《现代企业内部控制》课件-如何做预算

现代企业内部控制如何做预算课程导入财务全面预算管理业务人力资源整合性管理系统目录CONTENTS1预算编制前的准备2预算编制3预算审核与批准4预算执行与监控5预算调整6预算考核与评价做好预算编制前的准备工作第一部分cc1.明确企业的发展战略企业高层管理人员确定企业未来一段时间内的战略方向和发展目标为预算编制提供总体指导做好预算编制前的准备工作确定战略目标理解战略目标使后续的预算与战略目标保持一致2.收集行业动态、市场趋势、竞争对手情况等外部信息，了解宏观经济环境对企业的影响。行业整体处于上升期市场竞争加剧加大生产和投资力度增加研发投入提升产品竞争力做好预算编制前的准备工作财务报表整理企业内部历史数据经营业绩成本费用分析企业的经营状况和趋势→为预算编制提供参考依据

做好预算编制前的准备工作做好预算编制前的准备工作制定预算编制的基本原则合理性可行性效益性不过于保守不脱离实际能够在实现企业目标的同时，合理控制成本和风险。增量预算法零基预算法弹性预算法选择合适的预算编制方法3.确定预算编制原则和方法做好预算编制前的准备工作新成立部门或项目业务稳定部门不同的方法适用于不同的情况，根据企业的实际需求进行选择。零基预算法增量预算法根据准备工作，做好企业的预算编制第二部分预算编制制定预算目标根据企业战略目标和收集到的信息，确定各项预算的具体目标。销售预算目标实现一定的销售额增长成本预算目标降低单位产品成本总体目标确保每个部门都清楚自己的预算目标更好地协调和配合分解为各个部门和业务环节的具体目标明确各部门在预算中的责任和任务预算编制制定预算目标预算编制编制各项预算资本预算生产预算采购预算费用预算财务预算销售预算根据确定好的目标和市场需求预算执行过程中做好预算审核与批准第三部分预算编制各部门将编制好的预算提交给财务部门进行初步审核1确保每项预算的合理性、准确性和完整性组织相关部门对预算进行联合审核预算编制审核后的预算提交给企业高层管理人员进行审批2确保预算决策的科学性和权威性重大预算调整或特殊项目预算董事会或股东大会审批预算执行与监控第四部分预算执行与监控1.分解为具体的执行指标和任务，

下达给各部门和岗位。2.建立预算执行的责任体系3.确保预算的有效执行批准后的预算各部门按照预算指标和任务建立预算监控体系1.组织开展各项业务活动2.建立预算执行的报告制度3.定期向上级部门和领导汇报

预算执行情况1.对预算执行情况进行实时监控

和分析2.对重大预算偏差进行专项分

析和处理。预算执行与监督第五部分预算执行与监督预算调整的条件市场环境发生重大变化市场需求急剧下降原材料价格大幅上涨企业战略调整不可抗力因素业务范围调整投资项目变更自然灾害政策法规变化预算执行与监督预算调整的程序相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、调整的内容和调整后的预算方案。财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的合理性和可行性。企业高层管理人员各部门对预算调整申请进行审批。经批准的预算调整方案下达给各部门执行。预算考核与评价第六部分财务指标非财务指标制定科学合理的预算考核指标体系明确各考核指标的权重和计分方法确保考核的公平性和客观性预算考核与评价预算考核指标设定预算考核与评价预算考核与评价定期对各部门的预算执行情况进行考核和评价对预算管理工作进行总结和评价预算考核结果部门和员工的绩效课后小结了解如何做好全