工会财务管理工作制度

PAGE工会财务管理工作制度一、总则（一）目的为加强本工会财务管理，规范财务行为，保障工会各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合本工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本工会机关及所属各基层工会组织的财务管理活动。（三）基本原则1.依法理财原则严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保工会财务活动合法合规。2.预算管理原则实行全面预算管理，强化预算约束，提高资金使用效益。3.民主管理原则坚持民主理财，定期向会员代表大会报告财务工作，接受会员监督。4.勤俭节约原则合理安排经费，节约使用资金，反对铺张浪费。二、财务管理职责（一）工会委员会职责1.负责制定工会财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。2.审议决定工会年度预算、决算草案，监督预算执行情况。3.定期审查工会财务工作，研究解决财务管理中的重大问题。（二）工会主席职责1.对工会财务管理工作负总责，领导财务部门贯彻执行财务制度。2.审核重要财务事项，支持财务人员依法履行职责。（三）财务部门职责1.具体负责工会财务日常管理工作，编制财务预算、决算，进行会计核算和财务监督。2.负责财务报表的编制和报送，定期向工会委员会和上级工会报告财务状况。3.负责工会经费的收缴、管理和使用，确保经费安全。4.参与工会经济活动的决策和管理，提供财务咨询和建议。（四）财务人员职责1.严格遵守国家财经法规和工会财务制度，依法进行会计核算。2.认真履行岗位职责，做好财务收支的审核、记账、报账等工作。3.定期对财务账目进行核对和清理，保证账账相符、账实相符。4.保守工会财务秘密，不得泄露财务信息。三、预算管理（一）预算编制1.工会预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据工会工作计划和实际需要，参考上年度预算执行情况，合理编制年度预算。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据工会经费收缴情况和其他收入来源进行预测；支出预算应按照工会工作任务和活动安排，分为职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出等项目进行编制。3.预算编制程序：每年[具体时间]前，各基层工会应向工会委员会报送下年度预算草案，工会委员会汇总审核后，编制工会年度预算草案，提交会员代表大会审议通过。（二）预算执行1.工会预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排使用经费，不得擅自调整预算。2.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理调整手续。调整预算应经工会委员会审议通过，并报上级工会备案。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、工会工作任务变化或其他不可抗力因素，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应按照以下程序办理：各部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。工会委员会审议预算调整申请，作出调整预算的决定。将调整后的预算报上级工会备案。2.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，确保调整后的预算符合工会工作实际需要和财务状况。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应根据预算执行情况，编制工会年度决算草案。2.决算草案应真实、准确、完整地反映工会年度财务收支情况和预算执行结果。3.工会委员会应组织对决算草案进行审查，提出审查意见。经审查通过的决算草案，报上级工会备案。四、收入管理（一）会费收入1.会员应按照规定及时、足额缴纳会费。会费缴纳标准为会员月工资收入的[X]%。2.各基层工会应建立会费收缴台账，及时记录会员会费缴纳情况。3.会费收入应全部上缴工会财务，不得截留、挪用。（二）拨缴经费收入1.建立健全工会经费拨缴制度，督促基层单位按时足额拨缴工会经费。2.基层单位应按照全部职工工资总额的[X]%向工会拨缴经费。3.工会财务部门应加强与基层单位的沟通协调，及时掌握经费拨缴情况，确保经费足额收缴。（三）上级工会补助收入1.积极争取上级工会的补助，包括专项补助、送温暖补助、劳模补助等。2.上级工会补助收入应按照规定用途使用，不得挪作他用。3.财务部门应及时将上级工会补助收入入账，并进行专项核算。（四）行政补助收入1.合理争取行政对工会工作的补助，用于开展工会活动、职工福利等方面。2.行政补助收入应纳入工会预算管理，严格按照规定用途使用。3.财务部门应加强对行政补助收入的管理，确保资金使用合规、透明。（五）其他收入1.工会的其他收入包括利息收入、捐赠收入、投资收益等。2.其他收入应按照相关规定进行管理和核算，确保收入合法、合规。3.财务部门应定期对其他收入进行清理和核对，防止收入流失。五、支出管理（一）职工活动支出1.职工活动支出是指工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。2.职工活动支出应根据工会工作计划和实际需要，合理安排经费，确保活动顺利开展。3.职工活动支出应严格按照规定的开支范围和标准执行，不得超支。（二）维权支出1.维权支出是指工会用于维护职工权益、开展法律援助、劳动争议调解等方面的支出。2.根据职工权益维护工作的实际需要，合理安排维权支出经费。3.维权支出应严格按照相关法律法规和政策规定进行管理，确保资金使用合法、有效。（三）业务支出1.业务支出是指工会为加强自身建设、开展业务工作发生的支出。2.业务支出应根据工会业务工作需要，合理安排经费，提高工作效率和质量。3.业务支出应严格按照规定的开支范围和标准执行，不得超支。（四）行政支出1.行政支出是指工会为行政管理、后勤保障等发生的支出。2.行政支出应严格控制，节约使用资金，提高资金使用效益。3.行政支出应按照规定的开支范围和标准执行，不得擅自扩大开支范围或提高开支标准。（五）资本性支出1.资本性支出是指工会为购置固定资产、无形资产等发生的支出。2.资本性支出应按照规定的审批程序办理，确保资产购置合理、合规。3.加强对资本性资产的管理，建立资产台账，定期进行清查盘点，确保资产安全、完整。（六）补助下级支出1.补助下级支出是指工会为解决下级工会经费不足或根据有关规定给予下级工会的各类补助。2.补助下级支出应根据下级工会的实际情况和工作需要，合理确定补助金额和方式。3.补助下级支出应按照规定的审批程序办理，确保补助资金使用合理、合规。（七）事业支出1.事业支出是指工会对独立核算的附属事业单位的补助和非独立核算的附属事业单位的各项支出。2.加强对附属事业单位的财务管理，规范事业支出行为。3.事业支出应按照规定的开支范围和标准执行，确保资金使用合法、有效。（八）其他支出1.其他支出是指工会除上述支出以外的各项支出。2.其他支出应严格按照规定的开支范围和标准执行，不得擅自扩大开支范围或提高开支标准。3.财务部门应加强对其他支出项目的审核和管理，确保支出合理、合规。六、经费报销与审批（一）报销凭证1.经费报销应取得合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、报销单等。2.原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。3.原始凭证如有错误，应由出具单位重开或更正，并在更正处加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。（二）报销审批程序1.经费报销应按照以下审批程序办理：经办人填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。部门负责人审核报销事项的真实性、合理性，签字审批。财务部门审核报销凭证的合法性、合规性和完整性，签字审核。工会主席审批报销事项，签字批准。2.重大支出项目应经工会委员会集体研究决定后，方可报销。（三）报销标准1.严格执行国家和工会规定的经费开支标准，不得擅自提高或降低标准。2.各项费用的报销标准如下：差旅费：按照本单位制定的差旅费管理办法执行。会议费：按照实际发生额报销，但应提供会议通知、参会人员名单、会议纪要等相关证明材料。培训费：按照实际发生额报销，但应提供培训通知、培训计划、培训教材等相关证明材料。业务招待费：严格控制业务招待费支出，按照本单位制定的业务招待费管理办法执行。其他费用：按照相关规定和实际情况合理报销。七、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指工会可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收款项、预付款项、存货等。2.加强对流动资产的管理，建立健全资产管理制度，确保资产安全、完整。3.定期对流动资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。发现资产盘盈、盘亏或毁损的，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产是指工会持有的使用年限超过一年（不含一年）、单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限超过一年（不含一年）的大批同类物资，作为固定资产核算和管理。2.固定资产分类为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产六大类。3.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。4.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。发现固定资产盘盈、盘亏或毁损的，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置应按照规定程序办理，经工会委员会批准后，进行公开拍卖、转让等处置，处置收入应及时上缴工会财务。（三）无形资产1.无形资产是指工会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、使用、摊销等情况。3.无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定不得随意变更。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全工会内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.工会委员会应定期审查工会财务工作，发现问题及时督促整改。3.财务部门应加强对财务收支的审核和监督，确保财务活动合法合规。（二）外部监督1.接受上级工会的财务监督检查，按照要求提供相关财务资料。2.接受国家审计机关、财政部门等有关部门的监督检查，如实反映工会财务状况，积极配合检查工作。（三）民主监督1.定期向会员代表大会报告工会财务工作，接受会员监督。2.设立工会经费审查委员会，负责审查工会经费收支和资产管理情况，向会员代表大会报告审查结果。九、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制工会财务报告，包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映工会财务状况和预算执行情况。3.财务报告应经工会委员会审核