出C.基本建设支出D.科技支出35.政府债务收入属于（）。A.财政收入B.财政支出C.财政转移支付D.财政赤字36.财政管理体制的核心内容是（）。A.政府预算管理B.财政收入划分C.财政支出安排D.政府采购管理37.我国现行《企业所得税法》规定，居民企业每一纳税年度的应纳税所得额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为（）。A.应纳税额B.应纳税所得额C.税前利润总额D.税后净利润38.个体工商户每一纳税年度的应纳税所得额不超过（）万元的，适用20%的税率。A.30B.50C.100D.15039.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，价格明显偏低或者偏高且无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额，核定方法不包括（）。A.按纳税人当月同类商品或者服务的平均销售价格确定B.按纳税人最近时期同类商品或者服务的平均销售价格确定C.按组成计税价格确定D.按其他合理方法确定40.消费税的征税环节具有（）的特点。A.多环节征收B.单一环节征收C.生产环节和进口环节征收D.零售环节征收41.增值税一般纳税人购进用于生产应税产品的货物，其进项税额（）。A.不得抵扣B.可以抵扣C.部分可以抵扣D.需经税务机关审批后才能抵扣42.企业将自产的产品用于赠送，应当（）。A.不作处理B.视同销售计算缴纳增值税C.视同销售计算缴纳企业所得税D.只计算缴纳增值税43.个人所得税的专项附加扣除不包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.职业资格继续教育44.下列关于关税完税价格的表述，正确的是（）。A.关税完税价格是进口货物在成交时的价格B.关税完税价格通常由海关估价确定C.关税完税价格不包括进口关税和国内税收D.关税完税价格的计算与CIF价格无关45.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）万元以下的罚款。A.1B.2C.3D.546.税务行政复议决定书自（）之日起生效。A.作出之日B.送达之日C.纳税人收到之日D.法律规定之日47.下列关于税收强制执行权的表述，正确的是（）。A.税务机关可以不经纳税人同意，直接强制执行纳税人的银行存款B.税务机关强制执行时，不得采取查封、扣押措施C.纳税人提供纳税担保的，税务机关不得强制执行D.税务机关强制执行时，应当依法进行48.财政支出按其经济性质分类，反映的是（）。A.财政支出的最终用途B.财政支出的具体内容C.财政支出的价值构成D.财政支出的规模49.政府预算的编制遵循的是（）原则。A.收支平衡B.统一领导C.先上车后买票D.统筹兼顾50.国有资本经营收益上缴国家财政的方式主要有（）。A.上缴利润B.缴纳企业所得税C.资本收益分享D.以上都是51.增值税小规模纳税人适用的征收率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%52.企业所得税的基本税率是（）。A.10%B.20%C.25%D.33%53.个人所得税的税率表是（）。A.比例税率表B.超额累进税率表C.全额累进税率表D.复合税率表54.消费税的计税依据可以是（）。A.销售额B.销售量C.销售额和销售量D.以上都不是55.关税的税率形式主要是（）。A.从价税率B.从量税率C.复合税率D.混合税率56.税务登记分为（）。A.设立登记和变更登记B.设立登记、变更登记和注销登记C.一般登记和特殊登记D.以上都不是57.税务检查的方式包括（）。A.查账B.查证C.查询D.以上都是58.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以（）。A.申请行政复议B.提起行政诉讼C.申请仲裁D.以上都可以59.偷税行为的本质是（）。A.未按期缴纳税款B.未按规定设置账簿C.采取欺骗、隐瞒手段进行虚假申报，不缴或者少缴应纳税款D.未按规定保管发票60.我国现行《房产税暂行条例》规定，房产税的计税依据是（）。A.房产原值B.房产评估值C.房产租金收入D.房产计税价值二、多项选择题（下列每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母填写在题干后的括号内。每题2分，共40分）1.财政收入的主要来源包括（）。A.税收收入B.非税收入C.债务收入D.财政转移支付收入2.财政支出的功能包括（）。A.维护国家机器运转B.促进社会公平C.推动经济发展D.提供公共产品和服务3.我国政府预算的级次包括（）。A.中央预算B.地方预算C.部门预算D.单位预算4.政府债务的负担主体包括（）。A.中央政府B.地方政府C.纳税人D.公务员5.增值税的特点包括（）。A.税负相对公平B.中性原则C.税收负担向前转移D.征管成本高6.增值税一般纳税人发生的下列项目中，可以作为进项税额抵扣的有（）。A.购进用于生产经营的货物所支付的增值税税额B.购进用于集体福利的货物所支付的增值税税额C.购进用于简易计税方法计税项目所支付的增值税税额D.支付给运输企业的运输费所支付的增值税税额7.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.向关联方支付的管理费8.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.税务师事务所的所得9.消费税的征收环节包括（）。A.生产环节B.进口环节C.零售环节D.批发环节10.消费税的计税方法包括（）。A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.比例计税11.关税的征收对象包括（）。A.进口货物B.出口货物C.过境货物D.保税货物12.税收征收管理法的原则包括（）。A.依法治税原则B.公平原则C.效率原则D.服务原则13.税务登记的类型包括（）。A.设立登记B.变更登记C.注销登记D.停止登记14.税务检查的职权包括（）。A.查账权B.查证权C.查询权D.查封权15.纳税人的权利包括（）。A.纳税申报权B.申请复议权C.提起诉讼权D.要求保密权16.税收法律责任的形式包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税D.注销税务登记17.财政管理体制的内容包括（）。A.财政收支划分B.财政支出管理C.财政转移支付D.财政收支平衡18.政府采购的方式包括（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购19.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有（）。A.增值税专用发票是完税凭证B.增值税普通发票是销售凭证C.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额D.增值税普通发票不可以用于抵扣进项税额20.下列关于企业所得税亏损弥补的说法，正确的有（）。A.居民企业某一纳税年度的亏损可以用以后5个纳税年度的所得弥补B.居民企业某一纳税年度的亏损可以用以后无限纳税年度的所得弥补C.非居民企业某一纳税年度的亏损可以用以后5个纳税年度的所得弥补D.非居民企业某一纳税年度的亏损可以用以后无限纳税年度的所得弥补试卷答案一、单项选择题1.D2.D3.A4.B5.D6.D7.C8.B9.C10.A11.D12.B13.D14.C15.D16.C17.A18.C19.A20.A21.C22.B23.B24.D25.A26.B27.D28.C29.A30.D31.D32.B33.B34.B35.A36.B37.B38.B39.C40.C41.B42.B43.D44.B45.D46.B47.D48.B49.A50.D51.A52.C53.B54.C55.A56.B57.D58.A59.C60.C二、多项选择题1.AB2.ABCD3.ABCD4.ABC5.AB6.AD7.ABCD8.ABC9.AB10.ABC11.ABCD12.ABCD13.ABC14.ABCD15.BCD16.ABCD17.ABCD18.ABCD19.ACD20.A解析思路一、单项选择题1.D财政收入主要来源于税收、非税收入、债务收入等，财政转移支付是财政支出的一部分。2.D财政支出按经济性质分为购买性支出和转移性支出；按功能分为经济建设支出、社会文教支出、国防支出、行政管理支出等。3.A政府预算按级次分为中央预算和地方预算。4.B政府发行国债的主要目的是弥补财政赤字。5.D我国现行增值税基本税率是13%。6.D增值税销售额是指纳税人销售货物或提供应税服务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税税额。7.C一般纳税人发生应税销售行为，采用简易计税方法的，适用征收率。8.B用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得抵扣。9.C职工福利费支出在不超过工资薪金总额14%的部分可以在税前扣除。10.A企业所得税的基本税率是25%，还有15%的优惠税率。11.D财产转让所得属于“其他所得”，是个人所得税应税所得。12.B个人所得税实行超额累进税率。13.D个体工商户的生产经营所得适用五级超额累进税率。14.C小汽车不属于消费税征收范围。15.D消费税的计税方法包括从价定率、从量定额和复合计税。16.C纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。17.A关税的税率通常分为优惠税率和普通税率。18.C调整征收不属于税收征收方式，查账征收、查验征收、定期定额征收等才是。19.A税务机关对纳税人涉嫌税收违法行为的调查取证权力属于税务检查权。20.A纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请行政复议。21.C税务行政复议不收费。22.B纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经批准可以延期缴纳税款。23.B采取欺骗、隐瞒手段进行虚假申报，不缴或者少缴应纳税款属于偷税行为。24.D房产税的纳税人是房产所有人、使用人、代管人。25.A住宅适用比例税率，非住宅适用定额税率。26.B“使用”是指车船的实际运营状态。27.D向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益不得在税前扣除。28.C纳税人因合并、分立等原因变更纳税主体的，应当向主管税务机关申报办理注销税务登记，并重新办理设立税务登记。29.A纳税人解散、破产、撤销需要办理注销税务登记。30.D税务机关派出的人员进行税务检查时，应当向被检查单位和个人出示工作证和税务检查证。31.D税收法定原则要求税收要素由法律明确规定，税收征收必须依法进行，纳税人的税收权利受法律保护。32.B中央预算由财政部编制。33.B政府采购应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。34.B国防支出是我国中央政府财政支出的主要部分。35.A政府债务收入属于财政收入。36.B财政管理体制的核心内容是财政收入划分。37.B企业所得税的应纳税所得额是计算应纳税额的基础。38.B个体工商户每一纳税年度的应纳税所得额不超过50万元的，适用20%的税率。39.C按纳税人最近时期同类商品或者服务的平均销售价格确定不属于核定方法。40.C消费税的征税环节具有生产环节和进口环节征收的特点。41.B增值税一般纳税人购进用于生产应税产品的货物，其进项税额可以抵扣。42.B企业将自产的产品用于赠送，应当视同销售计算缴纳增值税。43.D职业资格继续教育不属于个人所得税的专项附加扣除。44.B关税完税价格通常由海关估价确定。45.D纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处5万元以下的罚款。46.B税务行政复议决定书自送达之日起生效。47.D税务机关强制执行时，应当依法进行。48.C财政支出按其经济性质分类，反映的是财政支出的价值构成。49.A政府预算的编制遵循的是收支平衡原则。50.D国有资本经营收益上缴国家财政的方式主要有上缴利润、缴纳企业所得税、资本收益分享等。51.A增值税小规模纳税人适用的征收率为3%。52.C企业所得税的基本税率是25%。53.B个