2026年税务初级资格考试模拟测试卷

2026年税务初级资格考试模拟测试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填在题干后的括号内。每小题1分，共40分）1.根据税收法律主义原则，下列表述正确的是（）。A.税收征收管理必须由法律明确规定B.税收优先于其他债权C.纳税人有权申请复议或诉讼D.税收具有强制性2.在我国，下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.资源税B.增值税C.企业所得税D.城镇土地使用税3.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，应当按照下列公式计算销售额（不含税）（）。A.销售额=含税销售额/(1+税率)B.销售额=含税销售额/(1-税率)C.销售额=含税销售额+销项税额D.销售额=含税销售额-销项税额4.下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给股东D.将自产半成品用于连续生产应税产品5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计征消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.香烟D.护肤品6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.10%B.15%C.20%D.30%7.个体工商户的生产经营所得，适用税率是（）。A.5%B.10%C.5%至35%D.20%8.下列关于企业所得税资产的税务处理表述正确的是（）。A.固定资产按照实际支出计价B.无形资产摊销年限不得低于5年C.存货的计税成本按照历史成本确定D.摊销长期待摊费用不得影响当期利润9.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人。A.30B.60C.90D.18310.下列收入中，不属于个人所得税工资、薪金所得的是（）。A.工资B.奖金C.加班费补贴D.离职补偿金11.企业转让股权，需要计算缴纳企业所得税。转让所得是指转让股权收入扣除（）后的余额。A.股权成本B.股权成本及相关税费C.股权公允价值D.股权公允价值及相关税费12.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.土地13.下列关于城镇土地使用税的表述，不正确的是（）。A.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区内的土地B.外商投资企业也需要缴纳城镇土地使用税C.土地使用权出让金应当计入城镇土地使用税的计税依据D.免税单位自用的土地可以不缴纳城镇土地使用税14.车船税的纳税义务发生时间，为取得车船所有权或者管理权的（）起。A.当月B.次月C.当年D.次年15.下列关于印花税的表述，正确的是（）。A.购销合同应当缴纳印花税B.财产租赁合同不缴纳印花税C.借款合同免征印花税D.技术合同按件贴花16.纳税人因不可抗力无法按期缴纳税款的，经批准可以（）。A.减免税收B.延期缴纳税款C.提高税率D.转移税负17.税务行政复议的申请人，必须是对税务机关作出的（）不服的公民、法人或者其他组织。A.税收法律B.税收法规C.具体行政行为D.税收政策18.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.责令停产停业D.暂停办理纳税申报19.税务检查的形式主要包括（）。A.询问纳税人和扣缴义务人B.检查账簿、记账凭证和有关资料C.查询银行账户D.以上都是20.纳税人应当按照法律、行政法规的规定设置账簿，根据合法、有效的凭证记账，进行核算。这个要求体现了税收征管法的（）原则。A.依法纳税B.坚持实事求是C.健全财务会计制度D.廉洁自律21.下列关于发票管理的表述，不正确的是（）。A.发票是确定经营业务活动发生的重要凭证B.任何单位和个人都可以自行印制发票C.填写发票应当字迹清楚、填写齐全D.残损、污损的发票可以继续使用22.税务代理机构承办税务代理业务，由（）收费，并开具发票。A.税务代理机构B.税务机关C.纳税人D.扣缴义务人23.根据我国《民法典》的规定，下列主体中，具有完全民事行为能力的是（）。A.8周岁的未成年人B.16周岁，以自己的劳动收入为主要生活来源的未成年人C.不能辨认自己行为的成年人D.不能完全辨认自己行为的成年人24.下列关于诉讼时效的表述，正确的是（）。A.诉讼时效期间从权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算B.诉讼时效期间届满后，权利人丧失实体权利C.因不可抗力不能行使请求权的，诉讼时效中止D.以上都是25.税务机关依法对纳税人的财务会计制度进行监督，主要是为了（）。A.保证税收收入B.规范纳税人行为C.维护国家利益和社会公共利益D.加强税务管理26.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证及有关资料不满（）年的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。A.1B.3C.5D.1027.税务检查人员检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，可以要求纳税人有关人员到场说明情况。这是基于税收征管法的（）原则。A.依法征收B.合理原则C.程序正当D.公开透明28.纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月。A.3B.6C.9D.1229.根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，行政处罚的简易程序适用于对公民处以（）罚款的违法行为的处罚。A.50元以下B.100元以下C.200元以下D.500元以下30.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳税款、滞纳金，或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。这体现了税务争议处理的（）原则。A.依法纳税B.程序法定C.效率原则D.程序公正31.下列关于税务登记的表述，不正确的是（）。A.设立登记是纳税人在发生纳税义务后向税务机关办理的登记B.变更登记是纳税人的登记内容发生变更时向税务机关办理的登记C.停业、复业登记是纳税人暂时停止生产经营活动时向税务机关办理的登记D.注销登记是纳税人终止纳税义务时向税务机关办理的登记32.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查，对重点税源和重大税务违法案件实施重点检查。这体现了税收征管法的（）原则。A.依法征收B.合理原则C.程序正当D.监督管理33.纳税人销售应税消费品时，除了需要缴纳消费税，还可能需要缴纳（）。A.增值税B.企业所得税C.城镇土地使用税D.资源税34.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料。这是基于税收征管法的（）原则。A.依法征收B.程序正当C.监督管理D.公开透明35.下列关于税务代理的表述，正确的是（）。A.税务代理是纳税人的一项法定义务B.税务代理人可以代为纳税人进行纳税申报C.税务代理人不承担纳税人的纳税责任D.税务代理是指税务师事务所接受纳税人委托，以纳税人名义办理纳税事宜的行为36.税务机关征收税款时，必须向纳税人开具完税凭证。完税凭证是（）的证明。A.纳税人已缴纳税款B.税务机关已征收税款C.纳税人履行纳税义务D.A和B37.税务行政复议的审理方式以（）为主。A.书面审理B.口头审理C.调查取证D.公开审理38.下列关于《行政处罚法》适用范围的表述，正确的是（）。A.只适用于税务机关的行政处罚B.只适用于行政机关的行政处罚C.适用于所有行政机关和法律、法规授权的组织作出的行政处罚D.适用于所有行政行为39.纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定设置账簿，根据合法、有效的凭证记账，进行核算，是税收征管法规定的（）的基本要求。A.依法纳税B.健全财务会计制度C.程序正当D.公开透明40.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行监督，主要是为了（）。A.保证税收收入B.规范纳税人行为C.维护国家利益和社会公共利益D.加强税务管理二、多项选择题（下列每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母选项填在题干后的括号内。每小题2分，共60分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.下列税种中，属于中央税的有（）。A.增值税B.关税C.资源税D.企业所得税3.增值税的纳税人根据年应税销售额的大小，分为（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.大型纳税人D.中型纳税人4.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给股东D.将自产半成品用于连续生产应税产品5.消费税的征税范围包括（）。A.烟B.酒C.化妆品D.车辆6.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.工资、薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.企业所得税本身7.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得8.资源税的纳税人包括（）。A.开采原油的国有企业B.开采天然气的民营企业C.开采煤炭的个体工商户D.开采金矿的外商投资企业9.城镇土地使用税的征税范围包括（）。A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区10.车船税的征税对象包括（）。A.机动车B.非机动车C.船舶D.摩托车11.印花税的征税范围包括（）。A.购销合同B.加工承揽合同C.借款合同D.财产保险合同12.税务行政复议的受理机关可以是（）。A.作出具体行政行为的税务机关B.作出具体行政行为税务机关的上一级税务机关C.人民法院D.税务机关的本级人民政府13.税务机关的权力包括（）。A.依法征收税款B.检查纳税人的账簿、记账凭证C.查询纳税人的银行账户D.对纳税人处以罚款14.税务代理机构及其代理人从事税务代理业务不得有下列行为（）。A.泄露纳税人商业秘密B.挪用纳税人财产C.同时代理相同纳税人的同一税务事项D.收受纳税人财物15.根据《中华人民共和国民法典》的规定，下列民事法律行为有效的条件包括（）。A.行为人具有相应的民事行为能力B.意思表示真实C.不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗D.行为人是成年人16.诉讼时效的中断情形包括（）。A.权利人提起诉讼B.当事人一方提出要求C.权利人同意履行义务D.因不可抗力不能行使请求权17.税务机关在税务检查中有权（）。A.询问纳税人和扣缴义务人B.检查账簿、记账凭证和有关资料C.查询银行账户D.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产18.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以采取的解决途径包括（）。A.依法申请行政复议B.依法向人民法院提起行政诉讼C.请求上级税务机关调解D.向仲裁机构申请仲裁19.税收征管法的原则包括（）。A.依法征收原则B.程序正当原则C.公开透明原则D.效率原则20.下列关于发票管理的表述，正确的有（）。A.发票是确定经营业务活动发生的重要凭证B.任何单位和个人都可以自行印制发票C.填写发票应当字迹清楚、填写齐全D.残损、污损的发票可以继续使用21.税务代理的业务范围包括（）。A.税务咨询B.税务筹划C.纳税申报D.税务行政复议和诉讼代理22.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行监督，主要是为了（）。A.保证税收收入B.规范纳税人行为C.维护国家利益和社会公共利益D.加强税务管理23.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证及有关资料的法律责任包括（）。A.由税务机关责令限期改正B.可以处2000元以上1万元以下的罚款C.情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款D.构成犯罪的，依法追究刑事责任24.税务行政复议的审理方式包括（）。A.书面审理B.口头审理C.调查取证D.公开审理25.下列关于《行政处罚法》适用范围的表述，正确的有（）。A.只适用于税务机关的行政处罚B.只适用于行政机关的行政处罚C.适用于所有行政机关和法律、法规授权的组织作出的行政处罚D.适用于所有行政行为26.税务机关征收税款时，必须向纳税人开具完税凭证。完税凭证的作用包括（）。A.证明纳税人已缴纳税款B.证明税务机关已征收税款C.纳税人履行纳税义务的证明D.税务机关内部管理的凭证27.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行监督，主要是为了（）。A.保证税收收入B.规范纳税人行为C.维护国家利益和社会公共利益D.加强税务管理28.纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定设置账簿，根据合法、有效的凭证记账，进行核算，是税收征管法规定的（）的基本要求。A.依法纳税B.健全财务会计制度C.程序正当D.公开透明29.税务代理机构及其代理人从事税务代理业务不得有下列行为（）。A.泄露纳税人商业秘密B.挪用纳税人财产C.同时代理相同纳税人的同一税务事项D.收受纳税人财物30.根据《中华人民共和国民法典》的规定，下列民事法律行为有效的条件包括（）。A.行为人具有相应的民事行为能力B.意思表示真实C.不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗D.行为人是成年人31.诉讼时效的中断情形包括（）。A.权利人提起诉讼B.当事人一方提出要求C.权利人同意履行义务D.因不可抗力不能行使请求权32.税务机关在税务检查中有权（）。A.询问纳税人和扣缴义务人B.检查账簿、记账凭证和有关资料C.查询银行账户D.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产33.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以采取的解决途径包括（）。A.依法申请行政复议B.依法向人民法院提起行政诉讼C.请求上级税务机关调解D.向仲裁机构申请仲裁34.税收征管法的原则包括（）。A.依法征收原则B.程序正当原则C.公开透明原则D.效率原则35.下列关于发票管理的表述，正确的有（）。A.发票是确定经营业务活动发生的重要凭证B.任何单位和个人都可以自行印制发票C.填写发票应当字迹清楚、填写齐全D.残损、污损的发票可以继续使用36.税务代理的业务范围包括（）。A.税务咨询B.税务筹划C.纳税申报D.税务行政复议和诉讼代理37.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证及有关资料的法律责任包括（）。A.由税务机关责令限期改正B.可以处2000元以上1万元以下的罚款C.情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款D.构成犯罪的，依法追究刑事责任38.税务行政复议的审理方式包括（）。A.书面审理B.口头审理C.调查取证D.公开审理39.下列关于《行政处罚法》适用范围的表述，正确的有（）。A.只适用于税务机关的行政处罚B.只适用于行政机关的行政处罚C.适用于所有行政机关和法律、法规授权的组织作出的行政处罚D.适用于所有行政行为40.税务机关征收税款时，必须向纳税人开具完税凭证。完税凭证的作用包括（）。A.证明纳税人已缴纳税款B.证明税务机关已征收税款C.纳税人履行纳税义务的证明D.税务机关内部管理的凭证试卷答案一、单项选择题1.A解析思路：税收法律主义原则要求税收的征收管理必须由法律明确规定，体现依法征税。2.B解析思路：增值税属于中央与地方共享税。资源税、企业所得税（除国家分享部分）、城镇土地使用税等属于地方税或中央地方共享税（企业所得税）。3.A解析思路：这是增值税计算中关于含税销售额与不含税销售额转换的公式。4.D解析思路：将自产半成品用于连续生产应税产品，不改变其性质，不属于视同销售。5.B解析思路：白酒和卷烟实行从价定率与从量定额复合计征消费税。6.A解析思路：根据《企业所得税法实施条例》的规定，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入10%的部分，准予扣除。7.C解析思路：个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的五级超额累进税率。8.A解析思路：固定资产按照实际支出计价是基本的会计和税务原则。9.D解析思路：这是个人所得税法关于居民纳税人的规定。10.D解析思路：离职补偿金通常按照“工资、薪金所得”项目计税，但可能有特定政策规定，此处按常规分类。11.B解析思路：转让所得的计算公式为转让收入减去股权成本及相关税费。12.D解析思路：土地不属于资源税的征税范围，城镇土地使用税是对使用土地行为征税。13.B解析思路：根据《城镇土地使用税暂行条例》，外商投资企业也需要缴纳城镇土地使用税。14.A解析思路：车船税的纳税义务发生时间是取得车船所有权或管理权的当月。15.A解析思路：根据《印花税法》，购销合同应当缴纳印花税。16.B解析思路：经批准可以延期缴纳税款，体现对纳税人特殊困难的考虑。17.C解析思路：复议的申请主体是对具体行政行为不服的相对人。18.C解析思路：根据《税收征收管理法》和《行政处罚法》，责令停产停业不适用于税务行政处罚。19.D解析思路：以上都是税务检查的形式。20.C解析思路：设置账簿、合法凭证、核算等要求是健全财务会计制度的具体体现。21.B解析思路：根据《发票管理办法》，发票由税务机关指定企业印制，任何单位和个人不得私自印制。22.A解析思路：税务代理机构由纳税人委托收费，并开具发票。23.B解析思路：16周岁，以自己的劳动收入为主要生活来源的未成年人视为完全民事行为能力人。24.C解析思路：诉讼时效期间届满，权利人丧失胜诉权，实体权利可能仍然存在，但难以通过诉讼途径实现。25.C解析思路：税务监督的目的是维护国家利益和社会公共利益。26.B解析思路：根据《税收征收管理法》，未按规定设置账簿的罚款起点为2000元。27.C解析思路：检查人员要求相关人员说明情况，体现了程序正当原则。28.B解析思路：延期缴纳税款最长不得超过6个月。29.C解析思路：根据《行政处罚法》，简易程序适用于对公民处以50元以下罚款的违法行为。30.D解析思路：先缴款或担保再申请复议，体现了程序公正，避免纳税人因程序问题导致实体权利落空。31.A解析思路：设立登记是在发生纳税义务之前，向税务机关办理的登记。32.D解析思路：对重点税源和重大案件实施重点检查，体现了税务机关的监督管理职能。33.A解析思路：销售应税消费品，既要缴纳消费税，也要缴纳增值税。34.C解析思路：要求纳税人提供文件资料，是税务机关履行监督管理职责的表现。35.B解析思路：税务代理是纳税人的一项选择权，不是法定义务。税务代理人代为申报，但责任主体仍是纳税人。税务代理是指税务师事务所接受委托，以纳税人名义办理业务。选项B正确。36.D解析思路：完税凭证既是纳税人已缴纳税款的证明，也是税务机关已征收税款的证明。37.A解析思路：税务行政复议主要以书面审理为主，以提高效率。38.C解析思路：《行政处罚法》适用于所有行政机关和法律、法规授权的组织作出的行政处罚。39.B解析思路：设置账簿、合法凭证、核算等要求是健全财务会计制度的基本要求。40.C解析思路：税务机关对纳税人财务会计制度进行监督，主要是为了维护国家利益和社会公共利益。二、多项选择题1.A,B,C解析思路：税收的三个基本特征是强制性、无偿性和固定性。2.B,C解析思路：关税、资源税（中央税）属于中央税。增值税、企业所得税（除国家分享部分）、个人所得税等属于中央地方共享税或地方税。3.A,B解析思路：根据增值税纳税人年应税销售额的大小，分为一般纳税人和小规模纳税人。4.A,B,C解析思路：选项D不属于视同销售，因为自产半成品用于连续生产应税产品，不改变其性质，不计入销售额。5.A,B,C,D解析思路：消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽车、机动船、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。6.A,B,C解析思路：工资、薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出可以在税前扣除。企业所得税本身不允许税前扣除。7.A,B,C,D解析思路：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。8.A,B,C,D解析思路：根据资源税法律制度，开采应税资源的单位和个人（包括不同经济类型、不同身份的单位和个人）都是资源税的纳税人。9.A,B,C,D解析思路：城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区。10.A,C,D解析思路：车船税的征税对象包括机动车、船舶、摩托车等。非机动车通常不征收车船税（特定类型如电动自行车可能另有规定，但一般车船税不涉及）。11.A,B,C,D解析思路：根据《印花税法》，购销合同、加工承揽合同、借款合同、财产保险合同等都需要缴纳印花税。12.B,C解析思路：税务行政复议的受理机关通常是作出具体行政行为税务机关的上一级税务机关，或者本级人民政府（视具体规定）。人民法院是行政诉讼的受理机关。13