幼儿园会计工作制度

PAGE幼儿园会计工作制度一、总则（一）目的为了加强幼儿园财务管理，规范会计工作秩序，提高会计信息质量，保障幼儿园各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国会计法》、《幼儿园财务制度》等相关法律法规，结合本幼儿园实际情况，制定本会计工作制度。（二）适用范围本制度适用于本幼儿园全体会计工作人员及相关财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保会计工作合法合规。2.准确性原则：如实反映幼儿园财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.及时性原则：及时处理各项会计业务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。4.保密性原则：会计人员应对幼儿园财务信息严格保密，不得泄露给无关人员。二、会计机构与会计人员（一）会计机构设置幼儿园应单独设置会计机构，配备专职会计人员，负责幼儿园的会计核算和财务管理工作。会计机构应明确岗位职责，分工协作，确保会计工作有序进行。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的会计专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加继续教育，不断提高业务水平。2.根据幼儿园规模和业务需求，合理配备会计人员数量，确保会计工作的正常开展。（三）会计人员岗位职责1.会计主管负责组织和管理幼儿园的会计工作，制定会计工作计划和财务管理制度。审核会计凭证和财务报表，确保会计信息的准确性和合规性。协调与其他部门的关系，参与幼儿园的财务决策和预算编制工作。定期对会计工作进行总结和分析，提出改进建议和措施。2.会计按照国家统一的会计制度和幼儿园财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责幼儿园各项收入、支出的核算和管理，及时清理往来款项，确保账目清晰。协助会计主管做好财务预算编制和执行工作，提供相关财务数据和分析报告。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。3.出纳负责幼儿园现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、会计核算（一）会计核算基础幼儿园会计核算采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据，如实反映幼儿园的财务状况和经营成果。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和幼儿园财务制度，结合本幼儿园实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。确需变更的，应按照规定程序办理，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证编制1.会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等要素，并由制单人、审核人、记账人、会计主管签字或盖章。2.原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予受理，并向单位负责人报告；对于记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，并要求经办人员更正、补充。（四）会计账簿登记1.会计人员应按照规定的会计科目和记账方法，及时、准确地登记会计账簿。会计账簿应包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.登记会计账簿时，应将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.凡需要结出余额的账户，应定期结出余额。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。4.会计账簿记录发生错误或隔页、缺号、跳行的，应按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计主管在更正处盖章。（五）财务报表编制1.幼儿园应按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.会计主管应认真审核财务报表，确保报表数据准确、逻辑一致。审核无误后，加盖单位公章，并由单位负责人、会计主管签字或盖章。四、财务收支管理（一）收入管理1.幼儿园收入包括学费收入、保育费收入、伙食费收入、政府补助收入、捐赠收入等。各项收入应按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。2.收入应及时足额入账，不得截留、挪用。严禁设立账外账或“小金库”。3.幼儿园应建立健全收入管理制度，加强对收入的核算和监督，定期对收入情况进行分析和检查，确保收入的合法性和真实性。（二）支出管理1.幼儿园支出应严格执行国家有关财务制度和财经纪律，按照规定的开支范围和标准进行列支。支出应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，不得超支。2.支出应取得合法有效的原始凭证，经审核无误后，方可报销。报销凭证应具备日期、内容摘要、金额、发票号码、报销人签字等要素，并由相关负责人审批签字。3.幼儿园应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。重大支出项目应经园务委员会或教职工代表大会讨论通过，并报上级主管部门备案。4.支出应按照用途分类核算，分别设置“教育事业支出”、“行政管理支出”、“后勤支出”等科目，确保支出核算清晰、准确。（三）预算管理1.幼儿园应根据事业发展计划和任务编制年度财务预算，预算应包括收入预算和支出预算。预算编制应坚持“统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，合理安排各项资金。2.预算编制应广泛征求各部门意见，经园务委员会或教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案。3.幼儿园应严格执行预算，加强对预算执行情况的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查和考核。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。五、财产物资管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.幼儿园应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、保管、使用、维修、处置等环节的管理要求。3.固定资产购置应按照预算安排进行，严格执行政府采购制度。购置的固定资产应及时验收入账，登记固定资产卡片，建立固定资产台账。4.固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。5.固定资产处置应按照国家有关规定进行，处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理。（二）流动资产管理1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.幼儿园应加强对流动资产的管理，严格执行现金管理制度和银行结算纪律，确保资金安全。定期对应收及预付款项进行清理，及时催收欠款，减少坏账损失。3.存货是指幼儿园在开展教育教学及其他活动中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、消耗物资、低值易耗品等。存货应按照实际成本计价，定期进行清查盘点，确保账实相符。六、会计监督（一）内部监督1.幼儿园应建立健全内部会计监督制度，明确会计机构和会计人员的监督职责，加强对会计工作的全过程监督。2.会计人员应按照国家法律法规和财务制度的要求，对原始凭证、记账凭证、会计账簿、财务报表等进行审核，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。3.在财务收支过程中，会计人员应严格执行审批制度，对不符合规定的支出有权拒绝报销，并及时向单位负责人报告。4.幼儿园应定期对财务工作进行内部审计，审计内容包括财务制度执行情况、会计核算情况、财务收支情况、财产物资管理情况等。审计结果应及时反馈给相关部门，并提出改进建议和措施。（二）外部监督1.幼儿园应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供会计凭证、会计账簿、财务报表等相关资料，不得拒绝、隐匿、谎报。2.对于财政、审计、税务等部门提出的监督检查意见，幼儿园应认真落实整改措施，及时纠正存在的问题，并将整改情况书面报告相关部门。七、会计档案管理（一）会计档案的范围会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报表等会计核算专业资料，以及其他与会计工作相关的资料。（二）会计档案的整理与归档1.会计人员应按照国家有关规定，定期对会计档案进行整理和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印成册，财务报表应按年度整理归档，并编制会计档案目录。2.会计档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫、防盗。会计档案不得随意堆放，应分类存放，便于查阅。（三）会计档案的保管期限会计档案的保管期限分为永久和定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。各类会计档案的保管期限应按照国家有关规定执行。（四）会计档案的查阅与