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文档简介

现代企业内部控制如何设计销售业务内部控制案例导入原告被告(从事建材生产、销售的企业)采取赊销方式销售产品赊销货物100万元未按时付款案例分析签订合同前未对被告的信用状况进行充分调查和评估导致对被告的财务状况和还款能力了解不足案例分析未明确约定付款期限、违约责任等关键条款合同中存在条款不明确的问题合同可能未采用书面形式或书面合同在签订、保存和执行过程中存在不规范不利于证据保存和证明力案例分析原告未核实被告的付款能力和信用状况就发货未严格按照合同约定的条件程序案例分析收款流程中也存在漏洞未建立有效的催收机制和措施货款无法及时收回销售业务内部控制设计第一部分1销售发货内部控制2赊销内部控制销售业务内部控制设计销售发货内部控制01

销售员开展销售活动，与客户签订销售合同，客户根据合同要求及需要发出订单。02发货品种和规格订单数量金额发货时间发货方式接货地点上报审批销售业务内部控制设计销售发货内部控制03销售员根据审批后的订单，签发“发货单”，交由仓储部准备发货。04仓储部核实销售员签发的“发货单”。品种数量包装时间销售业务内部控制设计销售发货内部控制05

仓库管理员调整账卡，核销存货，并进行复核;06

复核无误后，进行包装、装箱，并在外包装上详细写明到货地址、电话和取货人等信息。

仓库管理员依据“发货单”，在所发货装车后附“仓储发货明细清单”，并将实际数量填在产品发货单栏内，加盖仓库专用章。销售业务内部控制设计销售发货内部控制07财务部对销售员提交的各项单据进行审核，审核无误后允许发货。08按照订单约定的时间和发货方式，运输部负责送货或由客户取货。09销售员在货物发出后，及时与客户沟通，提醒客户收货，确认到货情况，并协助处理出现的意外情况。小结在销售发货业务内控设计中，企业注重流程的规范性和准确性。销售业务内部控制设计赊销内部控制02销售员根据公司相关规定和客户赊销额度对客户提出的赊销申请进行审核。03申请符合企业规定的，销售员填写“赊销额度申请单”，提交领导审批。01销售部经理依据对客户的调查情况，针对每个客户划分赊销额度范畴，交财务部审核、总经理审批后组织执行。范围之内的，销售部经理审核超过赊销额度，则要提交财务部审核及总经理审批销售业务内部控制设计赊销内部控制04销售员在签订合同或组织发货时，需按照信用等级和授权额度确定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经销售部经理签字盖章后方可发出。05财务部定期按照“信用额度期限表”核对应收账款的回款和结算情况，严格监控每笔账款的回收和结算进度。06应收账款超过信用期限仍未回款的，催收会计人员应及时上报财务部经理，并及时通知销售部经理组织销售员联系客户清收。课后小结明确

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