小学财务管理工作制度

PAGE小学财务管理工作制度一、总则（一）目的为了加强小学财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校各部门及全体教职员工。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）校长负责制校长对学校的财务工作全面负责，领导财务部门开展工作，审核重大财务事项，监督财务制度的执行情况。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家财经法规和学校财务制度，负责学校财务核算和财务管理工作。2.编制学校年度预算和决算，定期进行财务分析，为学校领导决策提供依据。3.负责学校各项收入和支出的管理，严格执行财务审批制度，确保资金安全。4.管理学校资产，定期进行资产清查，确保资产账实相符。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（三）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。审核财务报表和重要财务事项，对财务工作中的重大问题及时向校长报告。协调与财政、税务等部门的关系，维护学校的合法权益。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，进行账务处理。负责财务档案的整理和保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出，收支平衡。根据学校事业发展计划和财力情况，合理安排各项支出。2.统筹兼顾，保证重点。优先保障教育教学工作的需要，合理安排其他各项支出。3.科学合理，规范透明。按照规定的程序和方法编制预算，确保预算的科学性和合理性。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据学校上年度收入情况和本年度事业发展计划，预计各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、其他收入等。2.支出预算编制按照支出功能分类和经济分类，结合学校实际情况，合理安排各项支出。支出预算包括人员经费、公用经费、项目经费等。（三）预算审批程序1.学校各部门根据年度工作计划和预算控制数，编制本部门的预算草案，报财务部门审核。2.财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核，提出综合平衡意见，编制学校年度预算草案。3.学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。4.上级主管部门批复预算后，学校应及时将预算分解到各部门，并严格按照预算执行。（四）预算执行与调整1.预算执行学校各部门要严格按照预算安排执行各项支出，不得擅自扩大支出范围和提高支出标准。财务部门要加强对预算执行情况的监控，定期进行预算执行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报。预算调整方案经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，包括教育经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入，包括学费、住宿费、代收费等。3.其他收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和学校收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。2.收取的学费、住宿费等应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。3.其他收入应按照规定及时入账，纳入学校预算管理。4.学校应建立健全收入票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销手续。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用经费支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费等。3.项目经费支出，包括专项业务费、基本建设费、大型修缮费等。（二）支出审批程序1.一般支出报销金额在规定限额以内的，由部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。报销金额超过规定限额的，由部门负责人审核签字后，报分管领导审核，再报财务部门审核报销。2.重大支出报销金额超过规定限额较大的，由部门负责人审核签字后，报分管领导审核，再报校长审批，最后报财务部门审核报销。重大支出项目应按照规定进行可行性研究和论证，并报上级主管部门批准。（三）支出管理要求1.各项支出应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度执行，不得擅自扩大支出范围和提高支出标准。2.支出应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。3.财务部门应加强对支出的审核，对不符合规定的支出不予报销。4.学校应建立健全支出内部控制制度，加强对支出的全过程管理。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置与验收1.资产购置学校各部门根据工作需要，提出资产购置申请，经部门负责人审核后，报分管领导审批。重大资产购置项目应按照规定进行可行性研究和论证，并报上级主管部门批准。2.资产验收资产购置后，由采购部门组织相关人员进行验收，验收合格后方可办理入账手续。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等，验收人员应在验收单上签字确认。（三）资产使用与保管1.资产使用学校各部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。资产使用人员应妥善保管资产，定期进行维护和保养，确保资产正常使用。2.资产保管学校应建立健全资产保管制度，明确资产保管责任人，对资产进行分类登记和管理。财务部门应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。（四）资产处置1.资产处置范围已超过使用年限且无法使用的资产。因技术进步等原因，已淘汰或不宜继续使用的资产。盘亏、毁损的资产。其他需要处置的资产。2.资产处置程序资产处置由使用部门提出申请，经部门负责人审核后，报分管领导审批。重大资产处置项目应按照规定进行评估和公示，并报上级主管部门批准。资产处置收入应按照规定上缴财政专户，实行收支两条线管理。七、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的全过程监督。2.财务部门应定期对学校财务收支情况进行内部审计，发现问题及时整改。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.主动接受社会监督，定期公开学校财务收支情况，接受师生和社会公众的监督。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应定期编制财务报告，包括年度财务决算报告、中期财务报告等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况，按照规定的格式和内容编制。3.财务报告经校长审核签字后，报上级主管部门和财政部门备案。（二）财务分析1.学校应定期进行财务分析，为学校领导决策提供依据。2.财务分析内容包括学校财务状况、收支情况、资金使用效益等方面。3.财务分析应采用科学合理的方法，对财务数据进行深入分析，提出改进建议和措施。九、财务档案管理（一）档案范围1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。2.预算文件、财务制度、财务报告等财务文件。3.资产购置、验收、处置等相关资料。（二）档案整理与保管1.财务档案应按照规定的分类方法进行整理，做到分类清晰、编号准确、装订整齐。2.财务档案应妥善保管，存放地点应具备防火、防潮、防虫等条件。3.财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，期满后应按照规定进