《财务管理》-3.3存货管理

项目3：企业营运资金管理3.1现金的管理3.2应收账款管理3.3存货管理熟悉存货管理的目标、存货的功能与成本、存货日常管理；掌握存货经济进货批量决策方法。能运用存货管理知识制定合理的存货管理规定，进行经济进货批量决策。知识目标01能力目标02教学目标重点难点1．认识存货2．存货的功能与成本3．存货经济进货批量模型4．存货的日常管理能运用存货管理知识及各种情况下存货经济进货批量决策方法制定合理的存货管理规定和进行经济进货批量决策。教学提示企业流动资产中比重最大是什么？请同学们思考：（1）企业为什么会储存一定量的存货呢？

（2）利用存货的功能，同时也会产生一定的成本，企业在制定存货政策如何平衡与选择？

（3）企业如何确定最经济进货批量、再订货点、订货提前期和保险储备？（4）企业应制定那些适用的存货日常管理方法？问题引入教学设计布置任务归纳总结任务分析任务操作布置任务学习情境长江实业股份有限公司每年需用甲材料6000件，每次进货费用为150元，材料的单位储存成本为5元，该种材料的单价为20元，若一次订购量在2000件以上时，可获得2%的折扣，一次订购量在3000件以上时，可获得5%的折扣。布置任务任务要求情况1．确定该公司基本经济进货批量情况2．长江实业股份有限商业折扣状态下经济进货批量确定情况3．长江实业股份有限允许缺货状态下的经济进货批量的确定

任务分析一、企业存货管理的目标进行存货管理，就是尽力在各种存货成本与存货效益之间作出权衡，达到两者的最佳结合。这就是存货管理的目标。二、企业存货的功能和成本(一)存货的功能防止生产中断、适应市场变化、降低进货成本、维持均衡生产、有利于产品销售。(二)存货的成本1.进货成本2.储存成本3.缺货成本任务分析

购置成本DU：年需要量×单价取得成本

固定订货成本F1：与订货次数无关

订货成本

变动订货成本：与订货次数相关：

年订货次数×每次订货变动成本

固定储存成本F2：与存货占用量无关储存成本

变动储存成本：与存货占用量相关

年平均库存量×单位存货的年储存变动成本缺货成本：由于存货供应中断而造成的损失任务分析三、经济批量确定1.存货经济采购批量基本模式应用条件（1）企业能够及时补充存货，即需要订货时便可立即取得存货；（2）能集中到货，而不是陆续入库；（3）不允许出现缺货情形，不存在缺货成本，这是因为良好的存货管理本来就不应该出现缺货。（4）需求稳定，并且能预测；（5）存货的价格稳定，且不存在商业折扣；（6）企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货（7）所需存货市场供应充足，不会因买不到需要的存货而影响其他。任务分析根据：

，求出TC的极小值，对其进行求导演算，可得出下列公式：这一公式称为经济订货批量基本模型，求出的每次订货批量，可使TC值达到最小值。根据这个基本模型，还可以求出其他变量：任务分析经济订货批量与存货总成本以及订货成本、储存成本之间的关系如图：

任务操作情况一2.基本采购模式公式经济进货批量（Q）=情况1：确定该公司基本经济进货批量确定公司基本经济采购批量：经济进货批量（Q）=(件)

（元）任务分析二、实行数量折扣的经济批量模型1.存货进价＝DU2.进货费用=F1+(D/Q)K3.储存成本=F2+KCQ/24.存货总成本TC＝进货成本+储存成本+缺货成本＝DU＋F1+(D/Q)K＋F2+KCQ/2＋TCS任务分析情况二确定商业折扣条件下经济进货批量：每次采购2000件时，存货的相关总成本为：存货相关总成本=6000×20×（1-2%）+（6000/2000）×150＋（2000/2）×5=123050（元）每次采购3000件时，存货的相关总成本为：存货相关总成本=6000×20×（1-5%）+（6000/3000）×150+（3000/2）×5=121800（元）3.由上述计算结果比较可知，每次进货3000件时的存货相关总成本最低，所以该公司的最佳经济进货批量为3000件。任务分析情况三计算允许缺货条件下经济进货批量允许缺货条件下经济进货批量

=平均缺货量=（千克）知识拓展企业对存货如何进一步强化日常管理？应采取那些有力措施进行分析控制，及时发现问题，提前采取对策？知识拓展五、存货的日常管理——存货的控制系统一、存货ABC分类控制法二、适时制库存控制系统课堂小结本次课的学习，明确了存货管理的目标、功能，通过任务训练，学会了基本经济进货批量模式、商业折扣及允许缺货状态下的经济进货批量的确定，同时，也认识到任务的完成，需要有较好的知识基础和工作经验及良好的团队合作氛围。课后任务背景资料：吉贝尔公司每年需要